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好順佳集團(tuán)
2023-02-20 10:57:09
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代賬2.7元/天 · 注冊(cè)會(huì)計(jì)師代賬
好順佳設(shè)立于2010年，經(jīng)工商局、財(cái)務(wù)局、稅務(wù)局核準(zhǔn)成立
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一般有兩種做法。
1、海外代理能夠提供正式INVOICE的，可以作為成本入賬
2、不能提供上述資料的，只能提供相關(guān)國(guó)內(nèi)發(fā)票的，只能列支作為銷售費(fèi)用。
不，公對(duì)公支付時(shí)，需要通過(guò)國(guó)內(nèi)企業(yè)提前匯款，然后再匯款到海外。 如實(shí)地說(shuō)明那個(gè)理由就可以了。 銀行一般要求提供相應(yīng)的文件，如果是檢查費(fèi)用，也就是inspection charge，國(guó)外公司會(huì)發(fā)放相應(yīng)的invoice。 這是可以提交給銀行的文件，也需要存檔，需要在你的公司自己結(jié)算時(shí)使用。
私對(duì)私支付的情況比較簡(jiǎn)單。 如果資金不太大，例如，這個(gè)檢查費(fèi)用可能是300美元或600美元。 用私人銀行卡直接購(gòu)買匯款后，可以申報(bào)原因后再到國(guó)外支付。 既然是私人賬戶的往來(lái)，本來(lái)就沒(méi)有稅金的問(wèn)題。 對(duì)方收到海外收入后，是否交稅，要看對(duì)方自身情況，以及他所在國(guó)家的相應(yīng)法律和政策。 這和你沒(méi)關(guān)系。
第一，公司開(kāi)立外匯賬戶后，必須建立外幣的銀行存款科目；第二，匯款業(yè)務(wù)，如匯款10萬(wàn)美元，分錄：(匯率為6 )貸(銀行存款(美元60 ) 106 務(wù)費(fèi)用2貸)
出單銷售成立，進(jìn)行銷售轉(zhuǎn)賬，然后借。 應(yīng)收賬款-外匯應(yīng)收賬款-xx客戶；
信貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-自營(yíng)出口銷售收入。
外貿(mào)會(huì)計(jì)自營(yíng)出口業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)流程如下。
出單銷售成立，進(jìn)行銷售轉(zhuǎn)賬
借(應(yīng)收)外匯應(yīng)收) xx客戶
信貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-自營(yíng)出口銷售收入
同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)出口成本
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-自營(yíng)出口銷售成本-xx商品
貸項(xiàng)：庫(kù)存商品-庫(kù)存出口商品
稅額-支付增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出(指不可扣除部分的金額) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) )。
提取出口退稅部分轉(zhuǎn)移
借：應(yīng)收出口退稅
貸：應(yīng)納稅-應(yīng)繳納增值稅-出口退稅轉(zhuǎn)出
出口結(jié)匯
借：銀行存款-待審計(jì)賬戶-匯款賬戶
貸(應(yīng)收)外匯應(yīng)收) xx客戶
支付國(guó)內(nèi)運(yùn)費(fèi)、雜費(fèi)、海外運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、傭金等
自營(yíng)出口業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算：
出單銷售成立，進(jìn)行銷售轉(zhuǎn)賬
借(應(yīng)收)外匯應(yīng)收) xx客戶
信貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-自營(yíng)出口銷售收入
同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)出口成本
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-自營(yíng)出口銷售成本-xx商品
貸項(xiàng)：庫(kù)存商品-庫(kù)存出口商品
