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好順佳集團(tuán)
2023-02-20 10:58:53
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好順佳設(shè)立于2010年，經(jīng)工商局、財(cái)務(wù)局、稅務(wù)局核準(zhǔn)成立
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向演職人員支付報(bào)酬的單位或者個(gè)人為個(gè)人所得稅的扣繳義務(wù)人。
扣繳義務(wù)人在支付演職人員報(bào)酬時(shí)，必須依照稅收法律、行政法規(guī)和稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定代扣代繳個(gè)人所得稅。表演者參加無工作單位組織的演出的報(bào)酬，為勞務(wù)報(bào)酬所得，每次應(yīng)繳納個(gè)人所得稅。勞務(wù)報(bào)酬的金額有兩種確定方式：3360
1.納稅人每次勞務(wù)報(bào)酬所得不超過4000元的，減除費(fèi)用800元，余額為應(yīng)納稅所得額。
2.納稅人每取得4000元以上的勞務(wù)報(bào)酬，減除20的費(fèi)用，余額為應(yīng)納稅所得額。勞動(dòng)報(bào)酬一次性收入畸高的，征收獎(jiǎng)金。特定個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬所得應(yīng)納稅所得額一次超過2萬~ 5萬元的，加征50；超過50000元的，加百分之百。表演者參加所在單位組織的演出的報(bào)酬為工資、薪金所得，個(gè)人所得稅按月繳納。
最好是開票后確認(rèn)收入，否則要申報(bào)未開票收入，然后還要沖抵未開票收入，造成不必要的麻煩。
如何確定主營業(yè)務(wù)收入：
1.除企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例另有規(guī)定外，企業(yè)銷售收入的確認(rèn)必須遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和實(shí)質(zhì)重于形式原則。
(一)企業(yè)銷售商品同時(shí)滿足下列條件的，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)：
商品銷售合同已經(jīng)簽訂，企業(yè)已將與商品所有權(quán)相關(guān)的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給買方；
(二)企業(yè)既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的對(duì)已售出商品的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有實(shí)施有效控制；收入的金額能夠可靠地計(jì)量；
賣方已經(jīng)發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量。
(2)滿足前款收入確認(rèn)條件，采用下列商品銷售方式的，應(yīng)當(dāng)按照下列規(guī)定確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)時(shí)間：商品銷售方式為收款并驗(yàn)收的，在收款手續(xù)完成時(shí)確認(rèn)收入。
(2)預(yù)銷售商品的，在商品交付時(shí)確認(rèn)收入。
銷售商品需要安裝和檢驗(yàn)的，在買方接受商品并完成安裝和檢驗(yàn)時(shí)確認(rèn)收入。如果安裝程序簡單，可以在交付貨物時(shí)確認(rèn)收入。
(4)支付手續(xù)費(fèi)委托銷售商品的，在收到委托單時(shí)確認(rèn)收入。
(3)通過售后回購銷售商品的，應(yīng)當(dāng)按照銷售價(jià)格確認(rèn)已售出商品的收入，并將回購的商品作為外購商品處理。如果有證據(jù)表明不滿足銷售收入確認(rèn)條件，如通過銷售商品進(jìn)行融資，則將收到的款項(xiàng)確認(rèn)為負(fù)債?；刭弮r(jià)格高于原售價(jià)的，其差額確認(rèn)為回購期間的利息費(fèi)用。
(4)已售出商品以舊換新的，按照已售出商品的收入確認(rèn)條件確認(rèn)已售出商品的收入，收回的商品作為購入商品處理。
(5)企業(yè)為促進(jìn)商品銷售而給予的價(jià)格扣除，屬于商業(yè)折扣。銷售商品涉及商業(yè)折扣的，應(yīng)當(dāng)按照扣除商業(yè)折扣后的金額確定銷售商品收入金額。
債權(quán)人為鼓勵(lì)債務(wù)人在規(guī)定期限內(nèi)付款而向債務(wù)人提供的債務(wù)扣除，屬于現(xiàn)金貼現(xiàn)。銷售商品涉及現(xiàn)金折扣的，應(yīng)當(dāng)按照扣除現(xiàn)金折扣前的金額確定銷售商品收入的金額，現(xiàn)金折扣應(yīng)當(dāng)在實(shí)際發(fā)生時(shí)作為財(cái)務(wù)費(fèi)用扣除。
企業(yè)因銷售的商品質(zhì)量不合格而在銷售價(jià)格上給予的折扣，屬于銷售折扣；企業(yè)因質(zhì)量問題等原因銷售的商品的退貨
交易中已經(jīng)發(fā)生和將要發(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量。
