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2023-02-20 10:56:51
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掛靠方相當(dāng)于記個流水賬，每一收入支出都要記賬。例如：收到400萬，支出管理費(fèi)及稅金18萬，支付的材料費(fèi)，你提供的人工費(fèi)，這樣你才能知道這個項(xiàng)目最后掙沒掙到錢。
???? ?? 有關(guān)總公司掛靠項(xiàng)目的賬務(wù)會計分錄處理分析 一施工企業(yè)或施工隊要掛靠總公司，掛靠在總公司的單位是以總公司的名義對外承攬業(yè)務(wù)，會計核算要納入總公司統(tǒng)一核算。
建立一個項(xiàng)目臨時銀行賬戶，工程施工的資金由掛靠單位打入該賬戶，工程支付款項(xiàng)從該賬戶支付，取得的發(fā)票抬頭是總公司的。甲方支付的工程各種款項(xiàng)，打入總公司賬戶，總公司扣除稅金、管理費(fèi)用金額劃入項(xiàng)目賬戶。會計分錄處理大體是這樣：1、收總公司撥款資金： 借：銀行存款—項(xiàng)目賬戶 貸：其他應(yīng)收款—總公司
2、上繳稅金： 借：應(yīng)交稅金營業(yè)稅 應(yīng)交稅金城建稅 應(yīng)交稅金教育費(fèi)附加 應(yīng)交稅金資源稅 生產(chǎn)成本間印花稅 貸：銀行存款項(xiàng)目賬號
3、總公司款付儀器押金 借：其他應(yīng)收款儀器押金 貸：其他應(yīng)收款總公司
4、包工頭借支工程款： 借：預(yù)付賬款包工頭 貸：現(xiàn)金（銀行存款項(xiàng)目賬戶）
5、個人借支： 借：其他應(yīng)收款（個人備用金） 貸：現(xiàn)金
6、工程類成本結(jié)算 借：生產(chǎn)成本材料(明細(xì)科目) 生產(chǎn)成本機(jī)械使用費(fèi)(明細(xì)科目) 生產(chǎn)成本人工費(fèi)(明細(xì)科目) 生產(chǎn)成本間接費(fèi)用(明細(xì)科目) … … 貸：預(yù)付賬款包工頭
7、項(xiàng)目部發(fā)放工資 借：應(yīng)付工資基礎(chǔ)工資 應(yīng)付工資崗位工資 應(yīng)付工資年功 應(yīng)付工資加班工資金 貸：其他應(yīng)付款住房公積 其他應(yīng)付款養(yǎng)老金 其他應(yīng)付款工會經(jīng)費(fèi) 應(yīng)交稅金個人所得稅 銀行存款項(xiàng)目賬戶（現(xiàn)金）
8、生產(chǎn)人員工資 借：生產(chǎn)成本人工費(fèi) 貸：現(xiàn)金
9、計提公積金、養(yǎng)老金 借：生產(chǎn)成本間住房公積金 生產(chǎn)成本間住房公積金 貸：其他應(yīng)付款住房公積金 其他應(yīng)付款養(yǎng)老金
10、劃撥規(guī)費(fèi) 借：其他應(yīng)付款住房公積金 其他應(yīng)付款養(yǎng)老金 貸：其他應(yīng)收款總公司
11、結(jié)轉(zhuǎn)工資 借：生產(chǎn)成本人工費(fèi) 貸：應(yīng)付工資基礎(chǔ)工資 應(yīng)付工資崗位工資 應(yīng)付工資年功 應(yīng)付工資加班工資金 12. 