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2023-02-21 09:27:00
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公司經(jīng)營(yíng)過(guò)程中涉及流轉(zhuǎn)稅、所得稅、財(cái)產(chǎn)行為稅三大類稅種。 接下來(lái)，我們將長(zhǎng)期零申報(bào)的問(wèn)題分為三種稅種來(lái)看。
第一，流轉(zhuǎn)稅改革后，與公司經(jīng)營(yíng)有關(guān)的流轉(zhuǎn)稅，最重要的是增值稅。 零申報(bào)的概念最初在增值稅管理中提出。 1997年，稅務(wù)總局流轉(zhuǎn)稅司將“一般納稅人的納稅申報(bào)沒(méi)有營(yíng)業(yè)稅和進(jìn)項(xiàng)稅額，應(yīng)納稅額為零”的現(xiàn)象定義為“零申報(bào)”。
零申報(bào)本身是普通納稅申報(bào)的一種，只要對(duì)應(yīng)的確實(shí)屬實(shí)，零申報(bào)就沒(méi)有問(wèn)題。 但長(zhǎng)期零申報(bào)，這是一種不符合人們常識(shí)和經(jīng)營(yíng)常規(guī)的現(xiàn)象，稅務(wù)機(jī)關(guān)必然要針對(duì)這一異常現(xiàn)象加強(qiáng)管理。 對(duì)于長(zhǎng)期的概念，一般認(rèn)為半年以上為長(zhǎng)期，具體操作各地可能有差異，但最寬邊界不超過(guò)兩年。
增值稅長(zhǎng)期零申報(bào)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)將納稅人納入重點(diǎn)監(jiān)控范圍，并推動(dòng)相關(guān)機(jī)構(gòu)應(yīng)對(duì)納稅評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)。 發(fā)現(xiàn)有隱瞞收入、謊報(bào)發(fā)票行為的，可以責(zé)令補(bǔ)繳稅款和滯納金，處罰并移送審計(jì)。 被認(rèn)定為逃亡者的，按照規(guī)定列入重大失信名單并對(duì)外公告，同時(shí)利用系統(tǒng)核查“受益人”。 如果這類納稅人有發(fā)票，發(fā)票將降版降低數(shù)量，加強(qiáng)使用審計(jì)。
其次，在所得稅征管實(shí)踐中發(fā)現(xiàn)，某公司出于某種原因，將企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額調(diào)整為零或接近零的小數(shù)字、微利或微虧。 這樣，就形成了企業(yè)所得稅申報(bào)中的零申報(bào)現(xiàn)象，其中一些公司逐年長(zhǎng)期零申報(bào)。
企業(yè)的經(jīng)營(yíng)就像潮汐，一年比一年應(yīng)該有好有壞，除了一些情況，年年有生死線上掙扎不死的道理。 這樣奇怪的公司不多，但有幾家公司，包括一些上市公司。 他們自己認(rèn)為是上策，其實(shí)這種做法就像燈下的禿子，相當(dāng)顯眼。 稅務(wù)機(jī)關(guān)必然會(huì)重點(diǎn)審查所得稅報(bào)告書(shū)。 這種企業(yè)報(bào)告往往經(jīng)過(guò)一些人為處理，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的概率很高，有時(shí)得不償失。
第三，財(cái)產(chǎn)行為稅主要包括房地產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、契稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、環(huán)保稅等，個(gè)稅金額一般不大，但大多數(shù)公司都要涉及這些稅。 有的公司經(jīng)營(yíng)不正常、業(yè)務(wù)不景氣，疏于申報(bào)財(cái)產(chǎn)、行為、稅類，往往會(huì)成為處罰的原因。 請(qǐng)記住，財(cái)產(chǎn)行為稅的各稅種長(zhǎng)期零申報(bào)是不正常的。
例如房地產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。 如果是公司擁有的房地產(chǎn)土地，這兩種稅種是不可避免的。 即使公司租用他人房屋工作，如果物業(yè)所有人未正常繳納房產(chǎn)稅，公司作為用人單位也有可能發(fā)生代繳義務(wù)。
例如，印花稅。 一般公司都有資金登記簿，有實(shí)收資本和資本公積，需要繳納相應(yīng)的印花稅。 錢不多，但別忘了繳納。
綜上所述，一個(gè)企業(yè)要保持良好的稅收信用度就必須及時(shí)足額申報(bào)納稅。 某種稅種的長(zhǎng)期申報(bào)，一定要實(shí)事求是、準(zhǔn)確無(wú)誤。 但是，如果每種稅種都有長(zhǎng)期的零申報(bào)，那基本上就是被評(píng)估或檢查的節(jié)奏。
1、自行網(wǎng)上申報(bào)，可在專管員或國(guó)稅辦稅大廳填寫“網(wǎng)上申報(bào)增值稅申請(qǐng)書(shū)”(加蓋公章)，然后由專管員網(wǎng)上申報(bào)開(kāi)通即可。
2、小規(guī)模納稅人不需要每月報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表，只需季度報(bào)送，一般納稅人每月報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表；
3、公司申報(bào)可以自行進(jìn)行，但存在的一個(gè)問(wèn)題是部分稅務(wù)局(包括國(guó)稅、地稅)在系統(tǒng)和他們的要求下不允許申報(bào)“零”。 也就是說(shuō)，申報(bào)單不會(huì)為“0”。 具體情況取決于在納稅大廳進(jìn)行。
需要。 即使零申報(bào)沒(méi)有業(yè)務(wù)沒(méi)有收入，也需要結(jié)算。
簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō)，零申報(bào)就是指沒(méi)有運(yùn)營(yíng)而沒(méi)有收入，或者運(yùn)營(yíng)而沒(méi)有收入的話，當(dāng)月?tīng)I(yíng)業(yè)稅、增值稅、所得稅等也就沒(méi)有了。 而且，納稅申報(bào)時(shí)，為了使各種稅為零而申報(bào)就是零申報(bào)。
從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日或者納稅義務(wù)發(fā)生之日起十五日內(nèi)，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定設(shè)置帳簿。
通常對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)，注冊(cè)公司接到營(yíng)業(yè)執(zhí)照后，必須開(kāi)始記賬報(bào)稅，但一般新公司沒(méi)有業(yè)務(wù)或處于虧損狀態(tài)。 所以，新注冊(cè)公司后的前期都可以申請(qǐng)零申報(bào)，且對(duì)公司可以進(jìn)行零申報(bào)多久，其實(shí)沒(méi)有強(qiáng)制性規(guī)定，一直是公司開(kāi)始盈利政策申報(bào)。
如果稅務(wù)局查不到的話，一直把納稅申報(bào)歸零可能也沒(méi)有問(wèn)題。 問(wèn)題是，長(zhǎng)期將納稅申報(bào)歸零會(huì)引起稅務(wù)局的監(jiān)察，所以超過(guò)3個(gè)月仍持續(xù)將納稅申報(bào)歸零的企業(yè)被稅務(wù)局監(jiān)察，很有可能成為重點(diǎn)的監(jiān)視對(duì)象。 也就是說(shuō)，企業(yè)不能長(zhǎng)期杜絕納稅申報(bào)，也會(huì)給長(zhǎng)期杜絕納稅申報(bào)的企業(yè)帶來(lái)嚴(yán)重的后果。
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