(2)可以采用以下方法確定企業(yè)提供勞務(wù)的完成進(jìn)度：
完工工程的測量；
(2)提供的服務(wù)占總服務(wù)的比例；
(3)已發(fā)生成本占總成本的比例。
(三)企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照已經(jīng)收到或者應(yīng)當(dāng)向勞務(wù)接收方收取的合同或者協(xié)議價(jià)款確定勞務(wù)收入總額，納稅期末提供的勞務(wù)收入總額扣除上一納稅年度累計(jì)確認(rèn)的勞務(wù)收入后，乘以完成進(jìn)度，確認(rèn)為當(dāng)期勞務(wù)收入；同時(shí)按照提供勞務(wù)的預(yù)計(jì)總成本乘以完工進(jìn)度減去上一納稅期間累計(jì)確認(rèn)的人工成本，結(jié)轉(zhuǎn)為當(dāng)期人工成本。
(4)下列勞務(wù)滿足收入確認(rèn)條件的，按照規(guī)定確認(rèn)收入：
安裝費(fèi)。應(yīng)根據(jù)安裝完成的進(jìn)度確認(rèn)收入。安裝費(fèi)是附在商品銷售上的條件，安裝費(fèi)在確認(rèn)商品銷售時(shí)確認(rèn)為收入。
(2)宣傳媒體收費(fèi)。當(dāng)相關(guān)廣告或商業(yè)活動(dòng)公開出現(xiàn)時(shí)，應(yīng)確認(rèn)收入。廣告制作費(fèi)，應(yīng)根據(jù)廣告收入的完成進(jìn)度。
軟件費(fèi)用。為特定客戶開發(fā)軟件的費(fèi)用應(yīng)根據(jù)開發(fā)進(jìn)度進(jìn)行確認(rèn)。
服務(wù)費(fèi)。商品售價(jià)中包含可區(qū)分的服務(wù)費(fèi)，在提供服務(wù)期間分期確認(rèn)收入。
文藝演出、接待宴請(qǐng)等專項(xiàng)活動(dòng)費(fèi)用。收入在相關(guān)活動(dòng)發(fā)生時(shí)確認(rèn)。涉及幾項(xiàng)活動(dòng)的，預(yù)付款應(yīng)合理分配到每項(xiàng)活動(dòng)中，并單獨(dú)確認(rèn)收入。
會(huì)費(fèi)。申請(qǐng)會(huì)員或加入會(huì)員，只允許會(huì)員。如果所有其他服務(wù)或商品都必須單獨(dú)收費(fèi)，則應(yīng)在取得會(huì)員費(fèi)時(shí)確認(rèn)收入。會(huì)員申請(qǐng)會(huì)員資格或加入會(huì)員資格后，在會(huì)員資格有效期內(nèi)無需支付任何費(fèi)用即可獲得各種服務(wù)或商品，或以低于非會(huì)員的價(jià)格銷售商品或提供服務(wù)的，在整個(gè)受益期內(nèi)分期確認(rèn)會(huì)員資格費(fèi)。
.特許經(jīng)營費(fèi)。屬于提供設(shè)備和其他有形資產(chǎn)的特許權(quán)使用費(fèi)，收入在資產(chǎn)交付或資產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移時(shí)確認(rèn)；提供初始和后續(xù)服務(wù)的特許權(quán)使用費(fèi)，并在提供服務(wù)時(shí)確認(rèn)收入。
勞務(wù)費(fèi)。為長期向客戶提供重復(fù)服務(wù)而收取的服務(wù)費(fèi)，在相關(guān)服務(wù)活動(dòng)發(fā)生時(shí)予以確認(rèn)。
唐怡的收入是以公司名義簽訂的合同，產(chǎn)生的所有收入，比如演出、代言、廣告、直播、商品等。如果說唐藝自己簽的合同產(chǎn)生的收入是藝人的個(gè)人收入，這兩者不能混為一談。公司要交企業(yè)所得稅，藝人要交個(gè)人所得稅，所以收入是有明確規(guī)定的，所以可以通過簽合同來判斷！
企業(yè)會(huì)計(jì)采用權(quán)責(zé)發(fā)生制，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)需要設(shè)置應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、預(yù)付賬款等往來賬戶。
一般銷售收入的確認(rèn)：銷售交付后，合同雙方核對(duì)確認(rèn)，開具銷售發(fā)票，根據(jù)合同約定收款期未到；
借方：應(yīng)收賬款
貸款：主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅
2.期末應(yīng)對(duì)企業(yè)發(fā)生的費(fèi)用進(jìn)行分析。比如銀行貸款的利息一般在每月21號(hào)自動(dòng)扣款。根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，扣除日至12月31日的費(fèi)用必須在年末進(jìn)行估算。
3.權(quán)責(zé)發(fā)生制以權(quán)利和義務(wù)的產(chǎn)生時(shí)間為會(huì)計(jì)期間。會(huì)計(jì)采用權(quán)責(zé)發(fā)生制。收入和費(fèi)用不能提前或延后確認(rèn)。企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的計(jì)算也采用權(quán)責(zé)發(fā)生制。
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