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好順佳集團(tuán)
2023-02-20 08:40:06
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好順佳設(shè)立于2010年,經(jīng)工商局、財(cái)務(wù)局、稅務(wù)局核準(zhǔn)成立
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企業(yè)有未開票收入,這種情況是客觀存在的。
需要確認(rèn)未開票收入的企業(yè)多為餐飲行業(yè)、零售行業(yè)(超市)等。 在這些行業(yè),稅務(wù)局要求發(fā)放一定金額的未開票收入。 部分餐飲行業(yè)屬于小規(guī)模納稅人,申請(qǐng)稅務(wù)審查征收的,按核定的金額或稅率納稅即可。
根據(jù)收入與成本匹配的原則,不申報(bào)不開票收入,本期成本無法結(jié)轉(zhuǎn),導(dǎo)致庫(kù)存出現(xiàn)虛高。 因?yàn)橘?gòu)買者沒有取得發(fā)票,所以也不能計(jì)入庫(kù)存商品。 如果需要銷售的話,必須先報(bào)價(jià)入庫(kù)。 所以,對(duì)于買家和賣家來說,雖然實(shí)際發(fā)生了,但是沒有確認(rèn),所以結(jié)算會(huì)帶來一定的差異。
如果企業(yè)是一般納稅人,確認(rèn)非發(fā)票收入就等于確認(rèn)發(fā)票收入,營(yíng)業(yè)稅必須單獨(dú)計(jì)算
借:應(yīng)收帳款
信貸:主要營(yíng)業(yè)收入
貸款(應(yīng)支付稅額——的增值稅(銷售稅額) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) )。
對(duì)于小規(guī)模納稅人,銷售額乘以稅率是支付增值稅。
借:應(yīng)收帳款
信貸:主要營(yíng)業(yè)收入
貸項(xiàng):應(yīng)繳納稅款——的增值稅
不收取收入的網(wǎng)上申報(bào)、國(guó)家電子稅務(wù)局的網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)已有專門欄目:
可見,收入有開具的專用發(fā)票、開具的其他發(fā)票和不開具的收入。 表1填寫數(shù)據(jù)后,數(shù)據(jù)自動(dòng)提取到增值稅納稅申報(bào)表中進(jìn)行申報(bào)。
對(duì)小規(guī)模納稅人來說,即使需要確認(rèn)不開票收入,如果月銷售額不超過起征點(diǎn),也可以免除增值稅。
有收入,不開票,收入也可以記賬,必須記賬。
1、收入收款不是按無票收款,而是按業(yè)務(wù)收款。 無門票收入收款直接用價(jià)款金額除以 記入主營(yíng)業(yè)務(wù)收入,再按 記入應(yīng)納稅-應(yīng)納增值稅-營(yíng)業(yè)稅。
2、無票收入申報(bào)稅控系統(tǒng)有專門的輸入窗口,這樣做是正規(guī)的做法,稅局當(dāng)然歡迎,也顧不******。
3、無票收入到賬前,要認(rèn)真核實(shí)對(duì)方今后是否索要發(fā)票,如果需要發(fā)票,可以留著發(fā)票再進(jìn)行收入,避免調(diào)整。 當(dāng)然,如果確實(shí)有已經(jīng)存入的不需要開票的收入,需要以后開票的,可以先注銷收款時(shí)的記賬憑證,然后開票重新收入。 成本可以不處理。 但在稅控系統(tǒng)內(nèi)進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整,減少無票收入,增加開票收入。
銷售日記帳:
借:銀行存款(或庫(kù)存現(xiàn)金、應(yīng)收賬款等科目) ) ) )。
信貸:主要營(yíng)業(yè)收入
貸款(征稅)、征稅(消費(fèi)稅)、銷項(xiàng)稅額
如果有材料和廢棄物的收入
借:銀行存款(或庫(kù)存現(xiàn)金、應(yīng)收賬款等科目) ) ) )。
信貸:其他業(yè)務(wù)收入
貸(征)稅(增值稅)退還稅額。
納稅申報(bào),進(jìn)入系統(tǒng)- -“收據(jù)收集”---“無票銷售或納稅檢查調(diào)整”---“增加”- -“無票銷售收入”---輸入金額或稅額---貸方不是“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入” 否則申報(bào)單中將產(chǎn)生“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”,該無票收入將自動(dòng)填寫在第四行的“未發(fā)行賬單”中。 點(diǎn)擊“保存”就可以了。 (本表數(shù)據(jù)只能從外部收集,不能輸入。 )最后打開申報(bào)單主表,此收入與其他收入一起合并到第二行的“應(yīng)稅貨物銷售額”中。
未開票會(huì)計(jì)分錄按與開票分錄相同的方式進(jìn)行。 為了區(qū)分開票日記帳,希望在說明欄中注明未開票銷售的文字。 增值稅納稅申報(bào)時(shí),未開票收入填寫《表一》未開票欄。
無票收入不申報(bào)納稅是逃稅行為
先把收入記在預(yù)收款帳上,寫張收據(jù)再收款,就可以延遲交稅了。
1、將沒有正式發(fā)票的金額填寫在“其他應(yīng)收款”中,有其他發(fā)票時(shí)碰上即可。
當(dāng)然,根據(jù)稅法,因?yàn)闆]有發(fā)票,所以不能稅前扣除。 這是稅務(wù)問題,與會(huì)計(jì)無關(guān)。
2、經(jīng)有關(guān)管理人員簽字的,也可以記入相應(yīng)費(fèi)用,但此費(fèi)用為白條支出,不允許納稅。 年末,企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí),這部分支出要調(diào)整納稅增加。
符合收入確認(rèn)條件的,應(yīng)按會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定立即確認(rèn)為銷售收入,申報(bào)增值稅時(shí),將未開票信息填寫在未開票發(fā)票欄即可。
一、銷售收入確認(rèn)條件。
1、企業(yè)銷售商品收入的確認(rèn)條件。
(1)企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購(gòu)買者。
)2)企業(yè)不保留通常與所有權(quán)相關(guān)的持續(xù)管理權(quán),不對(duì)所銷售的商品進(jìn)行控制。
)3)與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益可以流入企業(yè)。
)4)收入金額可以可靠計(jì)量。
)5)相關(guān)發(fā)生或發(fā)生的成本可以可靠計(jì)量。
2、提供勞務(wù)收入確認(rèn)條件。
企業(yè)在資產(chǎn)負(fù)債表日提供勞務(wù)的結(jié)果能夠可靠計(jì)量的,按完成率法確認(rèn)銷售收入。
從以上規(guī)定可以看出,確認(rèn)銷售收入與是否開票無關(guān),企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定,在符合銷售收入確認(rèn)條件的時(shí)候確認(rèn)銷售收入。
二、未開票收入如何清算。
確認(rèn)銷售收入的會(huì)計(jì)處理:
借:銀行存款或定金、應(yīng)收賬款
信貸:主要營(yíng)業(yè)收入
貸款(應(yīng)該支付稅額)、應(yīng)該支付增值稅(應(yīng)該支付營(yíng)業(yè)稅) )。
三、增值稅申報(bào)方法。
增值稅申報(bào)單附件(一)有未開具發(fā)票信息欄。 申報(bào)增值稅時(shí),將未開具發(fā)票的銷售額和銷售額稅額填寫在相關(guān)欄內(nèi)即可。
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