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2023-02-21 09:27:11
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如何清算與公司不同賬戶的過去收款？
與公司不同賬戶的往來賬是內(nèi)部的往來賬，具體結(jié)算方法如下。
1 .設(shè)置“公司間往來”一級科目，借方反映公司與分支機構(gòu)或分支機構(gòu)之間的應(yīng)收、預(yù)付、其他應(yīng)收及轉(zhuǎn)賣款項； 貸方反映支付、預(yù)付、其他支付和轉(zhuǎn)售的金額。 借方余額反映應(yīng)收內(nèi)部單位的款項，貸方余額反映支付內(nèi)部單位的款項。 設(shè)置“公司內(nèi)事務(wù)”科目既要考慮內(nèi)部匯總會計報表的便利性，又要考慮各公司對外編制會計報表的要求。
一般來說，在“公司內(nèi)事務(wù)”一級科目下，可以按金的性質(zhì)設(shè)置“應(yīng)收帳款”、“應(yīng)付帳款”、“其他歷史記錄”三個二級細目科目。 銷售貨物、提供勞務(wù)的價款記入“應(yīng)收賬款”； 購買貨物、接受勞務(wù)的價款記入“應(yīng)付賬款”； 其他款項記入“其他過去款項”。 在二級詳細科目下，按公司和分支機構(gòu)設(shè)置三級詳細科目。 由于設(shè)置三級明細科目，期末各公司內(nèi)部的歷史賬余額必須從“應(yīng)收”、“應(yīng)付”、“其他歷史賬”三個二級明細科目中的相關(guān)數(shù)字合計才能獲取，核對工作量仍然較大。 公司一般具有掌握和管理分支機構(gòu)資金的管理職能，公司可以規(guī)定各分支機構(gòu)之間的內(nèi)部交易均通過公司進行轉(zhuǎn)賬計算。
這有助于公司了解和控制各分公司的內(nèi)部可交易金額，防止各分公司之間非法資金往來，并避免與各分公司進行往來余額匹配。 公司核對與各分公司的交易余額就可以了。 這樣，各分公司在"公司內(nèi)事務(wù)"科目下設(shè)置"應(yīng)收帳款"、"應(yīng)付帳款"、"其他過去賬"這三個階段明細科目即可.
期末，對于“公司內(nèi)事務(wù)”賬戶余額，匯總會計報告并用于公司和各分公司的會計報告中，在資產(chǎn)負債表中增設(shè)“公司內(nèi)事務(wù)”項目進行填寫。 為了便于匯總，如果將“公司內(nèi)事務(wù)”項統(tǒng)一設(shè)置為資產(chǎn)或負債的資產(chǎn)或負債端，并將反向馀額表示為“一”，則在匯總會計報表時會自動抵銷。 公司和分支機構(gòu)分別對外提供的會計報表，對“公司間往來”科目的余額，應(yīng)當根據(jù)價款性質(zhì)分別還原。
其中，“應(yīng)收賬款”明細余額為借方時，記入資產(chǎn)負債表的“應(yīng)收賬款”項目； “應(yīng)付賬款”明細余額為貸方時，資產(chǎn)負債表中“應(yīng)付賬款”項下的“應(yīng)收賬款”明細余額為貸方時，填寫“應(yīng)收賬款”項； “應(yīng)付賬款”明細余額為借方時，填寫“預(yù)付賬款”項目； “預(yù)收款”和“預(yù)收款”與“應(yīng)收”明細余額處理相同； 其他歷史記錄包括其他應(yīng)收款和其他應(yīng)付款，如果“其他歷史記錄”行馀額為借項，如果“其他應(yīng)收款”項、“其他歷史記錄”行馀額為貸項，則為“其他歷史記錄”
2 .增加“內(nèi)部轉(zhuǎn)賬憑證”，必須由公司財會部門設(shè)計并印制。 內(nèi)容主要包括收款單位名稱、付款單位名稱、轉(zhuǎn)賬日期、內(nèi)容、金額(大、小寫)、經(jīng)辦人員簽名等。 “內(nèi)部交易轉(zhuǎn)賬憑證”應(yīng)分為2聯(lián)(接收方聯(lián)、支付方聯(lián))和3聯(lián)(接收方聯(lián)、支付方聯(lián)、總公司)兩種。 兩聯(lián)適用于各分公司與公司之間的內(nèi)部轉(zhuǎn)賬，三聯(lián)適用于各分公司之間的內(nèi)部轉(zhuǎn)賬。 雙聯(lián)“內(nèi)部交易轉(zhuǎn)賬憑證”由普通應(yīng)收款公司填寫，加蓋財務(wù)專用章，然后連同相關(guān)發(fā)票或收據(jù)由應(yīng)付款公司確認，加蓋財務(wù)專用章后分別由雙聯(lián)記賬。 三聯(lián)的“內(nèi)部轉(zhuǎn)賬憑證”還應(yīng)提交公司審核蓋章后，由三方分別進行一系列記賬。
這樣既可以保證內(nèi)部交易內(nèi)容和金額的一致，又可以實現(xiàn)各方會計依據(jù)的統(tǒng)一，保證各方過去的會計一致。 同時，確保了總公司和各分公司的“公司內(nèi)事務(wù)”余額一致。 關(guān)鍵是對應(yīng)的“內(nèi)部交易”賬面金額統(tǒng)一，同時保證人支付賬面。 即使由于工作失誤導(dǎo)致對應(yīng)的過去的余額不符，該差異數(shù)的對照檢索也比較容易
如果一個總公司設(shè)有三個分公司，在會計處理中就要根據(jù)分公司是否獨立進行會計處理來進行不同的會計處理。
例如，分公司是獨立核算的，日常賬務(wù)處理由分公司完成，總公司需要將分公司的賬簿匯總成表。 分支機構(gòu)非獨立核算的，日常憑證的清算、會計核算、納稅申報應(yīng)由總公司完成。
有限公司收到的出資計入實收資本，股份有限公司計入股本。
股份有限公司應(yīng)高于有限公司內(nèi)部治理的要求，按規(guī)程召開股東大會，按有關(guān)決議辦理會計事宜。 有限公司應(yīng)當相對寬松，董事會或者股東會的決議程序應(yīng)當簡單。
除所有權(quán)核算有差異外，其他資產(chǎn)、負債、收入成本費用處理基本一致。
紙制會計憑證格式相同。 一九九三年會計制度改革后，會計賬簿由原來的增減賬簿法改為注銷賬簿法，全國企事業(yè)單位會計制度通過財政部統(tǒng)一了賬簿辦法。
所以說所有企業(yè)的會計方法都是統(tǒng)一的，他們的會計憑證也應(yīng)該是一樣的，不可能有替代。
最后的得分不一定一樣。 結(jié)果存在差異，因為每個會計都會選擇會計政策，會計必須進行判斷
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