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2023-02-20 10:58:12
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所謂財務上的結算方法,不僅需要開票收入,還需要未開票收入。 這要根據企業(yè)的實際情況做賬。 有開具給事業(yè)單位或者行政機關或者小規(guī)模納稅人的普通發(fā)票、開具給一般納稅人的增值稅專用發(fā)票。 當然,也有零星的沒有銷售給自然人的發(fā)票的銷售收入。 這都是銷售收入。 按實際收到的資金和銷售產品的實際成本結算。 分錄如下:
出租主營業(yè)務收入
交稅-增值稅。
借銀行存款或庫存現金
借用主要的業(yè)務成本。
出借商品和材料。
如果沒有發(fā)票的費用支出,只是一張交代。 我一般結賬。 因為“交代”也是原來的證明書。 在回答問題之前,先普及一下常識吧。 在實務中,任何企業(yè)都無法避免沒有發(fā)票的支出。 是我們常說的“白條”。 關于“白條”的正確定好順佳包含的東西,誰也說不清楚。 一般來說,業(yè)務人員因企業(yè)發(fā)生費用支出,但未取得發(fā)票時,用個人或公司的名義在白紙上寫下證明收支的發(fā)票,代替發(fā)票收款
在實務中,很多人都覺得,受“發(fā)票觀念”的影響,沒有發(fā)票就不能稅前扣除,也就記不起賬了。 其實,這個觀念是錯誤的。 因為記賬是根據會計準則。 而且能否“稅前扣除”是稅收的規(guī)定,兩者有聯系,但不是絕對的因果關系。 以下從會計規(guī)定和稅收規(guī)定兩個方面回答問題。 1、已發(fā)生1、按照會計法的規(guī)定,會計機構、會計人員應當按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定對原始憑證進行審查,對不真實、不合法的原始憑證有權不接受,并向公司負責人報告。 因此,對于費用支出的原始憑證,收款的前提條件是真實性,憑證格式沒有具體規(guī)定,如果屬實,白條也可以收款。
2、根據稅收規(guī)定,企業(yè)本年度實際發(fā)生的相關成本、費用,因各種原因未能及時取得該成本、費用的有效憑證的,準予預繳季度所得稅時,可以暫按賬面發(fā)生金額計算。 你能看到嗎? 即使按“賬面發(fā)生額”計算,也沒有說按“收據”計算,所以“白條”不影響收款。
根據上述規(guī)定,可以得出結論,對不真實、虛假的白條不允許收款,對真實的白條支出允許收款。
二、企業(yè)發(fā)生白條支出,是進賬好還是不進賬好? 我的回答是“及時收款”。 1、從會計角度看,會計核算的目的是為了真實反映企業(yè)生產經營活動的過程和結果,發(fā)生“白條”支出,不入賬,就不能準確進行會計核算,不能滿足企業(yè)內部管理的需要。 另外,作為同行者,我建議白條一定要收款。 否則,虛報會計利潤,時間長了,沒法和上司說清楚。
2、從稅收規(guī)定來看,《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》根據具體情況對企業(yè)未取得發(fā)票的后續(xù)補救措施進行了特別規(guī)定。 這些救濟措施都有真實支出的前提。 雖然沒有拿到收據,但是必須先收款。 否則,以后想補救也沒用。 此外,根據《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》的規(guī)定,企業(yè)應當上一年度取得,未取得發(fā)票、其他外部憑證,且相應支出在該年度無稅前扣除的,在以后的年度取得符合規(guī)定的發(fā)票,有不超過5年的追繳期。
有五年的救濟期,我建議你不要用這個。 每年都要進行相關的訂正申報,很麻煩。
所以,即使發(fā)生白條的費用支出,也最好馬上入賬。
三、對收款的白條,如何糾正? 打字的手很痛,關于這個問題,請看下圖。
綜上所述,企業(yè)發(fā)生未取得發(fā)票的費用支出,必須及時按“白條”入賬,然后采取合理的補救措施,我是財稅青年。 我希望我的回答對你有點幫助!
企業(yè)有未開票收入,這種情況是客觀存在的。
需要確認未開票收入的企業(yè)多為餐飲行業(yè)、零售行業(yè)(超市)等。 在這些行業(yè),稅務局要求發(fā)放一定金額的未開票收入。 部分餐飲行業(yè)屬于小規(guī)模納稅人,申請稅務審查征收的,按核定的金額或稅率納稅即可。
根據收入與成本匹配的原則,不申報不開票收入,本期成本無法結轉,導致庫存出現虛高。 因為購買者沒有取得發(fā)票,所以也不能計入庫存商品。 如果需要銷售的話,必須先報價入庫。 所以,對于買家和賣家來說,雖然實際發(fā)生了,但是沒有確認,所以結算會帶來一定的差異。
如果企業(yè)是一般納稅人,確認非發(fā)票收入就等于確認發(fā)票收入,營業(yè)稅必須單獨計算
借:應收帳款
信貸:主要營業(yè)收入
貸款(應支付稅額——的增值稅(銷售稅額) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) )。
對于小規(guī)模納稅人,銷售額乘以稅率是支付增值稅。
借:應收帳款
信貸:主要營業(yè)收入
貸項:應繳納稅款——的增值稅
不收取收入的網上申報、國家電子稅務局的網上申報系統(tǒng)已有專門欄目:
可見,收入有開具的專用發(fā)票、開具的其他發(fā)票和不開具的收入。 表1填寫數據后,數據自動提取到增值稅納稅申報表中進行申報。
對小規(guī)模納稅人來說,即使需要確認不開票收入,如果月銷售額不超過起征點,也可以免除增值稅。
取決于是什么樣的業(yè)務,銷售商品沒有開票的情況下,計入銷售額,申報增值稅。
如果不涉及增值稅,當然會出現在所得稅上。
a )銷售不開發(fā)門票,進貨不要發(fā)放門票。 如果還不想交稅的話,就不用結賬了。 或者,你不需要結賬。 銷售不開發(fā)門票,采購不要發(fā)行門票。 如果想交稅做賬,就去稅務所交稅補進貨單收款,銷售人員根據不開票收入申報納稅,同時結轉損益。
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