結(jié)轉(zhuǎn)成本 借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：生產(chǎn)成本人工費(fèi) 生產(chǎn)成本機(jī)械使 生產(chǎn)成本材料費(fèi)砂石料用費(fèi) 生產(chǎn)成本材料費(fèi)鋼材 生產(chǎn)成本材料費(fèi)水泥 生產(chǎn)成本材料費(fèi)其他材料 生產(chǎn)成本間辦公費(fèi) 生產(chǎn)成本間業(yè)務(wù)招待費(fèi) 生產(chǎn)成本間差旅費(fèi) 生產(chǎn)成本間住房公積金 生產(chǎn)成本間印花稅 生產(chǎn)成本間其他生產(chǎn)成本小車油料 生產(chǎn)成本小車維修費(fèi)生產(chǎn)成本小車行車補(bǔ)助 13、結(jié)轉(zhuǎn)稅金 借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加 貸：應(yīng)交稅金營業(yè)稅 應(yīng)交稅金城建稅 應(yīng)交稅金教育費(fèi)附加 應(yīng)交稅金資源稅 14、劃清成本、稅金 借：其他應(yīng)收款總公司 貸：主營業(yè)務(wù)成本 主營業(yè)務(wù)稅金及附加 備注：??上面的總公司，就是你說的被掛靠的公司：建筑公司。 而上面的項(xiàng)目部，就是你說的施工單位。這是我的做賬經(jīng)驗(yàn)，僅供你參考。? 以下是施工企業(yè)掛靠的操作及賬務(wù)會計處理 行業(yè)通行的規(guī)范，也供你參考。 1、掛靠單位打入該賬戶資金 借：銀行存款—共管賬戶 貸：其他應(yīng)付款—總公司 2、購入材料等 借：原材料 貸：銀行存款—共管賬戶 3、工程成本核算 借：工程施工—合同成本（XXX項(xiàng)目）—材料費(fèi) 借：工程施工—合同成本（XXX項(xiàng)目）—人工費(fèi) 借：工程施工—合同成本（XXX項(xiàng)目）—機(jī)械使用費(fèi) 借：工程施工—合同成本（XXX項(xiàng)目）—其他直接費(fèi)等 貸：原材料 貸：應(yīng)付職工薪酬 貸：累計折舊 貸：銀行存款—共管賬戶 等4、甲方確認(rèn)的工程價款結(jié)算賬單 借：應(yīng)收賬款 " 借：營業(yè)稅金及附加 貸：工程結(jié)算 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交營業(yè)稅 等 5、甲方支付工程款 借：銀行存款—公司戶 貸：應(yīng)收賬款 6、A公司將扣除的稅金、管理費(fèi)用金額劃入共管賬戶 借：銀行存款—共管賬戶 貸：銀行存款—公司戶 7、確認(rèn)工程收入時 借：其他應(yīng)付款—掛靠單位 借：工程施工—合同毛利（收取掛靠單位管理費(fèi)用部分） 貸：主營業(yè)務(wù)收入 8、工程竣工 借：工程結(jié)算 貸：工程施工—合同成本（XXX項(xiàng)目）—材料費(fèi) 貸：工程施工—合同成本（XXX項(xiàng)目）—人工費(fèi) ? 貸：工程施工—合同成本（XXX項(xiàng)目）—機(jī)械使用費(fèi) 貸：工程施工—合同成本（XXX項(xiàng)目）—其他直接費(fèi) 貸：工程施工—合同毛利
1分清楚是哪一筆勞務(wù)費(fèi)掛賬，2準(zhǔn)備好勞務(wù)費(fèi)掛賬表，3按要求填寫錄入并提交
1、勞動關(guān)系不只是簽訂合同才成立的你有其他證據(jù)證明你與該單位的勞動關(guān)系既成事實(shí)也是可以的 2、你說的概念不太明確按照現(xiàn)在的建筑法主體結(jié)構(gòu)等是不允許分包的所以就算活是你干的那些程序啊簽字啊等等也只能用你掛靠公司的名義 3、你真的想掛靠那就是勞務(wù)輸出了這個是合法的你成立個勞務(wù)公司給人家干活就可以了
掛靠關(guān)系不受法律保護(hù)，也是政策不允許的。建議貴公司與A公司簽訂服務(wù)或勞務(wù)協(xié)議，所有賬務(wù)處理在A公司進(jìn)行，貴公司以服務(wù)費(fèi)或勞務(wù)費(fèi)的方式提取所謂的掛靠費(fèi)。
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