公司購(gòu)買材料付款退回怎么做賬(付對(duì)方單位材料款又打回來(lái)了如何記賬)

好順佳集團(tuán)
2023-02-20 08:40:27
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內(nèi)容摘要：本票使用支付單位收到銀行簽發(fā)的銀行本票后，可以攜帶銀行本票從其他機(jī)構(gòu)購(gòu)買物品，處理貨款結(jié)算。付款單位可以將銀行...

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本票使用支付單位收到銀行簽發(fā)的銀行本票后，可以攜帶銀行本票從其他機(jī)構(gòu)購(gòu)買物品，處理貨款結(jié)算。付款單位可以將銀行本票直接交給收款單位，并根據(jù)收款單位的發(fā)票發(fā)票等相關(guān)憑證準(zhǔn)備轉(zhuǎn)賬憑證。會(huì)計(jì)分錄(不考慮稅金)為：原材料貸款：其他貨幣資金3354銀行本票實(shí)際購(gòu)買金額大于銀行本票金額，付款單位可以用支票或現(xiàn)金等方式彌補(bǔ)不足金額。另外，根據(jù)相關(guān)憑證填寫銀行存款或現(xiàn)金支付憑證，會(huì)計(jì)分錄如下：借方：原材料貸方：如果銀行存款實(shí)際購(gòu)買金額小于銀行本票金額，收款單位將以支票或現(xiàn)金退還超額金額，付款單位應(yīng)根據(jù)相關(guān)憑證返回的超額金額填寫銀行存款或現(xiàn)金收款憑證，會(huì)計(jì)分錄為借方：銀行存款(或現(xiàn)金)

供應(yīng)商退回的貨款會(huì)計(jì)分錄借項(xiàng)：銀行存款貸項(xiàng)：應(yīng)付帳款應(yīng)付帳款會(huì)計(jì)分錄：

(一)企業(yè)購(gòu)買了材料、商品等驗(yàn)收庫(kù)存，但貨款尚未支付。根據(jù)相關(guān)證明(發(fā)票賬單、隨行發(fā)票上記載的實(shí)際價(jià)格或臨時(shí)價(jià)值)，借記“材料購(gòu)買”、“在途材料”等科目，并按可扣除的增值稅征收“應(yīng)納稅30”

商品貨款退貨會(huì)計(jì)分錄

貨款返還會(huì)計(jì)分錄：

借款：銀行存款

貸方：應(yīng)付帳款

應(yīng)付賬款是企業(yè)購(gòu)買材料、商品、勞務(wù)供應(yīng)等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，必須支付給供應(yīng)機(jī)構(gòu)的金額。

應(yīng)付帳款基本會(huì)計(jì)處理：

確認(rèn)應(yīng)付帳款：

借用：原材料/庫(kù)存商品等。

繳納稅金——增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)

貸方：應(yīng)付帳款

應(yīng)付帳款償還(無(wú)現(xiàn)金折扣):

借方：應(yīng)付帳款

貸款：銀行存款/應(yīng)付票據(jù)(商業(yè)票據(jù)發(fā)行時(shí))

有現(xiàn)金折扣條件的應(yīng)付帳款償還：

借方：應(yīng)付帳款

貸款：銀行存款(實(shí)際還款額)

滯納費(fèi)用(收到的現(xiàn)金折扣)

有兩種情況：第一，銷售行為，返還購(gòu)買單位余額：貸款：存款，貸款：銀行存款。二、購(gòu)買行為，銷售單位返還余額：貸款：銀行存款，貸款：預(yù)付款。超額退款的會(huì)計(jì)分錄：退款大象：借項(xiàng)：現(xiàn)金/銀行存款、貸項(xiàng)：其他應(yīng)收款。償還人付款：借項(xiàng)：其他債務(wù)；貸項(xiàng)：現(xiàn)金/銀行存款。

應(yīng)付帳款的入帳時(shí)間是多少？

應(yīng)付帳款的入帳時(shí)間應(yīng)標(biāo)注購(gòu)買物資所有權(quán)轉(zhuǎn)移到本單位的時(shí)間或?qū)嶋H接受合同勞務(wù)的時(shí)間。所謂所有權(quán)轉(zhuǎn)移到本部門，是指物資到達(dá)驗(yàn)收倉(cāng)庫(kù)，或者根據(jù)合同規(guī)定，物資所有權(quán)已經(jīng)轉(zhuǎn)移。應(yīng)付賬款是指因購(gòu)買材料、商品或接收勞務(wù)供應(yīng)等原因產(chǎn)生的債務(wù)。這是買賣雙方在購(gòu)買、銷售活動(dòng)中物資獲取和貨款支付在時(shí)間上不一致而產(chǎn)生的負(fù)債。

但是在實(shí)際工作中，情況需要不同的處理。

1、物資和發(fā)票賬單同時(shí)到達(dá)的情況。應(yīng)付款項(xiàng)一般在收到物資后，才根據(jù)發(fā)票賬單記帳。

這主要是為了確保采購(gòu)的物資在質(zhì)量、數(shù)量、品種上都符合合同中規(guī)定的條件，先記在賬上，以免入庫(kù)驗(yàn)收時(shí)發(fā)現(xiàn)采購(gòu)物資存在錯(cuò)誤、泄漏、破損等問(wèn)題，并進(jìn)行重新調(diào)整。

2.如果物資和發(fā)票賬單沒(méi)有同時(shí)到達(dá)，當(dāng)應(yīng)付款項(xiàng)需要根據(jù)發(fā)票賬單登記并記帳時(shí)，貨物也會(huì)到達(dá)。發(fā)票賬單需要很長(zhǎng)時(shí)間才能到達(dá)，這個(gè)負(fù)債已經(jīng)成立，所以要作為負(fù)債來(lái)反映。

為了客觀反映資產(chǎn)負(fù)債表中企業(yè)擁有的資產(chǎn)和承擔(dān)的債務(wù)，實(shí)際工作中采用月末購(gòu)買的購(gòu)物資金和債務(wù)下月初再次用紅字收回的方法。商品購(gòu)買等引起的應(yīng)付賬款要設(shè)置“應(yīng)付賬款”科目，以反映這部分負(fù)債的價(jià)值。

3、應(yīng)付賬款一般按應(yīng)收賬款入賬，不按到期應(yīng)收賬款現(xiàn)值入賬。如果買方資產(chǎn)形成應(yīng)付帳款時(shí)有現(xiàn)金折扣，則應(yīng)付帳款入帳金額的確定將記錄為發(fā)票上所列應(yīng)付金額的總額(即不扣除折扣)。用這種方法。應(yīng)根據(jù)發(fā)票上記載的全部應(yīng)收款借記相關(guān)科目，貸記應(yīng)付帳款科目。收到的現(xiàn)金折扣會(huì)消耗緩期收費(fèi)。

退還已付金額的會(huì)計(jì)分錄如下？

1、費(fèi)用相關(guān)，紅字應(yīng)該輸入返回。

例如，付款時(shí)：

借方：管理費(fèi)

貸款：銀行存款

現(xiàn)在還給我。

借款：銀行存款

借方：管理費(fèi)紅色或負(fù)數(shù)(特別是財(cái)務(wù)軟件記賬、會(huì)計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)方向定義、記錯(cuò)的話會(huì)影響月末結(jié)算和記賬)

2、不包含成本費(fèi)用的，可以退回原來(lái)的日記帳對(duì)手，也可以退回相反的日記帳。(大衛(wèi)亞設(shè))。

例如，付款時(shí)：

借方：應(yīng)付帳款

貸款：銀行存款