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2023-02-21 09:27:31
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預(yù)扣保險(xiǎn)會(huì)計(jì)分錄
繳納時(shí)：
借：應(yīng)付員工報(bào)酬-社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)(單位部分) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) )。
？ 其他應(yīng)收(支付)款項(xiàng)；社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)；個(gè)人部分) )。
？ 信貸：銀行存款
計(jì)算時(shí)間：
借：管理費(fèi)用-社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)(單位部分) ) ) ) ) ) ) )。
？ 信貸：應(yīng)付員工報(bào)酬-社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)(單位) ) ) )。
發(fā)工資的時(shí)候：
借：?jiǎn)T工報(bào)酬-工資(支付數(shù)) ) ) )。
？ 信貸：其他應(yīng)收(支付)款項(xiàng)；社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)；個(gè)人部分) )。
？ 庫(kù)存現(xiàn)金(實(shí)際發(fā)貨數(shù)量) ) ) ) ) ) )。
代扣代繳的個(gè)人社會(huì)保險(xiǎn)計(jì)入職工薪酬-社會(huì)保險(xiǎn)或其他應(yīng)收款計(jì)算。
社會(huì)保險(xiǎn)一般指養(yǎng)老、醫(yī)療、工傷、失業(yè)、生育保險(xiǎn)，按照相關(guān)規(guī)定，養(yǎng)老和醫(yī)療保險(xiǎn)有個(gè)人負(fù)擔(dān)，其馀由企業(yè)負(fù)擔(dān)。
社會(huì)保障費(fèi)實(shí)際上是企業(yè)為職工支付的金額，是職工的報(bào)酬，所以應(yīng)該在與職工報(bào)酬對(duì)應(yīng)的科目中進(jìn)行匯總計(jì)算。
代扣代繳社會(huì)保障實(shí)際是指企業(yè)為一次性支付社會(huì)保障費(fèi)，從個(gè)人手中代扣代繳。 代扣代繳個(gè)人社會(huì)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)有兩種：
第一部分是企業(yè)內(nèi)部職工的社會(huì)保障、個(gè)人負(fù)擔(dān)部分。
在這種情況下，在從該職工工資中扣除個(gè)人負(fù)擔(dān)的社會(huì)保障的同時(shí)，企業(yè)還需要承擔(dān)相應(yīng)企業(yè)的部分社會(huì)保障費(fèi)。
在這種情況下，社會(huì)保障會(huì)計(jì)處理日記帳如下
1、計(jì)入企業(yè)負(fù)擔(dān)部分
借：管理費(fèi)用(或生產(chǎn)成本、銷售費(fèi)用等由員工所在部門決定) )。
？ 信貸：?jiǎn)T工報(bào)酬-社會(huì)保障
2、從員工工資中代扣代繳個(gè)人負(fù)擔(dān)部分
借：?jiǎn)T工報(bào)酬-工資
？ 信貸：?jiǎn)T工報(bào)酬-社會(huì)保障
3、繳納社會(huì)保障(如果是個(gè)人負(fù)擔(dān)的加公司負(fù)擔(dān)) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) )。
借：應(yīng)對(duì)員工薪酬-社會(huì)保障
？ 信貸：銀行存款
第二種情況，也就是所謂的掛職，企業(yè)不承擔(dān)社會(huì)保障費(fèi)，全部由個(gè)人負(fù)擔(dān)，每月個(gè)人向企業(yè)繳納全額社會(huì)保障，由企業(yè)代為繳納社會(huì)保障局。
這種情況實(shí)際上與該人員是否為企業(yè)職工無(wú)關(guān)，不需要在職工薪酬科目中統(tǒng)一計(jì)算，而是在其他應(yīng)收款(先收款)或其他應(yīng)付款(先收款后繳納)科目中計(jì)算。 會(huì)計(jì)分錄如下。
1、收到個(gè)人社會(huì)保障
借：銀行存款(或庫(kù)存現(xiàn)金) ) ) ) ) ) ) )。
？ 貸項(xiàng)：其他應(yīng)付款-代辦社會(huì)保險(xiǎn)
2、繳納時(shí)
借：其他應(yīng)付款-代辦社會(huì)保險(xiǎn)
1、計(jì)算個(gè)人負(fù)擔(dān)金額時(shí)：
借：應(yīng)付工資
