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好順佳集團(tuán)
2023-02-21 09:27:23
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代賬2.7元/天 · 注冊(cè)會(huì)計(jì)師代賬
好順佳設(shè)立于2010年，經(jīng)工商局、財(cái)務(wù)局、稅務(wù)局核準(zhǔn)成立
工商財(cái)稅正規(guī)有保障。 信息保密、標(biāo)準(zhǔn)記賬憑證 >領(lǐng)取30天免費(fèi)代賬
1.可以增發(fā)車票；
2.如果舊發(fā)票已經(jīng)申報(bào)納稅，需要用普通紅票處理。
3.賬務(wù)處理：按17的新稅率做紅賬(這個(gè)和你7月份的收入和稅不一樣，總額是一樣的)。與此同時(shí)，你開(kāi)出了一張同樣金額的特別藍(lán)票。藍(lán)色等于0。
1.小規(guī)模納稅人代稅務(wù)局開(kāi)具增值稅專用發(fā)票后，應(yīng)按專用發(fā)票上注明的金額貸記主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，按發(fā)票上的稅額貸記應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅，按交易實(shí)際發(fā)生情況借記現(xiàn)金或銀行存款、應(yīng)收賬款、預(yù)收賬款等科目。根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)完稅憑證上的明細(xì)金額，借記相關(guān)科目。
二。代開(kāi)發(fā)票的法律依據(jù)：根據(jù)《書明號(hào)123》第二十六條的規(guī)定，凡需向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(kāi)發(fā)票的單位和個(gè)人，均應(yīng)提供購(gòu)銷業(yè)務(wù)、接受服務(wù)或者其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的書面證明。稅法規(guī)定應(yīng)當(dāng)納稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在開(kāi)具發(fā)票的同時(shí)征收稅款。只有代表稅務(wù)局開(kāi)具的發(fā)票才是合法的。
三。開(kāi)票后的財(cái)務(wù)處理：稅務(wù)局開(kāi)票崗?fù)瓿砷_(kāi)票和扣繳稅款后，將稅務(wù)局蓋章的增值稅專用發(fā)票一式三聯(lián)和完稅憑證交給納稅人，其中：發(fā)票第一聯(lián)為記賬憑證，第二聯(lián)為抵扣聯(lián)，第三聯(lián)為發(fā)票聯(lián)，是交易買方認(rèn)證抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的憑證，完稅憑證是納稅人扣繳稅款的憑證。會(huì)計(jì)分錄：根據(jù)發(fā)票記賬單上的金額和稅額，進(jìn)行如下處理：
借：現(xiàn)金(或銀行存款、應(yīng)收賬款、預(yù)收賬款等。)，按發(fā)票上的價(jià)稅合計(jì)金額記錄。
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(發(fā)票金額)
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(發(fā)票上的稅額)
根據(jù)完稅證明，執(zhí)行以下操作：
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(完稅憑證上的增值稅)
-城市維護(hù)建設(shè)稅(完稅憑證上的城市維護(hù)建設(shè)稅金額)
-附加教育費(fèi)(完稅證明上的附加教育費(fèi)金額)
-地方教育附加(完稅證明上的地方教育附加金額)
-企業(yè)所得稅(完稅憑證上的企業(yè)所得稅金額，個(gè)體工商戶申請(qǐng)的，繳納個(gè)人所得稅)
信用：現(xiàn)金(如果刷個(gè)人銀行卡，會(huì)記入現(xiàn)金；如果你從你的公司賬戶扣繳稅款，它將被記入銀行存款)
同時(shí)對(duì)增值稅以外的稅種進(jìn)行應(yīng)計(jì)稅：
借：營(yíng)業(yè)稅及附加
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(完稅憑證上的增值稅)
-城市維護(hù)建設(shè)稅(完稅憑證上的城市維護(hù)建設(shè)稅金額)
-附加教育費(fèi)(完稅證明上的附加教育費(fèi)金額)
-地方教育附加(完稅證明上的地方教育附加金額)
應(yīng)計(jì)所得稅：
借方：所得稅費(fèi)用
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅
期末結(jié)轉(zhuǎn)相關(guān)成本和損益科目。
部分貨款已收到，發(fā)票已開(kāi)。會(huì)計(jì)處理如下：
借：銀行存款
應(yīng)收賬款-a公司
貸款：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅)
假發(fā)票已經(jīng)包含在成本里了。第一，在企業(yè)所得稅匯算清繳中應(yīng)調(diào)整應(yīng)納稅所得額。
第二，可以舉報(bào)。如果稅務(wù)發(fā)現(xiàn)假發(fā)票，會(huì)對(duì)開(kāi)票公司進(jìn)行罰款。
發(fā)票后處理的方法和步驟
1.金額或稅額多開(kāi)或少開(kāi)，買賣雙方未能進(jìn)行賬務(wù)處理的，買方可退回原發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)(商品銷售發(fā)票可退回發(fā)票聯(lián))，賣方重新開(kāi)出正確的發(fā)票。賣方將原始發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)、記賬聯(lián)加蓋“作廢”章，粘貼在原始存根聯(lián)背面，注明原因。
2.金額和稅額少填，且一方或雙方已作賬務(wù)處理的
3.金額和稅額多付，一方或雙方同時(shí)進(jìn)行了賬務(wù)處理。(1)賣方已做會(huì)計(jì)處理，買方未做會(huì)計(jì)處理。買方可以將發(fā)票正本復(fù)印件和抵扣聯(lián)退還給賣方，賣方可以進(jìn)行銷售退貨處理，然后重新開(kāi)具。發(fā)票日期要填補(bǔ)發(fā)日期，重新報(bào)稅。銷售方退回銷售時(shí)，可以與購(gòu)買方退回的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)填寫同一張紅字專用發(fā)票，撕下記賬聯(lián)作為抵扣銷項(xiàng)稅額的憑證。紅字發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)不能拆除，退回的藍(lán)字發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)可以粘貼在紅字發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)背面，在上面標(biāo)注藍(lán)字，放在紅字專用發(fā)票記賬聯(lián)存放處。
(2)買賣雙方均已進(jìn)行賬務(wù)處理，買方可根據(jù)《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法第二十五條的規(guī)定：任何單位和個(gè)人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開(kāi)發(fā)票；《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法實(shí)施細(xì)則》向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理超出部分的“銷售退回折扣”手續(xù)，并取得紅字發(fā)票，分別沖減銷售額、銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額。
4.如果錯(cuò)誤的專用發(fā)票只是不符合要求，不影響金額和稅額，無(wú)論雙方是否進(jìn)行了賬務(wù)處理，買方都將退回原發(fā)票，賣方將重新開(kāi)具符合要求的專用發(fā)票。開(kāi)票日期按重新出票日期填寫，并注明“換票重新開(kāi)”字樣。退回的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)應(yīng)加蓋“作廢”章，粘貼在新開(kāi)的專用發(fā)票存根聯(lián)上。填寫《發(fā)票使用手冊(cè)》時(shí)，只需填寫發(fā)票號(hào)碼，并在銷售金額或購(gòu)買金額欄注明“換票”字樣。
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