全國辦理
歡迎來到好順佳財(cái)稅一站式服務(wù)平臺!
138-2652-8954
全部服務(wù)
全國辦理
歡迎來到好順佳財(cái)稅一站式服務(wù)平臺!
全部服務(wù)
好順佳集團(tuán)
2023-02-20 11:00:07
1522
代賬2.7元/天 · 注冊會(huì)計(jì)師代賬
好順佳設(shè)立于2010年，經(jīng)工商局、財(cái)務(wù)局、稅務(wù)局核準(zhǔn)成立
工商財(cái)稅正規(guī)有保障。 信息保密、標(biāo)準(zhǔn)記賬憑證 >領(lǐng)取30天免費(fèi)代賬
借:紅字財(cái)務(wù)費(fèi)用(報(bào)關(guān)代理費(fèi))。
貸款:其他應(yīng)付款(報(bào)關(guān)公司報(bào)關(guān)代理費(fèi))紅色。
然后做:
借方:銷售費(fèi)用(營業(yè)費(fèi)用)
貸款:其他應(yīng)付款(報(bào)關(guān)公司報(bào)關(guān)代理費(fèi))
如果是生產(chǎn)企業(yè)，原材料成本會(huì)記入制造費(fèi)用。如果是商業(yè)企業(yè)，則記為營業(yè)費(fèi)用或銷售費(fèi)用。
擴(kuò)展數(shù)據(jù):
企業(yè)應(yīng)該建立 "其他應(yīng)付賬款會(huì)計(jì)科目。本科目屬于負(fù)債科目，出借人登記各種應(yīng)付款和暫收款。
月末，借款人登記的用于償還或核銷的各種應(yīng)付暫收款余額在貸方，表示企業(yè)應(yīng)付和暫收的現(xiàn)金余額。本科目應(yīng)按應(yīng)付款和暫收款的類別設(shè)置明細(xì)科目。
企業(yè)發(fā)生各種應(yīng)付款項(xiàng)、暫收款或退款時(shí)，應(yīng)借記 "銀行存款 "和 "管理費(fèi) "并記入 的賬戶其他應(yīng)付款項(xiàng)支付相關(guān)款項(xiàng)時(shí)，借記 "其他應(yīng)付款項(xiàng)帳戶和信用的 "銀行存款 "和其他科目。
今年1月底，為進(jìn)一步規(guī)范典當(dāng)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理，增強(qiáng)會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性和相關(guān)性，防范典當(dāng)行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，
根據(jù)典當(dāng)公司的業(yè)務(wù)特點(diǎn)，其會(huì)計(jì)核算的主要內(nèi)容是:(1)客戶提交典當(dāng)物時(shí)，收取質(zhì)押物、發(fā)放貸款、預(yù)收綜合費(fèi)用的核算；(2)本戶當(dāng)期或續(xù)期贖回質(zhì)押品時(shí)，收回貸款，核算利息和未支付的綜合管理費(fèi)；(3)確認(rèn)和出售不合格品的核算。征求意見稿對上述業(yè)務(wù)提供了具體的核算方法。
當(dāng)戶提交典當(dāng)品時(shí)，典當(dāng)行提前收取質(zhì)押品、貸款和綜合費(fèi)用。根據(jù)借款金額，借記 "抵押貸款和抵押貸款(房地產(chǎn)典當(dāng))或 "和抵押貸款(動(dòng)產(chǎn)及其他財(cái)產(chǎn)權(quán)利的典當(dāng))，貸記 "現(xiàn)金 "和學(xué)分的科目 "預(yù)付綜合費(fèi)用按實(shí)際貸款金額。值得注意的是，貸款發(fā)放后，典當(dāng)公司應(yīng)在每期期末對貸款回收情況進(jìn)行預(yù)估，并計(jì)提貸款損失準(zhǔn)備。貸款實(shí)際收回時(shí)，按收回金額核銷已計(jì)提的貸款損失準(zhǔn)備。
當(dāng)客戶贖回當(dāng)物的當(dāng)期或后續(xù)期間，典當(dāng)行將收回貸款。借方 "現(xiàn)金 "和其他科目，信貸與金融抵押貸款和抵押貸款or "和抵押貸款并將應(yīng)計(jì)貸款損失準(zhǔn)備金轉(zhuǎn)回。如果實(shí)際損失超過應(yīng)計(jì)金額，補(bǔ)充損失將計(jì)入 "資產(chǎn)減值損失主題。同時(shí)，確認(rèn)綜合手續(xù)費(fèi)收入和利息收入。
