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2023-02-21 09:27:22
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好順佳設(shè)立于2010年，經(jīng)工商局、財務(wù)局、稅務(wù)局核準(zhǔn)成立
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借款：現(xiàn)金或銀行存款等科目2000
借方：營業(yè)費用-促銷費用或其他1000韓元
貸款：預(yù)付款3000韓元
這個會員消費1000元。
借方：預(yù)付款1000韓元
貸款：主要業(yè)務(wù)收入1000/
納稅-增值稅(銷項稅)1000*6/
一家飯店在新年舉行會員充值贈送活動，會員只要充值2000韓元，就可以贈送1000韓元的馀額。已知飯店是增值稅一般納稅人，適用6增值稅率。
員工家屬住宿費可以計入管理費科目。二級詳細(xì)科目是職員福利費，會計分錄如下。借款：管理費3354員工福利費貸款：庫存現(xiàn)金/銀行存款管理費是指企業(yè)行政管理部門為管理和組織運(yùn)營而產(chǎn)生的各種費用，是期間費用的一種，主要是指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而產(chǎn)生的各種費用。具體包含的項目有工資福利費、折舊費、工會費、職員教育費、業(yè)務(wù)招待費、房地產(chǎn)稅、車道使用稅、土地使用稅。印花稅、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費、無形資產(chǎn)攤銷、咨詢費、訴訟費、不良損失、公司經(jīng)費、勞動保險費、董事會會費等。為了計算和監(jiān)督管理費的發(fā)生和結(jié)轉(zhuǎn)，企業(yè)必須設(shè)置“管理費”科目。該科目借方登記企業(yè)發(fā)生的各種管理費、貸方登記月末轉(zhuǎn)入“今年利潤”科目的管理費、月末一般不得有余額。管理費用的詳細(xì)科目設(shè)置和說明：1、管理費用-工資：所有行高管工資、獎金和行政區(qū)域的臨時工工資(發(fā)生臨時工付款時直接收取)；包括加班、值班工資。2.管理費-工作人員福利費：后勤部門福利費(包括食堂、醫(yī)務(wù)室)、體檢費、所有醫(yī)療性支出、休息日支付的工作人員福利、困難的工作人員補(bǔ)貼、清涼費等與工作人員福利相關(guān)的所有費用發(fā)生時，資格證明都將直接入帳，還包括征收福利。3.管理費-業(yè)務(wù)招待費：所有招待用途的支出，煙草、酒、食物、購物禮物等多種形式的招待票據(jù)，發(fā)生時直接收取證件。4.管理費-郵費：公司所有固定電話和移動電話、網(wǎng)絡(luò)費用、另外的信件和快遞費必須根據(jù)正規(guī)話費發(fā)票、收據(jù)和充值發(fā)票入帳。5.管理費-差旅費：所有行政和后勤部門人員出差和外出時的車費和補(bǔ)貼、出租車等費用。6.管理費-董事會費：董事會成員津貼、會務(wù)費、會議差旅費。7、管理費——辦公費：包括小額辦公用品費、印刷費、復(fù)印費、書報費、交通費、硬盤采購、CD、軟盤等電腦用品、插座等維修配件、倉庫回收的辦公用品。8.管理費-汽車費：包括行政管理人員車費、維修費、加油費、通行費、等所有維護(hù)費用。9.管理費-低價值消耗品攤銷、無形資產(chǎn)攤銷、運(yùn)營費用：這第二個科目是指用于管理部門的“低價值消耗品、無形資產(chǎn)攤銷、運(yùn)營費用、遞延資產(chǎn)攤銷”結(jié)轉(zhuǎn)科目。10.管理費-勞動保險費：勞動保險企業(yè)承擔(dān)的部分及企業(yè)直接賠償?shù)牟糠直ｋU費。11.管理費-運(yùn)輸費：服務(wù)于管理部門的運(yùn)費、力紙等勞務(wù)雜費。12.管理費-工會經(jīng)費：包括根據(jù)工會組織活動繳納的相關(guān)費用(包括工會成員的辦公費、差旅費等費用)。14、管理費-研究開發(fā)費、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費技術(shù)服務(wù)費。15、管理費-稅金：印花稅、車道使用稅、房地產(chǎn)稅等支出在管理費上的附加稅；16、管理費-職校經(jīng)費：用于職工培訓(xùn)、學(xué)習(xí)、通信等。包括計件。17.管理費-維修費：這第二個科目包括計算機(jī)、空調(diào)、打印機(jī)、復(fù)印機(jī)、傳真等的維修安裝費、硬件升級費、寫字樓和宿舍維修費、其他管理部門辦公設(shè)備的移動和安裝費等。18、管理費-其他：審計費、評價費、訴訟費、法律顧問費、排放費等其他管理部門偶爾發(fā)生的上述列舉中未包含的費用。
酒店儲值卡會計分錄：
1.例如當(dāng)天總充值1100韓元，實收現(xiàn)金1000韓元，入帳：借款：現(xiàn)金1000韓元。借方：預(yù)付收據(jù)-充值卡折扣轉(zhuǎn)賣100韓元。貸款：預(yù)付收據(jù)-應(yīng)付帳款卡1100元。
2、如果當(dāng)天顧客用充值卡消費550元，請記賬：借款-應(yīng)付帳款卡550元。貸方：預(yù)付收據(jù)-充值卡折扣備用家具50元。貸款：主營業(yè)務(wù)收入500韓元。計算預(yù)付充值卡的實際馀額：將“預(yù)收-應(yīng)付帳款卡”貸項馀額和“預(yù)收-充值卡折扣準(zhǔn)備金帳戶”借項馀額合并即可。
酒店贈與客戶的充值卡會計如何記賬：酒店贈送客戶的充值卡，如果是充值本店消費卡，一方面根據(jù)促銷禮物辦理，另一方面預(yù)付金貸款：銷售費-禮品費貸款：預(yù)付酒店贈送客戶的充值卡，如果與本店業(yè)務(wù)無關(guān)，銷售費-
1.會員卡充值贈送部分可以直接與充值金額一起充值到會員卡。
2、系統(tǒng)安裝會員卡贈送規(guī)則，充值多少就返還多少。例如：收款機(jī)系統(tǒng)支持會員卡功能的設(shè)備設(shè)置規(guī)則如下：100次10次、300次50次、500次100次會員卡充值時只要輸入100韓元，會員卡充值額就會自動增加10韓元。
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