全國辦理
歡迎來到好順佳財(cái)稅一站式服務(wù)平臺(tái)!
138-2652-8954
全部服務(wù)
全國辦理
歡迎來到好順佳財(cái)稅一站式服務(wù)平臺(tái)!
全部服務(wù)
好順佳集團(tuán)
2023-02-21 09:27:26
5452
代賬2.7元/天 · 注冊(cè)會(huì)計(jì)師代賬
好順佳設(shè)立于2010年，經(jīng)工商局、財(cái)務(wù)局、稅務(wù)局核準(zhǔn)成立
工商財(cái)稅正規(guī)有保障。 信息保密、標(biāo)準(zhǔn)記賬憑證 >領(lǐng)取30天免費(fèi)代賬
1.企業(yè)向促銷展覽業(yè)贈(zèng)送禮品，屬于業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，不超過當(dāng)年銷售(銷售)收入的15的部分，準(zhǔn)予扣除。超過部分，批準(zhǔn)以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。第二，發(fā)生的促銷、展覽業(yè)、禮品贈(zèng)送等支出被列入“銷售費(fèi)3354業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)”科目。贈(zèng)送的禮物、物品是企業(yè)購買的商品，在列入促銷費(fèi)用的同時(shí)，要注意兩個(gè)與稅金相關(guān)的問題。
第一，要代扣個(gè)人所得稅。
第二，要轉(zhuǎn)出購買物品的進(jìn)項(xiàng)稅，轉(zhuǎn)入促銷費(fèi)，不能作為銷項(xiàng)稅的扣除。1、期貨、促銷費(fèi)用(包括進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)移)。
借方：銷售費(fèi)——業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)貸款：存貨商品課稅稅——增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出)
2.代繳個(gè)人所得稅(企業(yè)送禮不能要求收件人納稅，可以自己繳納)
借款：銷售費(fèi)——業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)貸款：銀行存款贈(zèng)與的禮物，如果物品是企業(yè)自己生產(chǎn)的產(chǎn)品，則被歸類為促銷費(fèi)，被視為銷售。1.贈(zèng)送的禮物、物品貸款：銷售費(fèi)用——業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)貸款：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)納稅——繳納增值稅(銷項(xiàng)稅)
2、結(jié)轉(zhuǎn)銷貨成本借項(xiàng)：主營業(yè)務(wù)成本貸項(xiàng)：產(chǎn)品輸入形式第一：先貸后貸、貸款點(diǎn)、借項(xiàng)位、貸項(xiàng)位在下面。
第二：貸方記賬符號(hào)、賬戶、金額都要比借方后退一格。這表示借方在左邊，貸方在右邊。會(huì)計(jì)分錄的種類包括簡(jiǎn)單分錄和復(fù)合分錄。其中簡(jiǎn)單的輸入是貸款的輸入。復(fù)合日記帳是一次貸款日記帳、多次貸款和多次貸款日記帳分錄。需要指出的是，為了明確維持賬戶對(duì)應(yīng)關(guān)系，一般不能結(jié)合不同的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制多貸款會(huì)計(jì)分錄。(威廉莎士比亞，溫斯頓，帳戶，賬戶，賬戶，賬戶，賬戶，賬戶，賬戶)但是在某些特殊情況下，為了反映經(jīng)濟(jì)工作的全貌，也可以編制貸款較多的會(huì)計(jì)分錄。方法初學(xué)者在準(zhǔn)備會(huì)計(jì)分錄時(shí)，可以按如下方式進(jìn)行：
第一：分析相關(guān)賬戶、與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)相關(guān)的賬戶變化。
