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好順佳集團(tuán)
2023-02-21 09:27:34
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好順佳設(shè)立于2010年,經(jīng)工商局、財(cái)務(wù)局、稅務(wù)局核準(zhǔn)成立
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日記帳(借)、庫存商品、原材料)、應(yīng)付稅額——、收款、稅、貸(應(yīng)付款)、銀行存款(存) ) ) ) ) ) ) ) )。) ) )
備注:公司在籌建期間暫不要認(rèn)證進(jìn)口稅收據(jù)。 這樣做會(huì)引起稅務(wù)局的關(guān)注。 進(jìn)口單的認(rèn)證期限是180天,所以有業(yè)務(wù)當(dāng)月的認(rèn)證就可以了。
只有入場(chǎng)券,沒有銷售券,說明你的商品一直存放在倉庫里,沒有銷售,也就是說銷售收入為零。 目前增值稅的進(jìn)口發(fā)票還剩365天,公司也要盡快銷售貨物,盤活資金。
如果沒有出售項(xiàng)目,則用零申報(bào),有進(jìn)口項(xiàng)目。 如果增值稅專用發(fā)票被認(rèn)證,申報(bào)后保留為進(jìn)口項(xiàng)目,保留到下個(gè)月繼續(xù)抵扣。 如果增值稅專用發(fā)票沒有進(jìn)行認(rèn)證,下個(gè)月進(jìn)行認(rèn)證,一起扣除就可以了。
答:一般來說,如果沒有開具收據(jù),收據(jù)就不會(huì)經(jīng)過認(rèn)證,而是會(huì)被檢查為扣留保稅過多。 如果沒有認(rèn)證單據(jù),請(qǐng)?zhí)顚懚愵~為——的認(rèn)證保留稅額科目。
發(fā)票經(jīng)認(rèn)證后,填寫稅額——可退稅科目。
我很好奇為什么會(huì)問這樣的問題! 應(yīng)該說,幾乎沒有企業(yè)不擔(dān)心增值稅營(yíng)業(yè)稅,大部分都是因?yàn)闆]有或缺少增值稅進(jìn)口稅收據(jù)而煩惱。 一般納稅人沒有營(yíng)業(yè)稅收據(jù),有兩個(gè)原因。 即企業(yè)無銷售收入的經(jīng)營(yíng)問題和不愿(不需要)開具增值稅專用發(fā)票的問題,既沒有營(yíng)業(yè)稅發(fā)票,也沒有營(yíng)業(yè)稅的,不需要繳納增值稅。
一、一般納稅人企業(yè)不存在銷售收入經(jīng)營(yíng)問題。
按照增值稅一般納稅人計(jì)稅的基本邏輯,企業(yè)有銷售收入才有營(yíng)業(yè)稅,而企業(yè)沒有營(yíng)業(yè)稅的情況主要有
1、創(chuàng)業(yè)期企業(yè)、企業(yè)還處于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)準(zhǔn)備階段。 例如,生產(chǎn)制造型企業(yè)在成立之初,進(jìn)行廠房的構(gòu)筑、機(jī)械設(shè)備的購買、生產(chǎn)線的設(shè)置等產(chǎn)品和機(jī)械設(shè)備的調(diào)整、市場(chǎng)的開發(fā)和培育等。 由于企業(yè)的產(chǎn)品還沒有上市,企業(yè)這個(gè)時(shí)期沒有銷售收入,也沒有銷售稅。
2、有些特殊行業(yè)生產(chǎn)周期長(zhǎng)或季節(jié)性企業(yè),一定時(shí)期沒有對(duì)外銷售業(yè)務(wù),沒有銷售收入,就沒有增值稅銷售項(xiàng)目發(fā)票。 比如房地產(chǎn)企業(yè)商品房開發(fā)周期長(zhǎng),在竣工驗(yàn)收交付使用之前,只能預(yù)繳增值稅,沒有增值稅銷售發(fā)票。
無論是創(chuàng)業(yè)期企業(yè),還是季節(jié)性企業(yè),還是生產(chǎn)周期長(zhǎng)的企業(yè),在可控期內(nèi)沒有銷售發(fā)票都是正常的,不用著急,只要業(yè)務(wù)開始,有銷售額,就對(duì)外開具增值稅專用發(fā)票,還有銷售發(fā)票。
但是如果長(zhǎng)時(shí)間沒有經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù),企業(yè)就需要考慮企業(yè)的項(xiàng)目和經(jīng)營(yíng)問題。 此外,無資格開具增值稅專用發(fā)票的,補(bǔ)充完善稅務(wù)機(jī)關(guān)所需資料。
必須強(qiáng)調(diào)的是,銷售業(yè)務(wù)的有無,必須按期辦理納稅申報(bào)。
二、是否符合開具增值稅發(fā)票的問題。
企業(yè)正常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)需要為對(duì)方開具增值稅專用發(fā)票,一般不存在不開具發(fā)票的情況。
1、企業(yè)的銷售客戶主要為零售客戶或個(gè)體經(jīng)銷商。 此類客戶或基層消費(fèi)者,或者不需要免征所得稅的小規(guī)模納稅人,以及一般納稅人簡(jiǎn)易計(jì)稅的企業(yè),無需開具增值稅專用發(fā)票。 這樣的話,企業(yè)也就沒有必要發(fā)行所得稅賬單了。
但需要開具增值稅發(fā)票并不等于企業(yè)不需要繳納增值稅,該申報(bào)需要按期申報(bào)納稅。
2、企業(yè)不愿開具增值稅發(fā)票。 這種行為實(shí)質(zhì)上是違法的。 我們知道增值稅抵扣環(huán)節(jié)是一個(gè)完整的鏈條,任何一個(gè)環(huán)節(jié)的鏈條斷裂都會(huì)終止抵扣行為,形成增值稅的實(shí)際承擔(dān)者。 如果企業(yè)不能為下游客戶開具增值稅專用發(fā)票,則客戶不僅要繳納增值稅,還要為沒有增值稅發(fā)票而繳納更多的企業(yè)所得稅。 這是任何在監(jiān)管范圍內(nèi)運(yùn)營(yíng)的企業(yè)都不能接受的。 除非雙方進(jìn)行私下交易,否則各謀私利。
企業(yè)采取不開具增值稅專用發(fā)票的,無銷售項(xiàng)目發(fā)票的,企業(yè)行為屬于偷稅行為,企業(yè)可能面臨追繳稅款、滯納金、罰款的處罰。
總之,企業(yè)要弄清楚沒有增值稅銷售項(xiàng)目發(fā)票的原因,是企業(yè)經(jīng)營(yíng)的原因,發(fā)票發(fā)行資格的原因,還是企業(yè)發(fā)行發(fā)票管理環(huán)節(jié)的問題。 無論如何,都不能違法。
我是智融聊天管理,也參加財(cái)經(jīng)話題的討論。
2020年10月24日
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