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公司給別的人繳稅做賬(公司贈送客戶的禮品是否要交稅)

  • 作者

    好順佳集團(tuán)

  • 發(fā)布時(shí)間

    2023-02-21 09:27:40

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內(nèi)容摘要:現(xiàn)在,禮物需要交稅。公司照常收款:1 .先按招待費(fèi)入賬。 計(jì)入“營業(yè)費(fèi)用3354業(yè)務(wù)招待費(fèi)”或“營業(yè)費(fèi)用——禮...

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現(xiàn)在,禮物需要交稅。

公司照常收款:

1 .先按招待費(fèi)入賬。 計(jì)入“營業(yè)費(fèi)用3354業(yè)務(wù)招待費(fèi)”或“營業(yè)費(fèi)用——禮品招待費(fèi)”二級科目。

2 .在稅務(wù)實(shí)踐中,對企業(yè)因宣傳推廣需要而發(fā)生的禮品業(yè)務(wù)予以區(qū)別對待。 購買商品用于饋贈的,一般按招待費(fèi)處理,按規(guī)定比例稅前扣除。 在當(dāng)?shù)禺a(chǎn)品中用于贈送的東西,由宣傳費(fèi)應(yīng)對。

企業(yè)的禮品支出主要涉及個(gè)人所得稅、增值稅和企業(yè)所得稅三種稅種。

收到禮物的人必須繳納個(gè)人所得稅,通常由送禮的人代扣代繳。 具體按照《個(gè)人所得稅法》規(guī)定的“其他收入”項(xiàng)目計(jì)算繳納個(gè)人所得稅,稅率為20。

增值稅是指將自己銷售的產(chǎn)品作為禮物送給客戶,視為銷售并支付增值稅。

企業(yè)購買禮品贈送客戶個(gè)人的行為,用于交際的交際應(yīng)當(dāng)視同銷售計(jì)征企業(yè)所得稅,同時(shí)按照業(yè)務(wù)招待費(fèi)的規(guī)定進(jìn)行稅前扣除。

展開資料

個(gè)人所得稅法是經(jīng)全國人大常委會批準(zhǔn)的國家法律文件。

公司在稅務(wù)局的發(fā)票的稅金怎么入賬? )如果公司不辦理稅控盤,如何向稅務(wù)局發(fā)票收款? 稅金直接扣到公共賬戶上。 你怎么收款? )處理方法如下。

一三三六零稅務(wù)局開具發(fā)票時(shí)

借:庫存現(xiàn)金(銀行存款、應(yīng)收賬款)

出借:營業(yè)收入

貸項(xiàng):稅額-銷售額稅額

二:對公賬戶扣款時(shí)

借:支付稅金-銷售稅

貸出:銀行存款

:申報(bào)時(shí)

1:營業(yè)收入填寫《增值稅納稅申報(bào)表》 (小規(guī)模納稅人適用)表第二行“稅務(wù)機(jī)關(guān)增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”第一列“貨物及勞務(wù)”欄。

2:發(fā)生的稅金,填寫《增值稅納稅申報(bào)表》第23行“本期預(yù)付稅額”第1列“貨物及勞務(wù)”欄。

申報(bào)結(jié)束。

分為兩種情況,如發(fā)票1000元,一般納稅人,應(yīng)收賬款-某公司1000貸(營業(yè)收入1000/ 貸)稅額-應(yīng)納增值稅-應(yīng)納稅額為1000/ * 小規(guī)模納稅人)

應(yīng)收賬款-某公司1000貸項(xiàng),營業(yè)收入1000/ 貸項(xiàng),應(yīng)交稅金-應(yīng)付增值稅1000/ *

項(xiàng)目承包、甲方預(yù)扣稅,乙方作為會計(jì)處理方法應(yīng)作為以下:甲方公司的一個(gè)項(xiàng)目承包給乙方公司。 乙公司把部分工程承包給我們,乙公司負(fù)責(zé)材料供應(yīng)。 即我公司為施工單位,甲公司工程造價(jià) 元,預(yù)扣稅 * = 元,乙公司扣除材料費(fèi)16222元,現(xiàn)乙公司給甲發(fā)票工程款 元,稅金 讓我公司向乙公司開具發(fā)票工程款 元,目前的問題是,我公司 元入賬創(chuàng)造收入,稅額已由甲方代扣代繳,賬務(wù)處理怎么辦? 即借記應(yīng)收賬款——乙 貸記主營業(yè)務(wù)收入??偝邪鼞?yīng)為分包支付預(yù)扣稅。 原營業(yè)稅暫行條例規(guī)定,建安營業(yè)稅扣繳義務(wù)為總承包企業(yè),分包營業(yè)稅由總承包人支付預(yù)扣稅。 具體處理步驟大致如下。 首先總承包人施工合同超過一定限額后,需要進(jìn)行項(xiàng)目登記。 建安企業(yè)分包,先由分包方到工程所在地開具發(fā)票并納稅,然后憑完稅單據(jù)、分包合同向工程所在地稅管理局為分包方開具代扣代繳憑證,分包方憑分包方代扣代繳憑證、外匯憑證、付款憑證(甲乙雙方加蓋公章稅務(wù)登記證加蓋本復(fù)印件、票申請書)、公章)、經(jīng)辦人員所需資料可能因地而異,開票前建議致電開票地稅局,按稅局要求操作。

回答消費(fèi)者屬于其他單位或者組織的,銷售自己使用過的二手車,(1)消費(fèi)者銷售自己使用過的未按規(guī)定計(jì)提折舊的二手車,一般納稅人按17的征收率征收增值稅,小規(guī)模納稅人按3的征收率征收增值稅。 )2)消費(fèi)者銷售按照自己使用的規(guī)定折舊的二手車的,消費(fèi)者為一般納稅人,銷售應(yīng)征消費(fèi)稅的二手摩托車、汽車,按4的征收率減半征收增值稅。 銷售其他未應(yīng)征消費(fèi)稅的二手車,分三種情況征收增值稅。 2009年1月1日以后購買的按17稅率征收增值稅。 2008年12月31日前購買的,按4征收率減半征收增值稅; 銷售《增值稅暫行條例》第十條規(guī)定不能扣除且未扣除進(jìn)項(xiàng)稅額的,采取簡易辦法按4的征收率減半征收增值稅。 消費(fèi)者是小規(guī)模納稅人(包括除一般納稅人外的其他單位和組織),銷售自用的二手車;銷售應(yīng)征消費(fèi)稅的二手摩托車、汽車和其他未應(yīng)征消費(fèi)稅的二手車,按2征收增值稅。 分錄可以無償計(jì)入個(gè)人與員工報(bào)酬對應(yīng)的員工福利,結(jié)算同樣進(jìn)行銷售

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