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2023-02-20 08:41:14
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異地開(kāi)分公司要看分公司選擇獨(dú)立核算還是匯總核算。獨(dú)立核算以當(dāng)?shù)囟愂照邽橐罁?jù)，與總公司分開(kāi)。
異地分公司的賬怎么處理？
異地開(kāi)分公司要看分公司選擇獨(dú)立核算還是匯總核算。獨(dú)立核算以當(dāng)?shù)囟愂照邽橐罁?jù)，與總公司分開(kāi)。
一、會(huì)計(jì)分錄
借：銀行存款
貸款：其他應(yīng)付款
分公司和總公司基本沒(méi)什么區(qū)別。總公司的錢一般都記在總公司的往來(lái)賬戶里。但是記住，分公司沒(méi)有實(shí)收資本，所以權(quán)益類只發(fā)生了未分配利潤(rùn)。
第二，分公司不獨(dú)立記賬的，會(huì)計(jì)也要記賬，但最后要報(bào)總公司統(tǒng)一核算。
三。獨(dú)立的情況下，在分公司所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅；如果不是獨(dú)立的，就和總公司一起納稅。
四。分公司為非獨(dú)立核算單位，注冊(cè)地工商行政管理部門只出具舒名號(hào)123，不出具舒名號(hào)123。分公司有兩種核算方式：3360，一種是報(bào)賬制；二是分賬制。
1.報(bào)賬制3360分公司有出納，沒(méi)有會(huì)計(jì)。出納只記錄現(xiàn)金和銀行存款的流水賬。發(fā)票等原始憑證每個(gè)月都要送到總公司進(jìn)行核算。
2.分賬制。分支機(jī)構(gòu)有會(huì)計(jì)和出納對(duì)分支機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。分支機(jī)構(gòu)的會(huì)計(jì)報(bào)表每月會(huì)送至總公司，由總公司匯總報(bào)送相關(guān)部門。在子賬戶體系下，將為總公司與分公司之間的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)往來(lái)設(shè)置“內(nèi)部往來(lái)賬戶”。
總行設(shè)立“其他應(yīng)收款-xxx分行”科目；分公司應(yīng)設(shè)立“其他應(yīng)付款-總公司”科目。合并報(bào)表時(shí)，總公司和分公司的內(nèi)部往來(lái)賬戶正好對(duì)沖到零。這樣即使總公司下面有兩個(gè)以上的分公司，會(huì)計(jì)也不會(huì)亂。
分公司可以作為獨(dú)立的會(huì)計(jì)主體設(shè)立賬戶，單獨(dú)核算，單獨(dú)報(bào)稅。
與子公司不同，它沒(méi)有實(shí)收資本，總公司支付給分公司的款項(xiàng)一般體現(xiàn)在公司的往來(lái)賬戶中，如“其他應(yīng)付款3354總公司”。
所得稅的繳納實(shí)行“統(tǒng)一計(jì)算、分級(jí)管理、地方預(yù)繳、匯總匯算清繳、財(cái)政劃轉(zhuǎn)”的辦法。二級(jí)分支機(jī)構(gòu)及其下屬機(jī)構(gòu)由二級(jí)分支機(jī)構(gòu)集中和就地預(yù)繳企業(yè)所得稅；三級(jí)及以下分支機(jī)構(gòu)不在當(dāng)?shù)仡A(yù)繳企業(yè)所得稅，其營(yíng)業(yè)收入、員工工資、資產(chǎn)總額統(tǒng)一納入二級(jí)分支機(jī)構(gòu)。
總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)預(yù)繳的企業(yè)所得稅，50由分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偅?0由總機(jī)構(gòu)預(yù)繳。機(jī)構(gòu)預(yù)收款項(xiàng)總額中，25就地入庫(kù)，25預(yù)繳中央國(guó)庫(kù)，按照財(cái)預(yù)〔2008〕10號(hào)文件有關(guān)規(guī)定進(jìn)行分配。
各分支機(jī)構(gòu)應(yīng)于每月或每季度結(jié)束后15日內(nèi)，提前向當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)申報(bào)其所得稅份額。
總機(jī)構(gòu)根據(jù)分支機(jī)構(gòu)營(yíng)業(yè)收入、員工工資、資產(chǎn)總額三項(xiàng)因素(1-6月按上年，7-12月按上年)計(jì)算各分支機(jī)構(gòu)應(yīng)納稅額比例。三個(gè)因素的權(quán)重依次為 、 、 。計(jì)算公式如下：一個(gè)分支機(jī)構(gòu)的分配比例= (該分支機(jī)構(gòu)營(yíng)業(yè)收入之和/所有分支機(jī)構(gòu)) (該分支機(jī)構(gòu)工資總額/所有分支機(jī)構(gòu)) (該分支機(jī)構(gòu)資產(chǎn)總額/所有分支機(jī)構(gòu))