典當(dāng)期或續(xù)保期滿后，如果該戶逾期未贖回或續(xù)保，是絕對必要的。根據(jù)《典當(dāng)管理辦法》新修訂的規(guī)定，典當(dāng)財(cái)物價(jià)值在3萬元以上的，可以按照《擔(dān)保法》的有關(guān)規(guī)定辦理，也可以由典當(dāng)行事先征得典當(dāng)行同意后，委托拍賣行公開拍賣；如果典當(dāng)行的估價(jià)在3萬元以下，典當(dāng)行可以變賣或者折價(jià)，費(fèi)用自理。因此，當(dāng)押商在確認(rèn)當(dāng)押商時(shí)，應(yīng)按當(dāng)押商的初始估價(jià)金額借記當(dāng)押商賬戶，貸記 "貸款損失準(zhǔn)備金——-計(jì)提抵押(質(zhì)押)貸款減值準(zhǔn)備 "根據(jù)未收回的貸款金額，貸記 "抵押貸款和抵押貸款和 "和抵押貸款根據(jù)未收利息金額。根據(jù)未確認(rèn)的利息收入金額，貸記利息收入科目，根據(jù)借款人與借款人的差額，貸記營業(yè)外收入科目或借記營業(yè)外支出科目。銷售(拍賣)收入在扣除拍賣費(fèi)用和典當(dāng)行的本金和利息后，應(yīng)返還給典當(dāng)行，并計(jì)入 "應(yīng)付絕對保費(fèi)，不足部分向典當(dāng)行追償，計(jì)入 "其他應(yīng)收款 "，并結(jié)轉(zhuǎn)典當(dāng)行的銷售成本。
案例:王女士是一家服裝店的老板。年底，她把車開到了泉州的一家典當(dāng)行，典當(dāng)給了典當(dāng)行，然后帶著當(dāng)?shù)氐?0萬元去進(jìn)貨，準(zhǔn)備年終銷售旺季。假設(shè)典當(dāng)行利率為 (月利率)，當(dāng)前3個(gè)月的月綜合利率為典當(dāng)行的41‰，在典當(dāng)款支付時(shí)收取，綜合手續(xù)費(fèi)收入到期后結(jié)轉(zhuǎn)。那么相關(guān)的會(huì)計(jì)處理是:當(dāng)?shù)洚?dāng)行支付王女士 的貸款，它借:。
10萬借款:預(yù)收現(xiàn)金 萬(10萬× 41 ‰× 3)。
87700。月息，
借方:應(yīng)收利息4700
貸款:利息收入4700。
如果3個(gè)月后王女士還貸并贖回汽車，
借方:現(xiàn)金114100
預(yù)收綜合費(fèi)12300
貸款:10萬元。
綜合收費(fèi)收入12300
應(yīng)收利息:9400英鎊(前兩個(gè)月的利息)
利息收入4700(第三個(gè)月利息)。
如果王粲女士 3個(gè)月后不能償還貸款，車是必須的。典當(dāng)行應(yīng)作會(huì)計(jì)分錄:
借:10萬項(xiàng)。
營業(yè)外支出14100
貸款:10萬元。
應(yīng)收利息9400
利息收入4700。
這輛車將由雙方協(xié)商拍賣。假設(shè)最終拍賣價(jià)格為15萬元，增值稅稅率為17，拍賣費(fèi)用為1400元，扣除貸款本息、增值稅和拍賣費(fèi)用后，應(yīng)返還給典當(dāng)行的絕對溢價(jià)為9000元。典當(dāng)行的會(huì)計(jì)處理如下:
借方:現(xiàn)金148600 (150000-1400)
貸:絕對銷售收入114100
應(yīng)付保費(fèi)9000 (150000-114100-25500-1400)。
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)25500元。
同時(shí)，結(jié)轉(zhuǎn)絕對商品的銷售成本、
借方:絕對商品銷售成本100000元。
貸款:絕對10萬。
如果最終拍賣價(jià)格為8萬元(低于預(yù)估價(jià))，其他條件不變，典當(dāng)行應(yīng)向典當(dāng)行追償 萬元(10萬14，100 8萬× 17 1，400-8萬)。會(huì)計(jì)處理是:
借方:現(xiàn)金78600 (80000-1400)
其他應(yīng)收款49100
貸款:絕對銷售收入 萬。
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅)13，600。
根據(jù)征求意見稿的要求，典當(dāng)行每期末應(yīng)編制資產(chǎn)負(fù)債表，披露、抵押貸款、典當(dāng)品和應(yīng)付典當(dāng)溢價(jià)的金額，并編制利潤表，披露當(dāng)期利息收入、綜合手續(xù)費(fèi)收入和其他業(yè)務(wù)收入。
您的申請我們已經(jīng)收到！
專屬顧問會(huì)盡快與您聯(lián)系，請保持電話暢通！
