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好順佳集團(tuán)
2023-02-20 08:40:01
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謝謝，很高興回答這個(gè)問(wèn)題。
我有法可依，有章可循【會(huì)計(jì)考試草案】，秉承開(kāi)門見(jiàn)山，拒絕答非所問(wèn)。
我已經(jīng)付款了，但是我沒(méi)有發(fā)票。怎么才能做賬？
所以，該主體企業(yè)應(yīng)為增值稅一般納稅人，采用增值稅一般計(jì)稅方法。否則無(wú)法提出發(fā)票問(wèn)題，因?yàn)樾∫?guī)模納稅即使取得增值稅專用發(fā)票，也無(wú)法抵扣。
1.付款時(shí)，應(yīng)作為“預(yù)付款項(xiàng)”處理，會(huì)計(jì)分錄應(yīng)借用：預(yù)付款項(xiàng)。
貸：銀行存款
二。月末購(gòu)入的商品未入庫(kù)或購(gòu)入的勞務(wù)未使用，則留在“預(yù)收賬款”科目，不作賬務(wù)處理。三。月末購(gòu)入的商品已入庫(kù)或已使用購(gòu)買的勞務(wù)的，會(huì)計(jì)處理按“預(yù)付賬款”計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本或費(fèi)用賬戶：原材料/庫(kù)存商品/管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用。
信用：預(yù)付款
下月初，用紅字沖銷上月末的賬務(wù)處理。
借：預(yù)付款
貸：原材料/庫(kù)存商品/管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用
四。拿到發(fā)票時(shí)，要根據(jù)發(fā)票價(jià)格和稅額來(lái)借：原材料/庫(kù)存商品/管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用。
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅)
信用：預(yù)付款
本人殘疾人，注冊(cè)會(huì)計(jì)師，被保送讀研的學(xué)霸。如果不介意，請(qǐng)關(guān)注，給個(gè)贊。
1.如果只有進(jìn)來(lái)的發(fā)票，沒(méi)有付款填轉(zhuǎn)賬憑證，那你就把它放到應(yīng)付賬款里。2.付款后的銀行對(duì)賬單，但發(fā)票還沒(méi)有。然后你會(huì)被包括在預(yù)付款里。1.借：原材料(例如)
貸：應(yīng)付賬款- XX2。貸款：提前還款- XXX貸款：銀行存款
可以作為預(yù)付款處理，收到發(fā)票后可以核銷預(yù)付款。條目如下所示：
1.付款，但未收到發(fā)票：借：預(yù)付款：銀行存款。
2.收到發(fā)票后，核銷預(yù)付款，結(jié)轉(zhuǎn)相關(guān)款項(xiàng)。費(fèi)用：(1)如果該款項(xiàng)與企業(yè)日?；顒?dòng)有關(guān)，如咨詢費(fèi)等，則計(jì)入管理費(fèi)用：借：管理費(fèi)用貸：預(yù)付款項(xiàng)；(2)如果該款項(xiàng)用于購(gòu)買原材料/固定資產(chǎn)等資產(chǎn)，則借：原材料(如果是固定資產(chǎn)，則計(jì)入固定資產(chǎn)科目)。應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。
分析如下：
如果公司的費(fèi)用沒(méi)有正式開(kāi)具發(fā)票，有兩種處理
1.將無(wú)正式發(fā)票的金額記入“其他應(yīng)收款”，直至有其他發(fā)票。
借：其他應(yīng)收款
貸項(xiàng)：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金
2.如果是相關(guān)管理人員簽字，也可以記入相應(yīng)費(fèi)用，但這部分費(fèi)用屬于借條，稅務(wù)機(jī)關(guān)不認(rèn)可。年底企業(yè)所得稅最終匯算清繳時(shí)，這部分支出要調(diào)整增加。
借：相關(guān)費(fèi)用
貸項(xiàng)：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金
3.根據(jù)《數(shù)明號(hào)123》(公告2011年第34號(hào))第六條規(guī)定：企業(yè)當(dāng)年實(shí)際發(fā)生的相關(guān)成本、費(fèi)用，因各種原因不能及時(shí)取得成本、費(fèi)用的有效憑證的，企業(yè)可以暫按賬面金額計(jì)算季度所得稅；但在最終結(jié)算時(shí)，應(yīng)補(bǔ)充該等費(fèi)用的有效憑證。
