公司內(nèi)賬收入沒開票怎么做賬(企業(yè)未開發(fā)票的收入該如何做賬和報(bào)稅)

好順佳集團(tuán)
2023-02-20 08:40:06
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內(nèi)容摘要：企業(yè)有未開票收入，這種情況是客觀存在的。需要確認(rèn)未開票收入的企業(yè)多為餐飲行業(yè)、零售行業(yè)(超市)等。在這些行業(yè)...

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企業(yè)有未開票收入，這種情況是客觀存在的。

需要確認(rèn)未開票收入的企業(yè)多為餐飲行業(yè)、零售行業(yè)(超市)等。在這些行業(yè)，稅務(wù)局要求發(fā)放一定金額的未開票收入。部分餐飲行業(yè)屬于小規(guī)模納稅人，申請(qǐng)稅務(wù)審查征收的，按核定的金額或稅率納稅即可。

根據(jù)收入與成本匹配的原則，不申報(bào)不開票收入，本期成本無法結(jié)轉(zhuǎn)，導(dǎo)致庫(kù)存出現(xiàn)虛高。因?yàn)橘?gòu)買者沒有取得發(fā)票，所以也不能計(jì)入庫(kù)存商品。如果需要銷售的話，必須先報(bào)價(jià)入庫(kù)。所以，對(duì)于買家和賣家來說，雖然實(shí)際發(fā)生了，但是沒有確認(rèn)，所以結(jié)算會(huì)帶來一定的差異。

如果企業(yè)是一般納稅人，確認(rèn)非發(fā)票收入就等于確認(rèn)發(fā)票收入，營(yíng)業(yè)稅必須單獨(dú)計(jì)算

借：應(yīng)收帳款

信貸：主要營(yíng)業(yè)收入

貸款(應(yīng)支付稅額——的增值稅(銷售稅額) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) )。

對(duì)于小規(guī)模納稅人，銷售額乘以稅率是支付增值稅。

借：應(yīng)收帳款

信貸：主要營(yíng)業(yè)收入

貸項(xiàng)：應(yīng)繳納稅款——的增值稅

不收取收入的網(wǎng)上申報(bào)、國(guó)家電子稅務(wù)局的網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)已有專門欄目：

可見，收入有開具的專用發(fā)票、開具的其他發(fā)票和不開具的收入。表1填寫數(shù)據(jù)后，數(shù)據(jù)自動(dòng)提取到增值稅納稅申報(bào)表中進(jìn)行申報(bào)。

對(duì)小規(guī)模納稅人來說，即使需要確認(rèn)不開票收入，如果月銷售額不超過起征點(diǎn)，也可以免除增值稅。

有收入，不開票，收入也可以記賬，必須記賬。

1、收入收款不是按無票收款，而是按業(yè)務(wù)收款。無門票收入收款直接用價(jià)款金額除以記入主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，再按記入應(yīng)納稅-應(yīng)納增值稅-營(yíng)業(yè)稅。

2、無票收入申報(bào)稅控系統(tǒng)有專門的輸入窗口，這樣做是正規(guī)的做法，稅局當(dāng)然歡迎，也顧不******。

3、無票收入到賬前，要認(rèn)真核實(shí)對(duì)方今后是否索要發(fā)票，如果需要發(fā)票，可以留著發(fā)票再進(jìn)行收入，避免調(diào)整。當(dāng)然，如果確實(shí)有已經(jīng)存入的不需要開票的收入，需要以后開票的，可以先注銷收款時(shí)的記賬憑證，然后開票重新收入。成本可以不處理。但在稅控系統(tǒng)內(nèi)進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整，減少無票收入，增加開票收入。

銷售日記帳：

借：銀行存款(或庫(kù)存現(xiàn)金、應(yīng)收賬款等科目) ) ) )。

信貸：主要營(yíng)業(yè)收入

貸款(征稅)、征稅(消費(fèi)稅)、銷項(xiàng)稅額

如果有材料和廢棄物的收入

借：銀行存款(或庫(kù)存現(xiàn)金、應(yīng)收賬款等科目) ) ) )。

信貸：其他業(yè)務(wù)收入

貸(征)稅(增值稅)退還稅額。

納稅申報(bào)，進(jìn)入系統(tǒng)- -“收據(jù)收集”---“無票銷售或納稅檢查調(diào)整”---“增加”- -“無票銷售收入”---輸入金額或稅額---貸方不是“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入” 否則申報(bào)單中將產(chǎn)生“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”，該無票收入將自動(dòng)填寫在第四行的“未發(fā)行賬單”中。點(diǎn)擊“保存”就可以了。 (本表數(shù)據(jù)只能從外部收集，不能輸入。 )最后打開申報(bào)單主表，此收入與其他收入一起合并到第二行的“應(yīng)稅貨物銷售額”中。

未開票會(huì)計(jì)分錄按與開票分錄相同的方式進(jìn)行。為了區(qū)分開票日記帳，希望在說明欄中注明未開票銷售的文字。增值稅納稅申報(bào)時(shí)，未開票收入填寫《表一》未開票欄。

無票收入不申報(bào)納稅是逃稅行為

先把收入記在預(yù)收款帳上，寫張收據(jù)再收款，就可以延遲交稅了。

1、將沒有正式發(fā)票的金額填寫在“其他應(yīng)收款”中，有其他發(fā)票時(shí)碰上即可。

當(dāng)然，根據(jù)稅法，因?yàn)闆]有發(fā)票，所以不能稅前扣除。這是稅務(wù)問題，與會(huì)計(jì)無關(guān)。

2、經(jīng)有關(guān)管理人員簽字的，也可以記入相應(yīng)費(fèi)用，但此費(fèi)用為白條支出，不允許納稅。年末，企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)，這部分支出要調(diào)整納稅增加。

符合收入確認(rèn)條件的，應(yīng)按會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定立即確認(rèn)為銷售收入，申報(bào)增值稅時(shí)，將未開票信息填寫在未開票發(fā)票欄即可。

一、銷售收入確認(rèn)條件。

1、企業(yè)銷售商品收入的確認(rèn)條件。

(1)企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購(gòu)買者。

)2)企業(yè)不保留通常與所有權(quán)相關(guān)的持續(xù)管理權(quán)，不對(duì)所銷售的商品進(jìn)行控制。

)3)與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益可以流入企業(yè)。