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好順佳集團(tuán)
2023-02-21 09:27:38
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先以公司名義租賃該辦公室，再由出租人向公司開(kāi)具發(fā)票，即可用于結(jié)算
1、個(gè)人租賃住房房產(chǎn)稅優(yōu)惠，按租金的4征收。
2、個(gè)人租賃住房按營(yíng)業(yè)稅-租賃業(yè)5征收營(yíng)業(yè)稅。
3、按營(yíng)業(yè)稅稅額的7 (市區(qū)7、縣城5、其他地方1 )征收城建稅，按營(yíng)業(yè)稅稅額的3征收教育費(fèi)附加。
4、個(gè)人租賃住房按租賃金額20的稅率征收個(gè)人所得稅。 費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)為租金4000元以下扣除800元，租金4000元以上扣除租金的20。 房屋維修費(fèi)可以稅前扣除，但每月不超過(guò)800元，本月扣不完的可以繼續(xù)扣除。
5、出租人到房屋所在地地方稅務(wù)局申請(qǐng)代辦發(fā)票。 出租人不開(kāi)具發(fā)票的，公司可以申請(qǐng)開(kāi)具發(fā)票。 相關(guān)稅金將從租金中扣除。 因?yàn)橄騻€(gè)人付款的租客有代扣代繳的義務(wù)。 如果實(shí)在不行的話，你就去和租客取得聯(lián)系，告訴租客提供身份證并代你開(kāi)收據(jù)。 稅金由你們公司承擔(dān)。 同時(shí)修改租賃合同，合同中注明稅費(fèi)由承租人承擔(dān)。
6、無(wú)發(fā)票不能收款的，收款的在公司所得稅匯算清繳時(shí)不能稅前扣除，進(jìn)行納稅調(diào)整。
公司租用私人房屋，房東是納稅人，貴公司不是納稅人。 如由貴公司承擔(dān)稅款，提供租賃費(fèi)時(shí)，有權(quán)直接計(jì)入“管理費(fèi)-租賃費(fèi)”科目，憑發(fā)票和制作原始憑證。
單位出租法人個(gè)人的房屋按房屋租賃合同和房屋租賃發(fā)票入賬。 公司租賃法人房屋的，也和租賃他人房屋一樣，首先簽訂房屋租賃合同，按照合同約定，公司按時(shí)向法人支付房租。 法人最好向租賃合同、房產(chǎn)證和個(gè)人身份證、稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代替房租發(fā)票，憑發(fā)票領(lǐng)取房租，經(jīng)得起檢驗(yàn)。
企業(yè)租用私人房屋時(shí)，會(huì)計(jì)處理必須注意兩點(diǎn)。 一、個(gè)人不能開(kāi)發(fā)票。 說(shuō)實(shí)話，我說(shuō)服了房東讓他代稅務(wù)局開(kāi)，但房東以耽誤了他的時(shí)間為由，要求半年付房租或年付房租，收據(jù)一次開(kāi)足了。 因此，房租必須按月分?jǐn)傎M(fèi)用。 二、開(kāi)具增值稅代替發(fā)票。 名義上的稅點(diǎn)由房東承擔(dān)，實(shí)際上由企業(yè)來(lái)買(mǎi)。 除稅后只能用于營(yíng)業(yè)外支出，不能進(jìn)行稅前扣除。
企業(yè)租用私人房屋并不是什么新鮮事。 有的租來(lái)的房子用作職工宿舍，有的用作高管和外派人員的安置地址，都是體面的用途，當(dāng)然房租也應(yīng)該是企業(yè)的正常費(fèi)用。 問(wèn)題是，做會(huì)計(jì)處理時(shí)的通常費(fèi)用也有問(wèn)題。 麻煩在于稅收憑票抵稅。
1、發(fā)票怎么解決
房東不能私下開(kāi)發(fā)票。 企業(yè)在交付房租后，要取得，并能在所得稅前扣除房租費(fèi)用，就需要說(shuō)服房東代稅務(wù)局開(kāi)設(shè)。 這時(shí)，房東往往會(huì)表現(xiàn)出不情愿的態(tài)度。 想想看。 誰(shuí)想推遲逃到稅務(wù)局的時(shí)間呢？ 一般房東都會(huì)以此為由要求你半年或年付房租，一次開(kāi)發(fā)票。 因此，房租必須按月分?jǐn)傎M(fèi)用。
企業(yè)不用發(fā)票，只要有租賃合同和房租發(fā)票，就可以在會(huì)計(jì)結(jié)算時(shí)將租金作為費(fèi)用處理，但在申報(bào)所得稅時(shí)，這筆租金需要增加應(yīng)納稅所得額。 會(huì)計(jì)分錄如下。
租：管理費(fèi)——房租？ 4000
信貸：銀行存款4000
雖然不在另一個(gè)規(guī)格之內(nèi)，但常見(jiàn)的處理方法是使用門(mén)票結(jié)算房租。 本文就此不再贅述。
2、稅點(diǎn)處理
增值稅改革后具房租發(fā)票涉及增值稅，對(duì)房主要按照小規(guī)模納稅人的征收率納稅。 名義稅點(diǎn)由房東承擔(dān)，實(shí)際操作中必須由企業(yè)購(gòu)買(mǎi)。
假設(shè)房東不承擔(dān)稅控點(diǎn)(增值稅3 )，要求月純租金4000元。 稅收該怎么辦？ 有兩種方法。
)1)簽訂合同時(shí)，提高房租，稅點(diǎn)由房東承擔(dān)，但保證房東純租金4000元。 在這個(gè)例子中含稅房租4120元可以簽到，其中120元需要繳納增值稅，房東納稅后每月可以得到房租4000元。 會(huì)計(jì)分錄如下。
租：管理費(fèi)——房租4120
信用：銀行存款4120
)2)公司支付稅點(diǎn)，含稅房租4000元，公司代付 元增值稅。 增值稅的計(jì)算依據(jù)為4000(1(3)3 )= 元。 需要特別注意的是，公司代房東繳納的增值稅不是正當(dāng)費(fèi)用，需要記入“營(yíng)業(yè)外支出”科目，甚至連所得稅都不能扣除。 會(huì)計(jì)分錄如下。
租：管理費(fèi)——房租4000
營(yíng)業(yè)外支出-交稅代替房租？
信貸：銀行存款
3、哪個(gè)選擇更有利
從直接支付現(xiàn)金的金額來(lái)看，不需要發(fā)票的情況下現(xiàn)金最少，只需4000元； 房東負(fù)擔(dān)稅點(diǎn)時(shí)支付最多，需要4120元。
從節(jié)稅的角度來(lái)看，在不需要發(fā)票的情況下，4000元的房租不能在所得稅之前扣除。 如果房東負(fù)擔(dān)稅點(diǎn)，4120元的房租可以在所得稅前扣除。 企業(yè)承擔(dān)稅點(diǎn)的， 元費(fèi)用中只有4000元可以預(yù)扣所得稅。
綜合支付現(xiàn)金成本和稅負(fù)成本，可以看出加大租賃合同金額，由房東承擔(dān)稅點(diǎn)對(duì)企業(yè)最為有利。
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