公基金公司怎么做賬(公積金會(huì)計(jì)分錄表格)

好順佳集團(tuán)
2023-02-20 08:40:29
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內(nèi)容摘要：“應(yīng)付職工薪酬”科目應(yīng)按工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼、職工福利費(fèi)、非貨幣******利、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金、工會(huì)...

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“應(yīng)付職工薪酬”科目應(yīng)按工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼、職工福利費(fèi)、非貨幣******利、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金、工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)、帶薪休假、利潤(rùn)分享計(jì)劃、提留計(jì)劃、設(shè)定受益計(jì)劃、辭退福利等科目設(shè)置明細(xì)賬進(jìn)行明細(xì)核算。

應(yīng)計(jì)時(shí)間

借：生產(chǎn)成本、制造成本、管理成本、銷售成本、在建工程、研發(fā)費(fèi)用。支出等。

貸款：3354應(yīng)付職工住房公積金(單位負(fù)擔(dān))

工資代扣代繳：

借：應(yīng)付職工薪酬33，354工資

貸：其他應(yīng)付款——住房公積金(個(gè)人負(fù)擔(dān))

繳納住房公積金時(shí)：

借：應(yīng)付職工工資3354住房公積金(單位負(fù)擔(dān))

其他應(yīng)付款——住房公積金(個(gè)人負(fù)擔(dān))

貸：銀行存款

“應(yīng)付職工薪酬”科目應(yīng)按工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼、職工福利費(fèi)、非貨幣******利、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金、工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)、帶薪離崗、利潤(rùn)分享計(jì)劃、提留計(jì)劃、設(shè)定受益計(jì)劃、辭退福利等科目設(shè)置明細(xì)賬進(jìn)行明細(xì)核算。

1.應(yīng)計(jì)工資

借：管理費(fèi)

貸款：應(yīng)付職工薪酬-職工薪酬

2.發(fā)工資。

借：發(fā)員工工資-員工工資

貸款：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交稅費(fèi)

應(yīng)付款項(xiàng)-公積金和保險(xiǎn)

會(huì)計(jì)分錄是指對(duì)某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)記載其賬戶和金額的記錄，簡(jiǎn)稱分錄。會(huì)計(jì)分錄由三個(gè)要素組成：借貸方向、對(duì)應(yīng)的賬戶(科目)名稱、待記金額。

1.當(dāng)單位負(fù)擔(dān)部分提取時(shí)：

借：管理費(fèi)-住房公積金

貸款：其他應(yīng)付款-住房公積金

上交時(shí)：

借：其他應(yīng)付款-住房公積金

信用：銀行存款或現(xiàn)金。

2、工資中扣除的個(gè)人部分：

借：應(yīng)付工資

貸款：其他應(yīng)付款-住房公積金

信用：現(xiàn)金

上交時(shí)：

借：其他應(yīng)付款-住房公積金

信用：銀行存款或現(xiàn)金。

住房公積金的核算方法

第一條為了規(guī)范和加強(qiáng)住房公積金的會(huì)計(jì)核算，維護(hù)住房公積金所有者的合法權(quán)益，制定本辦法。

二、本辦法適用于*********************住房公積金管理中心(以下簡(jiǎn)稱“住房公積金中心”)對(duì)住房公積金的管理。

住房公積金中心自營(yíng)業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)與住房公積金業(yè)務(wù)分開核算，住房公積金中心自營(yíng)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算按照書明號(hào)123執(zhí)行。

三、住房公積金的會(huì)計(jì)核算應(yīng)正確劃分會(huì)計(jì)期間，分期結(jié)算，編制會(huì)計(jì)報(bào)表。會(huì)計(jì)年度自公歷1月1日起至12月31日止，年度和季度的起止日期為公歷日期。

四、住房準(zhǔn)備金的核算采用借貸記賬法。

五、住房公積金的會(huì)計(jì)核算方法在前期和后期應(yīng)當(dāng)一致，會(huì)計(jì)指標(biāo)應(yīng)當(dāng)一致，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)在財(cái)務(wù)報(bào)表中說(shuō)明變更的情況和原因。

六、住房公積金中心應(yīng)按下列規(guī)定使用住房公積金會(huì)計(jì)科目：

(一)本辦法統(tǒng)一規(guī)定了會(huì)計(jì)科目的編號(hào)，以方便會(huì)計(jì)憑證的編制、賬簿的登記、賬戶的查閱和會(huì)計(jì)電算化的實(shí)施。各住房公積金中心不得隨意更改或打亂重編。一些會(huì)計(jì)科目之間有空號(hào)，用于增加會(huì)計(jì)科目。

(二)住房公積金中心在住房公積金會(huì)計(jì)憑證、登記簿上，應(yīng)填寫會(huì)計(jì)科目名稱，或同時(shí)填寫會(huì)計(jì)科目名稱和編號(hào)；你不僅要填賬號(hào)，還要填戶名。

七、住房公積金中心應(yīng)當(dāng)按照本辦法的規(guī)定，編制和提供公積金財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告：

(一)住房公積金中心應(yīng)當(dāng)按照

(2)住房公積金財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告由會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)報(bào)表組成。住房公積金中心提供的住房公積金財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的內(nèi)容、種類和格式由本辦法規(guī)定；住房公積金中心用于住房公積金內(nèi)部管理所需的會(huì)計(jì)報(bào)表，由住房公積金中心自行規(guī)定。

(三)住房公積金中心提供的住房公積金會(huì)計(jì)報(bào)表包括：

1.資產(chǎn)負(fù)債表；

2.增值收益表；

3.相關(guān)時(shí)間表。

(四)住房公積金會(huì)計(jì)報(bào)表必須真實(shí)、清晰、完整、及時(shí)；并報(bào)送同級(jí)財(cái)政部門和住房委員會(huì)。

季度會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)于季度結(jié)束后10日內(nèi)報(bào)送，年度會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)于季度結(jié)束后30日內(nèi)報(bào)送。

(五)住房公積金會(huì)計(jì)報(bào)表，以*********“元”為金額單位，以下“元”以“分”為單位。

(6)對(duì)外上報(bào)的會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)依次編號(hào)，加蓋封面，裝訂成冊(cè)，并加蓋公章。封面應(yīng)注明住房公積金中心的名稱、報(bào)告的年月和交付日期，

并由住房公積金中心負(fù)責(zé)人、主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人(會(huì)計(jì)主管人員)簽字蓋章；設(shè)置總會(huì)計(jì)師的單位還必須由總會(huì)計(jì)師簽字蓋章。

八、對(duì)住房公積金會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員、會(huì)計(jì)核算、會(huì)計(jì)監(jiān)督、內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度的要求，按照署名號(hào)123的規(guī)定執(zhí)行。

1、單位繳納部分，提取時(shí)

借：管理費(fèi)-住房公積金