第二：分析賬戶的性質(zhì)、相關(guān)賬戶的性質(zhì)，即分別屬于哪些會(huì)計(jì)要素，是在會(huì)計(jì)等式的左側(cè)還是右側(cè)。
第三：增減變化情況，通過分析確定這些賬戶是增加還是減少，增減金額是多少。
第四：根據(jù)賬戶方向，根據(jù)賬戶的性質(zhì)和增減變化，分別確定記入賬戶的借方或貸方。
第五：根據(jù)會(huì)計(jì)分錄的格式要求準(zhǔn)備整個(gè)會(huì)計(jì)分錄。
1.公司買酒送禮物包括在管理費(fèi)-業(yè)務(wù)招待費(fèi)科目中。
2、具體分錄如下：借方：管理費(fèi)-業(yè)務(wù)招待費(fèi)貸方：現(xiàn)金/銀行存款。
3.業(yè)務(wù)招待費(fèi)的具體范圍如下。(1)根據(jù)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營需求，進(jìn)行宴會(huì)或業(yè)務(wù)用餐支出。(2)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營需要贈(zèng)送紀(jì)念品的支出；(三)因企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營需要而產(chǎn)生的景點(diǎn)參觀費(fèi)和交通費(fèi)及其他費(fèi)用的支出(四)因企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營需要而產(chǎn)生的業(yè)務(wù)關(guān)系人員的差旅費(fèi)支出。
按照公司慣例記帳。
1.首先要按照招待費(fèi)入帳，并計(jì)入“管理費(fèi)——業(yè)務(wù)招待費(fèi)”或“管理費(fèi)——禮物招待費(fèi)”的第二個(gè)科目。
2.在稅務(wù)實(shí)踐中，處理企業(yè)因宣傳要求而產(chǎn)生的贈(zèng)送業(yè)務(wù)差別情況。凡購買的商品用于贈(zèng)送的，通常被視為招待費(fèi)，并按規(guī)定的比例進(jìn)行稅前扣除。資產(chǎn)貨物用于贈(zèng)送的，按宣傳費(fèi)辦理。
3.實(shí)際上，購買商品沒有發(fā)票，不能稅前扣除，可以找其他*********為入帳。報(bào)酬表、辦公用品等。
首先，要明確，企業(yè)用自己的產(chǎn)品送禮，無論是增值稅還是企業(yè)所得稅，都被視為銷售行為。
首先，但我們必須注意兩個(gè)問題。
1.免費(fèi)證私營企業(yè)產(chǎn)品被認(rèn)為是銷售行為，會(huì)計(jì)上不能進(jìn)口。因?yàn)槟銢]有經(jīng)濟(jì)利益流入企業(yè)，所以不能進(jìn)行收益處理。(大衛(wèi)亞設(shè)，northern exposure(美國電視新聞))會(huì)計(jì)上沒有考慮銷售的觀點(diǎn)。
2.免費(fèi)憑證企業(yè)產(chǎn)品是銷售行為，在會(huì)計(jì)處理中只需輸入一個(gè)就足夠了。企業(yè)所得稅是銷售行為，不需要輸入日記帳，按年度匯算進(jìn)行納稅調(diào)整即可。
第二，舉例說明
如果2018年6月7日，一家企業(yè)(一般納稅人)將自己的一個(gè)汽車型號(hào)贈(zèng)送給顧客，產(chǎn)品的生產(chǎn)成本為300元，市場(chǎng)含稅售價(jià)為400元。會(huì)計(jì)處理如下：
借方：管理費(fèi)(銷售費(fèi)用)等300 400*16=364
貸款：庫存商品300韓元
繳納稅金——增值稅——銷項(xiàng)稅64韓元
如果有疑問，請(qǐng)咨詢！
銷售、交往、招待消費(fèi)等個(gè)人消費(fèi)時(shí)，最好不要交稅。管理費(fèi)3354業(yè)務(wù)招待費(fèi)等貸款：庫存商品根據(jù)成本記賬，以出售價(jià)格或集團(tuán)價(jià)格計(jì)算稅金3354增加(銷售)。借記：管理費(fèi)貸款：庫存商品
您的申請(qǐng)我們已經(jīng)收到！
專屬顧問會(huì)盡快與您聯(lián)系，請(qǐng)保持電話暢通！
