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2023-02-21 09:27:27
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企業(yè)實(shí)際可用于支付的信貸資金額，銀行賬面貸款或承兌額等于開(kāi)放額與擔(dān)保額之和。 開(kāi)放在銀行業(yè)務(wù)中有各種各樣的解釋。 比如，銀行給了你100萬(wàn)元的授信，做了保證金50、票面金額200萬(wàn)元的銀行承兌匯票，你就用了這100萬(wàn)元的銀行敞口。 這100萬(wàn)元的授信也叫開(kāi)放授信。 一般來(lái)說(shuō)，實(shí)際信用額度不低于開(kāi)放限額，其差額取決于保證金比例的大小。
承兌匯票開(kāi)放部分不產(chǎn)生利息，但到期后不能兌付的，按原簽訂的承兌匯票合同約定的利息支付，還支付違約金。
如果發(fā)行承兌匯票貼現(xiàn)，是否節(jié)約財(cái)務(wù)成本取決于貼現(xiàn)利息達(dá)到了多少。 此外，還必須考慮保證金存款的利率高于一般銀行存款的普通利率的情況。 可以計(jì)算如下：
1、保證金*期限* (保證金存款利率-一般存款利率(-貼息-承兌手續(xù)費(fèi)=實(shí)際利息
2、敞口金額*期限*同期貸款利率=比較利息
承兌匯票(acceptance )是貨幣市場(chǎng)的信用交易工具之一，一般是該工具中的熱門者。 承兌匯票與匯票最大不同的是，這張匯票經(jīng)過(guò)比較財(cái)力的第三方約定兌現(xiàn)的保證，也就是債權(quán)人不再直接兌現(xiàn)給債務(wù)人，而是由第三方從中兌現(xiàn)。 現(xiàn)代金融市場(chǎng)承兌匯票通常由承兌人為銀行，通過(guò)銀行承兌的票據(jù)，其票據(jù)的主債務(wù)人為承兌銀行，即該銀行承擔(dān)票據(jù)支付的責(zé)任。 承兌匯票也包括商業(yè)承兌匯票，即由非銀行付款人承兌的匯票。 商業(yè)承兌匯票可以由收款人簽發(fā)承兌，也可以由收款人簽發(fā)后由收款人承兌。
我們?cè)?009年7月處理了800萬(wàn)銀行承兌匯票。 保證金為240萬(wàn)，銀行開(kāi)放為560萬(wàn)。 開(kāi)放費(fèi)按1征收。 我們7月份一次性支付了560萬(wàn)*1= 萬(wàn)的開(kāi)放費(fèi)。 開(kāi)放額是企業(yè)實(shí)際可支付的信貸資金額，銀行賬面貸款或承兌額等于開(kāi)放額與擔(dān)保額之和。
銀行承兌匯票分為兩種。 1、占有信用敞口的； 2、不占用信用敞口。 1 .不占有授信敞口的，為保證金100的銀行承兌匯票。 例如，一家公司申請(qǐng)開(kāi)立1000萬(wàn)元的銀行承兌匯票，需要存1000萬(wàn)元作為保證金，在此基礎(chǔ)上開(kāi)立銀行承兌匯票。 此時(shí)，這家公司的目的只是其1000萬(wàn)元保證金的利息收入。 (和延期付款一樣。 2 .授信開(kāi)放的，應(yīng)先向銀行申請(qǐng)授信。 在這種情況下，相關(guān)抵押、擔(dān)保或信用良好的公司也有純信用。 等待信用批準(zhǔn)后申請(qǐng)開(kāi)立銀行承兌匯票。 例如，銀行給予一家公司1000萬(wàn)元的授信敞口，開(kāi)立銀行承兌匯票保證金比例為30。 公司申請(qǐng)?jiān)谑谛彭?xiàng)下開(kāi)立銀行承兌匯票1000萬(wàn)元，此時(shí)須存保證金300萬(wàn)元，剩余700萬(wàn)元占用授信敞口。
銀行承兌匯票分為兩類：
1、占有信用敞口的；
2、不占用信用敞口。 不占有信用開(kāi)放的，是保證金100的銀行承兌匯票。 例如，一家公司申請(qǐng)開(kāi)立1000萬(wàn)元的銀行承兌匯票，需要存1000萬(wàn)元作為保證金，在此基礎(chǔ)上開(kāi)立銀行承兌匯票。 此時(shí)，這家公司的目的只是其1000萬(wàn)元保證金的利息收入。 (和延期付款一樣。 授信開(kāi)放是首先要向銀行申請(qǐng)授信，屆時(shí)相關(guān)抵押、擔(dān)保或信用良好的公司也有純信用。 等待信用批準(zhǔn)后申請(qǐng)開(kāi)立銀行承兌匯票。 例如，銀行給予一家公司1000萬(wàn)元的授信敞口，開(kāi)立銀行承兌匯票保證金比例為30。 公司申請(qǐng)?jiān)谑谛彭?xiàng)下開(kāi)立銀行承兌匯票1000萬(wàn)元，此時(shí)須存保證金300萬(wàn)元，剩余700萬(wàn)元占用授信敞口。
票據(jù)質(zhì)押時(shí)無(wú)需進(jìn)行賬務(wù)處理，只需錄入備查簿即可。 銀行將重新發(fā)行銀行承兌匯票。 會(huì)計(jì)處理如下。 發(fā)生相關(guān)手續(xù)費(fèi)：解：財(cái)務(wù)費(fèi)用貸：銀行存款使用銀行票據(jù)支付款項(xiàng)：借：原材料固定資產(chǎn)等科目貸：應(yīng)付票據(jù)到期銀行扣保證金：借：應(yīng)付票據(jù)貸：其他貨幣資金——銀行票據(jù)存款； 銀行承兌匯票質(zhì)押票據(jù)是指客戶繳納一定比例保證金，開(kāi)放部分由其持有的銀行承兌匯票質(zhì)押票據(jù)，補(bǔ)發(fā)一張或多張銀行承兌匯票，支付貿(mào)易款項(xiàng)的票據(jù)業(yè)務(wù)。 商業(yè)好處：
1 .企業(yè)可根據(jù)自身結(jié)算需要，靈活安排票據(jù)的分期和組合，將大票換成支票，或?qū)⒅睋Q成大票，滿足采購(gòu)支付結(jié)算需要；
2 .手續(xù)簡(jiǎn)便，企業(yè)操作方便
3 )銀行承兌匯票貼現(xiàn)需要企業(yè)支出貼現(xiàn)利息，與貼現(xiàn)利息相比，承兌手續(xù)費(fèi)極低，可以忽略不計(jì)，大大降低企業(yè)財(cái)務(wù)費(fèi)用
4 .客戶可以獲得保證金存款利息的收益，實(shí)現(xiàn)票據(jù)理財(cái)。 適用對(duì)象：面向目前規(guī)模較大、持票量大、對(duì)外結(jié)算頻繁的客戶，如大型鋼鐵制造商、經(jīng)銷商、石化企業(yè)等客戶。
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