蜀明號(hào)123號(hào)文件(國(guó)稅發(fā)〔2008〕28號(hào))第十三條規(guī)定，新設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)，設(shè)立當(dāng)年不在當(dāng)?shù)乩U納企業(yè)所得稅。
擴(kuò)展inf
注：獨(dú)立核算單位的特點(diǎn)是：在管理上有獨(dú)立的組織形式，有一定的資金，在當(dāng)?shù)劂y行開(kāi)戶；獨(dú)立開(kāi)展業(yè)務(wù)活動(dòng)，能夠與其他單位簽訂經(jīng)濟(jì)合同；獨(dú)立核算盈虧，單獨(dú)設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)并有會(huì)計(jì)人員，有完整的會(huì)計(jì)組織體系。
二、如果不是獨(dú)立核算，就要設(shè)置企業(yè)所得稅，按法人企業(yè)繳納企業(yè)所得稅。
注：非獨(dú)立核算，又稱報(bào)賬制，是指每日或定期向上級(jí)單位報(bào)送與本單位業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的日常業(yè)務(wù)信息，由上級(jí)單位進(jìn)行核算。非獨(dú)立核算單位的特點(diǎn)是：一般由上級(jí)撥付一定數(shù)額的流動(dòng)資金從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，所有收入全額上繳，所有費(fèi)用向上級(jí)報(bào)銷。不單獨(dú)計(jì)算損益，只記錄和計(jì)算幾個(gè)主要指標(biāo)進(jìn)行簡(jiǎn)單核算。
但需要注意的是，無(wú)論是獨(dú)立核算還是非獨(dú)立核算的分支機(jī)構(gòu)，只要有獨(dú)立的業(yè)務(wù)，都應(yīng)該設(shè)置獨(dú)立的會(huì)計(jì)賬簿。非獨(dú)立核算分支機(jī)構(gòu)是為了經(jīng)營(yíng)管理方便，獨(dú)立核算是稅收征管法的要求。
1.你的分公司沒(méi)有資質(zhì)，以總公司的名義接手項(xiàng)目。所以分公司沒(méi)有資格承接工程，所以不能接手工程。也就是說(shuō)，工程款不能計(jì)入分公司賬戶。
2.分支機(jī)構(gòu)賬戶只能做業(yè)務(wù)收入和人事管理費(fèi)，收取企業(yè)管理費(fèi)收入。
3.如果分公司在所在地以總公司的名義設(shè)立銀行賬戶，那么工程款也可以到分公司。
根據(jù)稅務(wù)局的規(guī)定，在外地設(shè)有分支機(jī)構(gòu)的公司需要實(shí)行屬地管理，在分支機(jī)構(gòu)所在地進(jìn)行登記和申報(bào)納稅。
根據(jù)《數(shù)明號(hào)123》第十五條、第十九條的規(guī)定，企業(yè)在外地設(shè)立的企業(yè)和分支機(jī)構(gòu)，屬于從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人，應(yīng)當(dāng)依照法律、行政法規(guī)和國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門的規(guī)定設(shè)置賬簿。
分公司為獨(dú)立核算納稅人的，應(yīng)當(dāng)建立獨(dú)立賬戶進(jìn)行核算；如果分公司不是獨(dú)立核算的納稅人，財(cái)務(wù)就納入總公司統(tǒng)一核算管理。是否建立相關(guān)的明細(xì)賬戶，明細(xì)賬戶可由總行決定。
根據(jù)2008年新企業(yè)所得稅法，企業(yè)所得稅不再由不具有法人資格的分支機(jī)構(gòu)單獨(dú)繳納，而是由總公司繳納，但分支機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)總公司的所得稅決議表在當(dāng)?shù)仡A(yù)繳企業(yè)所得稅?？倷C(jī)構(gòu)不提供分配表的，分公司應(yīng)當(dāng)按照取得的利潤(rùn)在注冊(cè)地足額繳納所得稅。
流轉(zhuǎn)稅需要在當(dāng)?shù)乩U納。
增值稅條例規(guī)定，分公司必須在同一縣市，總公司才同意繳納增值稅。如果分公司與總機(jī)構(gòu)不在同一地區(qū)，經(jīng)*********************或其授權(quán)的稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，總機(jī)構(gòu)可以向總機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。
不符合上述條件的分公司的流轉(zhuǎn)稅(增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅)及其附加在注冊(cè)地繳納。
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