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2023-02-21 09:27:34
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備注：公司在籌建期間暫不要認(rèn)證進(jìn)口稅收據(jù)。 這樣做會(huì)引起稅務(wù)局的關(guān)注。 進(jìn)口單的認(rèn)證期限是180天，所以有業(yè)務(wù)當(dāng)月的認(rèn)證就可以了。
只有入場(chǎng)券，沒有銷售券，說明你的商品一直存放在倉庫里，沒有銷售，也就是說銷售收入為零。 目前增值稅的進(jìn)口發(fā)票還剩365天，公司也要盡快銷售貨物，盤活資金。
如果沒有出售項(xiàng)目，則用零申報(bào)，有進(jìn)口項(xiàng)目。 如果增值稅專用發(fā)票被認(rèn)證，申報(bào)后保留為進(jìn)口項(xiàng)目，保留到下個(gè)月繼續(xù)抵扣。 如果增值稅專用發(fā)票沒有進(jìn)行認(rèn)證，下個(gè)月進(jìn)行認(rèn)證，一起扣除就可以了。
答：一般來說，如果沒有開具收據(jù)，收據(jù)就不會(huì)經(jīng)過認(rèn)證，而是會(huì)被檢查為扣留保稅過多。 如果沒有認(rèn)證單據(jù)，請(qǐng)?zhí)顚懚愵~為——的認(rèn)證保留稅額科目。
發(fā)票經(jīng)認(rèn)證后，填寫稅額——可退稅科目。
我很好奇為什么會(huì)問這樣的問題！ 應(yīng)該說，幾乎沒有企業(yè)不擔(dān)心增值稅營(yíng)業(yè)稅，大部分都是因?yàn)闆]有或缺少增值稅進(jìn)口稅收據(jù)而煩惱。 一般納稅人沒有營(yíng)業(yè)稅收據(jù)，有兩個(gè)原因。 即企業(yè)無銷售收入的經(jīng)營(yíng)問題和不愿(不需要)開具增值稅專用發(fā)票的問題，既沒有營(yíng)業(yè)稅發(fā)票，也沒有營(yíng)業(yè)稅的，不需要繳納增值稅。
一、一般納稅人企業(yè)不存在銷售收入經(jīng)營(yíng)問題。
按照增值稅一般納稅人計(jì)稅的基本邏輯，企業(yè)有銷售收入才有營(yíng)業(yè)稅，而企業(yè)沒有營(yíng)業(yè)稅的情況主要有
1、創(chuàng)業(yè)期企業(yè)、企業(yè)還處于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)準(zhǔn)備階段。 例如，生產(chǎn)制造型企業(yè)在成立之初，進(jìn)行廠房的構(gòu)筑、機(jī)械設(shè)備的購買、生產(chǎn)線的設(shè)置等產(chǎn)品和機(jī)械設(shè)備的調(diào)整、市場(chǎng)的開發(fā)和培育等。 由于企業(yè)的產(chǎn)品還沒有上市，企業(yè)這個(gè)時(shí)期沒有銷售收入，也沒有銷售稅。
2、有些特殊行業(yè)生產(chǎn)周期長(zhǎng)或季節(jié)性企業(yè)，一定時(shí)期沒有對(duì)外銷售業(yè)務(wù)，沒有銷售收入，就沒有增值稅銷售項(xiàng)目發(fā)票。 比如房地產(chǎn)企業(yè)商品房開發(fā)周期長(zhǎng)，在竣工驗(yàn)收交付使用之前，只能預(yù)繳增值稅，沒有增值稅銷售發(fā)票。
無論是創(chuàng)業(yè)期企業(yè)，還是季節(jié)性企業(yè)，還是生產(chǎn)周期長(zhǎng)的企業(yè)，在可控期內(nèi)沒有銷售發(fā)票都是正常的，不用著急，只要業(yè)務(wù)開始，有銷售額，就對(duì)外開具增值稅專用發(fā)票，還有銷售發(fā)票。
但是如果長(zhǎng)時(shí)間沒有經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，企業(yè)就需要考慮企業(yè)的項(xiàng)目和經(jīng)營(yíng)問題。 此外，無資格開具增值稅專用發(fā)票的，補(bǔ)充完善稅務(wù)機(jī)關(guān)所需資料。
必須強(qiáng)調(diào)的是，銷售業(yè)務(wù)的有無，必須按期辦理納稅申報(bào)。
二、是否符合開具增值稅發(fā)票的問題。
企業(yè)正常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)需要為對(duì)方開具增值稅專用發(fā)票，一般不存在不開具發(fā)票的情況。
1、企業(yè)的銷售客戶主要為零售客戶或個(gè)體經(jīng)銷商。 此類客戶或基層消費(fèi)者，或者不需要免征所得稅的小規(guī)模納稅人，以及一般納稅人簡(jiǎn)易計(jì)稅的企業(yè)，無需開具增值稅專用發(fā)票。 這樣的話，企業(yè)也就沒有必要發(fā)行所得稅賬單了。
但需要開具增值稅發(fā)票并不等于企業(yè)不需要繳納增值稅，該申報(bào)需要按期申報(bào)納稅。
2、企業(yè)不愿開具增值稅發(fā)票。 這種行為實(shí)質(zhì)上是違法的。 我們知道增值稅抵扣環(huán)節(jié)是一個(gè)完整的鏈條，任何一個(gè)環(huán)節(jié)的鏈條斷裂都會(huì)終止抵扣行為，形成增值稅的實(shí)際承擔(dān)者。 如果企業(yè)不能為下游客戶開具增值稅專用發(fā)票，則客戶不僅要繳納增值稅，還要為沒有增值稅發(fā)票而繳納更多的企業(yè)所得稅。 這是任何在監(jiān)管范圍內(nèi)運(yùn)營(yíng)的企業(yè)都不能接受的。 除非雙方進(jìn)行私下交易，否則各謀私利。
企業(yè)采取不開具增值稅專用發(fā)票的，無銷售項(xiàng)目發(fā)票的，企業(yè)行為屬于偷稅行為，企業(yè)可能面臨追繳稅款、滯納金、罰款的處罰。
總之，企業(yè)要弄清楚沒有增值稅銷售項(xiàng)目發(fā)票的原因，是企業(yè)經(jīng)營(yíng)的原因，發(fā)票發(fā)行資格的原因，還是企業(yè)發(fā)行發(fā)票管理環(huán)節(jié)的問題。 無論如何，都不能違法。
我是智融聊天管理，也參加財(cái)經(jīng)話題的討論。
2020年10月24日
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