公司裝修做賬進(jìn)成本(裝修公司怎么結(jié)轉(zhuǎn)成本)

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2023-02-21 09:27:41
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內(nèi)容摘要：1.工程未完工的，工程造價(jià)不在“工程建設(shè)”科目結(jié)轉(zhuǎn)。2.項(xiàng)目完成后結(jié)轉(zhuǎn)收入和成本。(1)結(jié)轉(zhuǎn)收入：預(yù)付款——預(yù)...

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1.工程未完工的，工程造價(jià)不在“工程建設(shè)”科目結(jié)轉(zhuǎn)。2.項(xiàng)目完成后結(jié)轉(zhuǎn)收入和成本。(1)結(jié)轉(zhuǎn)收入：預(yù)付款——預(yù)付工程款貸款：工程結(jié)算收入；(2)結(jié)轉(zhuǎn)工程造價(jià)貸款：工程建設(shè)；(3)收入轉(zhuǎn)利潤貸：工程結(jié)算收入貸：本年利潤貸；(4)將工程成本轉(zhuǎn)入利潤貸：本年利潤貸：工程結(jié)算成本確認(rèn)合同收入和合同費(fèi)用，借記“主營業(yè)務(wù)成本”科目。分錄如下：借：工程建造合同毛利——主營業(yè)務(wù)成本貸：主營業(yè)務(wù)收入合同完成后，應(yīng)將本科目余額與相關(guān)工程建造合同的“工程結(jié)算”科目進(jìn)行套期，借記“工程結(jié)算”科目，貸記本科目。分錄如下：借：工程結(jié)算貸：工程施工——合同成本工程施工3354合同毛利工程施工賬戶月末余額，反映企業(yè)未完工的施工合同成本和合同毛利。賬戶月末可以有余額，只有完工了才和工程結(jié)算對沖后沒有余額。

如果全部轉(zhuǎn)包給他人，就不用做賬了。如果是全包，會計(jì)處理如下：

1.項(xiàng)目部每次收取工程款時(shí)，公司財(cái)務(wù)部會按照項(xiàng)目合同計(jì)算的比例扣除公司費(fèi)用?？鄢壤ǎ合蚬纠U納的利潤和公司繳納的稅金。

本公司比例扣除的會計(jì)分錄如下：

借款：內(nèi)部往來-公司內(nèi)部往來-上繳利潤

內(nèi)部交易-公司內(nèi)部交易-代扣代繳稅款

貸：內(nèi)部銀行-內(nèi)部銀行存款

2.工程結(jié)算的稅金及附加，根據(jù)統(tǒng)計(jì)部門根據(jù)預(yù)算定額得出的當(dāng)月工程產(chǎn)值的稅金，隨公司一起劃轉(zhuǎn)，由公司財(cái)務(wù)部交給稅務(wù)機(jī)關(guān)。

公司上繳稅金和利潤的會計(jì)分錄如下：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交營業(yè)稅-公司統(tǒng)一支付

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅-公司制

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交教育費(fèi)附加-公司制度

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交地方教育附加-公司制度

本年利潤-主營業(yè)務(wù)利潤-付款

貸款：內(nèi)部交易-公司內(nèi)部交易-利潤上繳。

內(nèi)部交易-公司內(nèi)部交易-代扣代繳稅款

擴(kuò)展數(shù)據(jù)：

使用的勞動力成本

1.企業(yè)應(yīng)對工資和獎金的原始憑證(工資表、獎金單、單位工程月報(bào)、工時(shí)記錄、施工任務(wù)書等)進(jìn)行審核匯總。)，并按成本核算對象按月發(fā)放生產(chǎn)工人的工資和獎金。

2.外部承包商的工資應(yīng)根據(jù)外包工的用工記錄和外包工的對賬單，按照成本核算對象進(jìn)行分配。

3.輔助工資、勞動保護(hù)費(fèi)、交通費(fèi)等。當(dāng)月支付給生產(chǎn)工人的，按照企業(yè)每月選擇的分配納入成本核算對象。

4.材料二次搬運(yùn)和冬雨季施工所增加的人工費(fèi)，按成本核算對象進(jìn)行分配。

5、人工成本核算應(yīng)以預(yù)算工日和定額單價(jià)為基礎(chǔ)，并嚴(yán)格施工任務(wù)書和每

承包、計(jì)件、實(shí)物量報(bào)酬的管理，實(shí)事求是，保留用工記錄，區(qū)分生產(chǎn)用工與

非生產(chǎn)勞動，不同單位工程用工的區(qū)別。

6.在人工成本的歸集和分配中，要注意區(qū)分工資、獎金、福利費(fèi)等不屬于人工成本項(xiàng)目的各類支出，按規(guī)定計(jì)入應(yīng)計(jì)項(xiàng)目。

以上人工費(fèi)用的分錄如下：

借：工程施工-合同成本-直接人工成本

應(yīng)付人工或人工成本

貸：應(yīng)付賬款-應(yīng)付勞務(wù)-XXX勞務(wù)有限公司

借：應(yīng)付賬款-應(yīng)付勞務(wù)-X

2.加強(qiáng)裝修費(fèi)用的審核，在項(xiàng)目審核的基礎(chǔ)上進(jìn)一步檢查，杜絕虛列支出和轉(zhuǎn)移資金。

會計(jì)處理：

1.預(yù)付資金：

借：其他應(yīng)收款或預(yù)付款。

(根據(jù)業(yè)務(wù)規(guī)模)

信用：銀行存款或現(xiàn)金。

2.費(fèi)用報(bào)銷或成本核算：

借：人工成本或運(yùn)營費(fèi)用

貸項(xiàng)：其他應(yīng)收款或預(yù)付款。

3.收入確認(rèn)：

借：韓隱存款或應(yīng)收賬款

貸款：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

4.日常業(yè)務(wù)和其他行業(yè)一樣。

辦公室裝修的會計(jì)分錄：

借：長期待攤費(fèi)用

貸：原材料(待收原材料)攤銷到員工工資(工程人員工資確認(rèn))時(shí)：

借：管理費(fèi)

銷售成本

貸款：長期待攤費(fèi)用

長期待攤費(fèi)用是指企業(yè)已經(jīng)發(fā)生但應(yīng)由本期和以后各期負(fù)擔(dān)的分?jǐn)偲谙蕹^一年的各種費(fèi)用(如裝修等)，如以租賃租入的使用權(quán)資產(chǎn)發(fā)生的改良支出。

企業(yè)應(yīng)通過“長期待攤費(fèi)用”科目(資產(chǎn)科目)核算長期待攤費(fèi)用的發(fā)生、攤銷和余額。期待已久的費(fèi)用項(xiàng)目不能使以后會計(jì)期間受益的，應(yīng)當(dāng)將尚未攤銷的該項(xiàng)目的攤余價(jià)值全部轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益。

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