稅額-支付增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出(指不可扣除部分的金額) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) )。
提取出口退稅部分的轉(zhuǎn)賬
借：應(yīng)收出口退稅
貸：應(yīng)納稅-應(yīng)繳納增值稅-出口退稅轉(zhuǎn)出
出口匯款和結(jié)匯
借：銀行存款-待審計(jì)賬戶-匯款賬戶
貸(應(yīng)收)外匯應(yīng)收) xx客戶
支付國(guó)內(nèi)運(yùn)費(fèi)、雜費(fèi)、海外運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、傭金等
1 )國(guó)內(nèi)運(yùn)費(fèi)支付：
借：銷售費(fèi)-運(yùn)費(fèi)
貸項(xiàng)：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金
2 )海外運(yùn)費(fèi)的支付
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-自營(yíng)出口銷售收入(虧損) ) ) ) )。
信貸：銀行存款
代理出口業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)
收到代理出口商品時(shí)，
出租(受托代理銷售商品(xx商品) xx顧客
貸項(xiàng)：應(yīng)付帳款-申請(qǐng)人
代理出口發(fā)貨，交單
貸(應(yīng)收)外匯應(yīng)收) xx客戶
信用：代理出口銷售額-xx商品
結(jié)轉(zhuǎn)代理出口成本
借：代理出口銷售成本-xx商品
信用：受托代理銷售商品-xx商品
代理出口匯款，清算支付銀行費(fèi)用
借：銀行存款-
應(yīng)付賬款-委托方(支付銀行費(fèi)用) ) ) ) )。
貸項(xiàng)：應(yīng)收賬款-外幣應(yīng)收賬款-xx客戶
貸項(xiàng)：應(yīng)付賬款-委托方(產(chǎn)生匯兌損益) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) )。
墊付國(guó)內(nèi)外費(fèi)用的
借：應(yīng)付賬款-委托方
信貸：銀行存款-賬戶
清算代理費(fèi)、結(jié)算代理手續(xù)費(fèi)
貸款(應(yīng)付款)委托方(指扣除支付費(fèi)用后的余額) ) ) ) ) ) ) ) ) )。
信貸：銀行存款-賬戶
外貿(mào)出口企業(yè)的會(huì)計(jì)結(jié)算流程是什么
外貿(mào)公司出口退稅會(huì)計(jì)處理分析如下
1、外貿(mào)企業(yè)出口貨物銷售實(shí)現(xiàn)時(shí)間的確定：出口貨物銷售實(shí)現(xiàn)時(shí)間為無(wú)論何種運(yùn)輸(海、陸、空、郵)，取得運(yùn)單并交給銀行匯票后出口銷售收入的實(shí)現(xiàn)時(shí)間。
2、外貿(mào)公司出口退稅(增值稅)計(jì)算：外貿(mào)公司出口貨物應(yīng)當(dāng)單獨(dú)記帳計(jì)算采購(gòu)金額和采購(gòu)金額。 如采購(gòu)貨物不能確定為出口或內(nèi)銷時(shí)，一律記入出口庫(kù)存賬。 內(nèi)銷時(shí)，從出口庫(kù)存帳戶轉(zhuǎn)入內(nèi)銷庫(kù)存帳戶。
)1)購(gòu)買出口貨物的：
庫(kù)存租賃商品
應(yīng)納的稅-應(yīng)納的增值稅(應(yīng)納的稅) ) ) ) )。
貸款：銀行存款(應(yīng)付賬款) ) ) ) )。
)貨物出口后，根據(jù)應(yīng)稅稅率與退稅率之差，計(jì)算應(yīng)稅差價(jià)及應(yīng)收出口退稅率。
借：主要業(yè)務(wù)成本(課稅扣除差額) )。
出口退稅
貸款(應(yīng)交稅金)、應(yīng)交增值稅(應(yīng)交稅金轉(zhuǎn)出) )
支付增值稅(出口退稅)
)3)領(lǐng)取出口退稅，
借：銀行存款
貸項(xiàng)：應(yīng)收出口退稅
3、外貿(mào)公司出口退稅(消費(fèi)稅)計(jì)算：外貿(mào)公司自營(yíng)出口應(yīng)稅消費(fèi)品的，應(yīng)當(dāng)在應(yīng)稅消費(fèi)品報(bào)關(guān)出口后，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還已完稅消費(fèi)稅。
(一)貨物出口后退稅計(jì)算：
貸款(應(yīng)收款出口退稅(消費(fèi)稅) ) )。
信貸：主要業(yè)務(wù)成本
)2)收到返還的消費(fèi)稅的：
借：銀行存款
貸項(xiàng)：應(yīng)收出口退稅(消費(fèi)稅)
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