貸項(xiàng)：其他應(yīng)付款----醫(yī)療保險(xiǎn)(個(gè)人負(fù)擔(dān)金額) ) ) )。
2、繳納時(shí)：
借：管理費(fèi)用----醫(yī)療保險(xiǎn)(單位負(fù)擔(dān)金額) ) ) )。
其他應(yīng)付款--醫(yī)療保險(xiǎn)(個(gè)人負(fù)擔(dān)額) ) ) ) ) ) ) )。
信貸：銀行存款
數(shù)據(jù)擴(kuò)展
在登記賬戶前，憑會(huì)計(jì)憑證制作會(huì)計(jì)分錄，可以清晰地反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的分類情況，有利于保證賬戶記錄的準(zhǔn)確和事后檢查的方便。 各會(huì)計(jì)分錄主要包括會(huì)計(jì)符號(hào)、賬戶名稱、說(shuō)明、金額。 會(huì)計(jì)分錄有單純分錄和復(fù)合分錄兩種。
簡(jiǎn)單的日記帳也稱為“個(gè)別日記帳”。 與一個(gè)帳戶的借項(xiàng)和另一個(gè)帳戶的貸項(xiàng)對(duì)應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄。 復(fù)合日記帳也稱為“多個(gè)日記帳”。 對(duì)應(yīng)于一個(gè)帳戶的借方和多個(gè)帳戶的貸方，或者一個(gè)帳戶的貸方和多個(gè)帳戶的借方的會(huì)計(jì)分錄。
參考數(shù)據(jù)源：
收到時(shí)借：銀行存款貸：其他應(yīng)付款員工收到時(shí)借：其他應(yīng)付款貸：現(xiàn)金/銀行存款
處理也可以用預(yù)付賬款代替可回收費(fèi)用。
1欠付：預(yù)付賬款-補(bǔ)充醫(yī)保貸款：銀行存款
2月度實(shí)際攤銷是指管理費(fèi)-補(bǔ)充醫(yī)療其他應(yīng)收款-補(bǔ)充醫(yī)療貸款：預(yù)付賬款-補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)人員負(fù)擔(dān)的支付工資已由其他應(yīng)收款-補(bǔ)充醫(yī)療貸代扣代繳。 增加3個(gè)員額(預(yù)付賬款)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)貸款)銀行存款/現(xiàn)金增加4個(gè)員額)銀行存款貸款)預(yù)付賬款)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)
提及五險(xiǎn)一繳納的會(huì)計(jì)處理。 根據(jù)新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則《會(huì)計(jì)科目和賬務(wù)處理》對(duì)“職工津貼”的規(guī)定，本科目為“工資”、“職工福利”、“社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)”、“住房公積金”、“工會(huì)經(jīng)費(fèi)”、“職工教育經(jīng)費(fèi)”、“消除職工勞動(dòng)關(guān)系補(bǔ)償” 企業(yè)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金，借記本科目，貸記“銀行存款”科目。 企業(yè)支付的五險(xiǎn)一金(不含預(yù)扣個(gè)人的部分)也應(yīng)按“職工報(bào)酬”計(jì)算。 (一)個(gè)人負(fù)擔(dān)部分：支付工資扣除個(gè)人負(fù)擔(dān)部分； 借：職工津貼-社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)(設(shè)詳細(xì)科目，三險(xiǎn)：養(yǎng)老、醫(yī)療、 失業(yè))個(gè)人職工津貼-住房公積金-個(gè)人貸(其他應(yīng)付款)住房公積金貸)其他應(yīng)付款)養(yǎng)老保險(xiǎn)貸)其他應(yīng)付款)醫(yī)療保險(xiǎn)貸)失業(yè)保險(xiǎn)貸)現(xiàn)金)或銀行存款工資的實(shí)際支付職工津貼(社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi))設(shè)置明細(xì)科目五險(xiǎn)(養(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè)、工傷、生育) -企業(yè)信貸)職工對(duì)應(yīng)報(bào)酬-住房公積金-企業(yè))三)五險(xiǎn)一金上繳(借)其他應(yīng)付款)代扣個(gè)人三險(xiǎn)一金)職工對(duì)應(yīng)報(bào)酬-職工對(duì)應(yīng)報(bào)酬
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