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2023-02-20 10:59:59
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企業(yè)主要交的稅費標準： 1、營業(yè)稅＝服務業(yè)收入*稅率為5％（適合有服務業(yè)的企業(yè)）（月報）； 增值稅＝商品銷售收入（不含稅）*3％（適合小規(guī)模納稅人）（月報）； 增值稅＝商品銷售收入（不含稅）*17％－進貨金額（不含稅）*17％（適合一般納稅人）（月報）； 2、應納城建稅＝應納增值稅＋營業(yè)稅*7％（月報）； 3、應納教育費附加＝應納增值稅＋營業(yè)稅*3％（月報）； 4、堤圍防護費：營業(yè)收入*0．1％（各地征收標準不同，有些地方不征收）（月報）； 應納地方教育費附加＝應納增值稅＋營業(yè)稅*2％（（各地征收標準不同，有些地方不征收）（月報）； 5、所得稅＝利潤總額*稅率為25％（季報）；（符合條件的小型微利企業(yè)所得稅稅率為20％，小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，并符合下列條件的企業(yè)：工業(yè)企業(yè)，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過3000萬元；其他企業(yè)，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過1000萬元）。
國家政策規(guī)定，新辦的獨立核算的從事咨詢業(yè)（包括科技、法律、會計、審計、稅務等咨詢業(yè)）、信息業(yè)、技術服務業(yè)的企業(yè)或經(jīng)營單位，自開業(yè)之日起，第一年至第二年免征所得稅。
（不過具體減免政策你還要向當?shù)囟悇站秩プ稍儯驗樗鼘梢詼p免的企業(yè)的具體要求是很嚴格的，不是所有類似的公司都享受這樣的政策，而且你是屬于財務公司類的，不是會計師或事務所，可能不能享受這樣的政策，那不免所得稅的話） 另外，還要交營業(yè)稅,你公司的類型是屬于服務業(yè)中的代理業(yè) 年應稅所得額 適用稅率 3萬以下（含3萬） 18％ 3萬到10萬（含10萬） 27％ 10萬以上 33％這種事老周也是碰到過好幾次了，不管是小規(guī)模納稅人還是一般納稅人都有可能發(fā)生開票時稅率選錯的問題。
為什么會發(fā)生這種情況呢？這最主要的原因就是稅控機對納稅人類型的稅率不監(jiān)控。比如你是一般納稅人主營是做貨物銷售的，正常情況下你應該開13的稅率，但是你如果要開9、6、3的稅率都是沒問題的，稅控機并不會自動監(jiān)控你有沒有對應的業(yè)務，你選好開票項目時，后面一欄有對應的稅率，都是你自行選擇。
小規(guī)模納稅人也是如此，在稅控機開票的時候，同樣也沒法實現(xiàn)自動監(jiān)控，小規(guī)模本來是3的征收率，但是你在選擇稅率的時候是可以下拉選到5，所以，只要這開票的人不認真就有可能開錯。
就在上周，老周還碰到一個小規(guī)模酒店會計跟我說，他她把住宿服務專票開成5稅率了，而且別人還拿回去抵扣了，非常不好處理。
真的是一個敢開，一個也敢抵??！
關鍵問題一：怎么辦？如果沒跨月，當然是趕緊把發(fā)票作廢了，這也是最理想的一個狀態(tài)，但很多時候都是跨月了才發(fā)現(xiàn)這個問題，足見找一個靠譜的會計是多么的重要。
如果已經(jīng)跨月了，那就只能沖紅重開票了，這個操作就麻煩很多了。假設對方把這張票還沒抵扣，你可以自己直接開紅字信息確認表，然后開紅字發(fā)票出來，這還算好的。
如果對方已經(jīng)抵扣了，那就非常麻煩了。因為你想要開紅字發(fā)票的話，就得需要對方給你開紅字信息確認表，不然你在稅控機里是沒法開紅字發(fā)票的。前面老周說到的那個會計就碰到這個問題，她開的5的專票，別人已經(jīng)抵扣了，而且這個客戶還是在外省，別人明確告訴她不愿意開紅字信息表了。
這個就非常麻煩了，根據(jù)稅法有關政策，你開錯的發(fā)票必須作廢或者紅沖再重開，因為錯誤的發(fā)票不能作為抵扣增值稅的有限憑證，但是發(fā)票綜合服務平臺并沒有這樣的監(jiān)控，只要是真票，并且稅務局沒有進行異常發(fā)票認定，都是可以抵扣的，你為這事跑大老遠去找別人扯皮也不劃算，那么只能在報稅上想辦法了。
關鍵問題二：怎么報稅？這個主要根據(jù)錯票的處理情況才能正確報稅。
1.當月發(fā)現(xiàn)開錯，當月作廢了
這個就很簡單，因為錯票的金額并不會計入當期的收入，你把正常票的收入加起來報稅就可以了。
2.跨月發(fā)現(xiàn)錯票并正常開具紅字發(fā)票
這個稍微有點難度，關鍵在于這錯票的收入和稅率怎么填報的問題。
假設老周家庭賓館是小規(guī)模納稅人，在6月開了一張住宿費專票，金額為1000元，但是把稅率開錯成5，老周在7月份申報的時候才發(fā)現(xiàn)稅率開錯了，經(jīng)和客戶協(xié)商，把這張錯票進行了紅沖。老周對6月份的錯票怎么申報呢？
按5的稅率報稅，申報增值稅50元，在七月時紅沖這筆收入和稅款，也就是說你6月多交50塊稅款，7月少交50元稅款，剛好平賬。
3.跨月發(fā)現(xiàn)錯票，但對方已抵扣且不同意沖紅處理
首先要說，這事錯在對方，開錯了票進行紅沖才是正確的處理，對方強行抵扣是錯誤的，但是等稅務局先處理好這個事你再報稅是來不及的。
但是報稅跟上面那個情況一樣，你只能按5稅率報稅，先吃了這個悶虧。等稅務局的大數(shù)據(jù)監(jiān)控發(fā)現(xiàn)這個錯票的時候，對方所在地的稅務局會要求他做進項轉出處理的。到時候，對方會主動聯(lián)系你沖紅后重開發(fā)票的，這時你就可以沖當期的收入和稅款了，賬就平了。
所以啊，這開票的時候一定要仔細，尤其在月底的時候要檢查下看有沒有錯票，及時作廢錯票才是最簡便的處理，切記！
借：主營業(yè)務成本，
貸：應付職工薪酬等，
勞務派遣的話可以參考這個例子，是其機構的，我覺得不錯。
勞務派遣，可以全額按照一般計稅方法依6稅率（小規(guī)模征收率3）的計稅，也可以差額按照簡易計稅方法依5的征收率計稅。
以下為5征收率的開票與賬務處理：例：勞務派遣公司，采用簡易計稅，收取勞務派遣費2000萬元（含稅），支付勞務派遣員工工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金的費用1200萬元。發(fā)票編碼：*人力資源服務*勞務派遣服務征稅率：5。
公司開發(fā)票有增值稅普通發(fā)票和專用發(fā)票，稅率根據(jù)公司備案的信息來定，一般納稅人一般為11，也有6和小規(guī)模的3
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