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好順佳集團(tuán)
2023-02-20 11:00:47
1025
代賬2.7元/天 · 注冊(cè)會(huì)計(jì)師代賬
好順佳設(shè)立于2010年，經(jīng)工商局、財(cái)務(wù)局、稅務(wù)局核準(zhǔn)成立
工商財(cái)稅正規(guī)有保障。 信息保密、標(biāo)準(zhǔn)記賬憑證 >領(lǐng)取30天免費(fèi)代賬
1、公司支付給其他公司的代繳款、會(huì)計(jì)分錄如下。
支付代理貸款時(shí)：
借方：其他應(yīng)收帳款——個(gè)單位名稱
貸方：銀行存款(或庫(kù)存現(xiàn)金等)
收回代理貸款時(shí)：
借方：銀行存款(或庫(kù)存現(xiàn)金等)
貸方：其他應(yīng)收帳款——單位名稱
2、其他公司向我公司支付貨款時(shí)，會(huì)計(jì)分錄如下：
收到代理貸款時(shí)：
借款：銀行存款
貸方：其他債務(wù)
歸還代理貸款時(shí)：
借方：其他債務(wù)
貸款：銀行存款
“其他應(yīng)收款”賬戶會(huì)計(jì)企業(yè)包括保證金、資金清除、金融資產(chǎn)購(gòu)買、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付款、債券股息、債券利息、應(yīng)收賬款、應(yīng)收賬款、應(yīng)收賬款還款、應(yīng)收賬款、應(yīng)收賬款到期責(zé)任準(zhǔn)備金、應(yīng)收賬款繳費(fèi)。
“其他應(yīng)付賬款”科目是企業(yè)計(jì)算固定資產(chǎn)和包裝材料租賃、保證金存款、應(yīng)付賬款、潛入所有單位、個(gè)人金額、轄區(qū)內(nèi)業(yè)主、物業(yè)管理人裝修等其他單位或個(gè)人的金額，并存入保證金。要統(tǒng)籌職工的養(yǎng)老金，臨時(shí)支付上級(jí)單位、所屬單位的金額。
1.購(gòu)買預(yù)付卡，收到項(xiàng)目名稱為“預(yù)付卡銷售和充值”、稅率為“不征稅”的增值稅普通發(fā)票。
會(huì)計(jì)處理：
借用：預(yù)付金-預(yù)付卡***
貸款：銀行存款或現(xiàn)金***
以上：不能直接計(jì)入“管理費(fèi)”，不能在企業(yè)所得稅前扣除
2、公司買了預(yù)付卡，給員工發(fā)了年福利。
會(huì)計(jì)處理：
借款：支付員工工資-福利費(fèi)***
貸款：預(yù)付金-預(yù)付卡***
通知：
(1)、附件可附上采購(gòu)卡發(fā)票復(fù)印件及職工領(lǐng)取購(gòu)物卡的簽名書。
(2)、屬于個(gè)人福利，應(yīng)并入當(dāng)月工資，根據(jù)“工資”收入代扣代繳個(gè)人所得稅。
3、公司用交際費(fèi)向顧客購(gòu)買購(gòu)物卡。
會(huì)計(jì)處理：
借用：管理費(fèi)-營(yíng)業(yè)招待費(fèi)***
貸款：預(yù)付金-預(yù)付卡***
通知：
(1)、購(gòu)買預(yù)付卡時(shí)收到的發(fā)票復(fù)印件及相關(guān)贈(zèng)與憑證，應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)招待費(fèi)進(jìn)行稅前扣除。
(2)、企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出按發(fā)生額的60扣除，但不得超過(guò)當(dāng)年銷售收入的千分之五。
4.公司購(gòu)買預(yù)付卡，銷售產(chǎn)品時(shí)以購(gòu)買贈(zèng)與的方式贈(zèng)送給顧客。
會(huì)計(jì)處理：
借方：銷售費(fèi)用-促銷費(fèi)用***
貸款：預(yù)付金-預(yù)付卡***
提醒：如果以不屬于隨機(jī)贈(zèng)與的形式贈(zèng)送給客戶(例如達(dá)到一定銷售額后可以贈(zèng)送一定金額的預(yù)付卡)，則必須通過(guò)購(gòu)買預(yù)付卡獲得的發(fā)票及相關(guān)的贈(zèng)與憑證，在銷售費(fèi)用-促銷費(fèi)用所得稅之前扣除。
5.公司用購(gòu)買的預(yù)付卡購(gòu)買辦公用品，獲得辦公用品目錄
會(huì)計(jì)處理：
借用：管理費(fèi)-辦公費(fèi)-辦公用品***
貸款：預(yù)付金-預(yù)付卡***
通知：
購(gòu)買辦公用品，可以用預(yù)付卡發(fā)票復(fù)印件和預(yù)付卡對(duì)賬單匯款，所得稅前扣除。
企業(yè)代繳的費(fèi)用、其他應(yīng)收款會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)處理包括其他應(yīng)收款貸款、貸款銀行存款等。
其他應(yīng)收款賬戶會(huì)計(jì)企業(yè)是除購(gòu)買、回購(gòu)、金融資產(chǎn)、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付款、債券股息、債券利息、應(yīng)收款代位回收、應(yīng)收款分期付款、應(yīng)收款分期付款合同準(zhǔn)備其他應(yīng)收款準(zhǔn)備金、長(zhǎng)期應(yīng)收款等以外的各種應(yīng)收款和臨時(shí)付款項(xiàng)目。其他應(yīng)收款通常包括未結(jié)付款，是指企業(yè)在商品交易業(yè)務(wù)之外發(fā)生的各種應(yīng)收帳款、未結(jié)付款項(xiàng)目。
企業(yè)必須定期或至少每年年底前檢查其他債券，預(yù)測(cè)可能發(fā)生的壞賬損失，并計(jì)入壞賬準(zhǔn)備金。企業(yè)對(duì)不能收回的其他債券，要查明原因，追究責(zé)任。確實(shí)不能收回的，根據(jù)企業(yè)的管理權(quán)限，經(jīng)股東大會(huì)或董事會(huì)、經(jīng)理(廠長(zhǎng))會(huì)議或類似機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)，取消提取為壞賬的壞賬準(zhǔn)備。
批準(zhǔn)為壞賬的其他應(yīng)收賬款借記“壞賬準(zhǔn)備金”賬戶，貸記“其他應(yīng)收賬款”賬戶。
已經(jīng)確認(rèn)并被轉(zhuǎn)售的壞賬損失，以后再收回的話，根據(jù)實(shí)際收回的金額借記“其他應(yīng)收款”帳戶，貸記“壞賬準(zhǔn)備金”帳戶。同時(shí)借記銀行存款帳戶，貸記其他應(yīng)收款帳戶。其他應(yīng)收款科目應(yīng)按其他應(yīng)收款的項(xiàng)目分類，并根據(jù)其他債務(wù)人進(jìn)行詳細(xì)會(huì)計(jì)處理。其他應(yīng)收款科目的期末借項(xiàng)馀額反映了企業(yè)尚未收回的其他應(yīng)收款。
預(yù)付帳戶的會(huì)計(jì)方法如下：
(一)設(shè)置賬戶企業(yè)發(fā)生的預(yù)付款業(yè)務(wù)，通過(guò)預(yù)付款賬戶計(jì)算。此帳戶是資產(chǎn)類別帳戶。借方預(yù)付款項(xiàng)貸方1。企業(yè)通過(guò)購(gòu)買預(yù)付的金額1。企業(yè)需要通過(guò)購(gòu)買支付的金額2。支付的金額2。返還超額支付的金額3。轉(zhuǎn)銷預(yù)計(jì)收不到的購(gòu)買商品的預(yù)付款借項(xiàng)馀額。反映企業(yè)的實(shí)際預(yù)付貸項(xiàng)金額。反映企業(yè)尚未償還的金額(2)會(huì)計(jì)處理1。提前支付時(shí)：
借方：預(yù)付款貸款：銀行存款2。收到預(yù)售的材料或商品時(shí)，根據(jù)材料或商品價(jià)格：
借方：購(gòu)買材料應(yīng)納稅-增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)貸方：預(yù)付款項(xiàng)3。補(bǔ)充貨款時(shí)，按補(bǔ)充金額支付。
借方：預(yù)付款貸款：銀行存款4。供應(yīng)商退回超額支付的貨款時(shí)，根據(jù)退貨金額：
借方：銀行存款貸款：預(yù)付帳戶注：
1.預(yù)付款不多的企業(yè)不設(shè)置“預(yù)付款”科目，預(yù)付款業(yè)務(wù)可以從“應(yīng)付帳款”帳戶中計(jì)算。
2.預(yù)付貨款時(shí)，借記“應(yīng)付帳款”，貸記“銀行存款”。3。收到材料或商品的時(shí)候。借記“材料采購(gòu)”、“納稅3354增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)”，貸記“應(yīng)付帳款”賬戶。
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