4.根據(jù)《數(shù)明號(hào)123》(公告2012年第15號(hào))第六條，關(guān)于以前年度應(yīng)扣除或未扣除費(fèi)用的稅務(wù)處理：根據(jù)《數(shù)明號(hào)123》的相關(guān)規(guī)定，企業(yè)進(jìn)行專項(xiàng)申報(bào)和說(shuō)明后，允許彌補(bǔ)以前年度實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用，按照稅收法規(guī)應(yīng)在企業(yè)所得稅前扣除但未扣除或少扣除的費(fèi)用，但補(bǔ)繳的確認(rèn)期限不得超過(guò)5年。
5.根據(jù)上述規(guī)定，企業(yè)預(yù)繳季度所得稅時(shí)，可以暫按賬面金額計(jì)算
1.發(fā)票是指一切單位和個(gè)人在購(gòu)銷商品、提供或者接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中開(kāi)具和收取的業(yè)務(wù)憑證。它們是會(huì)計(jì)核算的原始依據(jù)，也是審計(jì)機(jī)關(guān)和稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)法檢查的重要依據(jù)。收據(jù)是收付憑證，發(fā)票只能證明業(yè)務(wù)發(fā)生，而不能證明錢是否收了或付了。
沒(méi)有發(fā)票的費(fèi)用只是白條，正常做賬用的，因?yàn)椤鞍讞l”也是一種原始憑證！在回答問(wèn)題之前，我們先普及一個(gè)常識(shí)：在實(shí)際操作中，每個(gè)企業(yè)都不可避免地會(huì)產(chǎn)生沒(méi)有發(fā)票的費(fèi)用，也就是我們常說(shuō)的“白條”。至于“借條”的確切定義，包括哪些內(nèi)容，誰(shuí)也說(shuō)不清楚。一般來(lái)說(shuō)，是指企業(yè)經(jīng)理為企業(yè)發(fā)生了費(fèi)用，但沒(méi)有發(fā)票，以個(gè)人或單位的名義在白紙上寫了收據(jù)證明收支，而不是發(fā)票。
在實(shí)踐中，很多人受“發(fā)票”概念的影響，認(rèn)為沒(méi)有發(fā)票就沒(méi)有辦法稅前扣除，導(dǎo)致沒(méi)有核算。其實(shí)這個(gè)觀念是錯(cuò)誤的，因?yàn)闀?huì)計(jì)是按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則來(lái)做的，不管“稅前扣除”是不是稅收規(guī)定。兩者雖有關(guān)聯(lián)，但不是絕對(duì)的因果關(guān)系。這里我從會(huì)計(jì)法規(guī)和稅收法規(guī)兩個(gè)方面來(lái)回答問(wèn)題：第一，發(fā)生了。1.根據(jù)《會(huì)計(jì)法》的規(guī)定，會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)人員必須按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定審核原始憑證，有權(quán)拒絕不真實(shí)、不合法的原始憑證，并向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告。這樣，對(duì)于費(fèi)用的原始憑證，核算的前提是真實(shí)性，對(duì)憑證的形式?jīng)]有具體規(guī)定。所以只要是正品，白色券也可以入賬。
2.根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)當(dāng)年實(shí)際發(fā)生的相關(guān)成本、費(fèi)用因各種原因不能及時(shí)取得的，允許在預(yù)繳季度所得稅時(shí)暫按賬面金額計(jì)算。看到了嗎？會(huì)計(jì)核算以“賬面金額”為依據(jù)，而不是以“發(fā)票”為依據(jù)，所以“借條”不影響入賬。
根據(jù)上述規(guī)定，可以得出結(jié)論：不真實(shí)、不真實(shí)的借條不允許入賬，真實(shí)的借條支出允許入賬。
第二，企業(yè)發(fā)生了白條支出。是錄好還是不錄好？我的回答是：及時(shí)預(yù)定就好。1.從會(huì)計(jì)的角度來(lái)看，會(huì)計(jì)的目的是真實(shí)地反映企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的過(guò)程和結(jié)果。如果發(fā)生“白條”支出，無(wú)法準(zhǔn)確核算，無(wú)法滿足企業(yè)內(nèi)部管理的需要。另外，作為同事，我奉勸大家，白條一定要記錄，否則會(huì)虛增會(huì)計(jì)利潤(rùn)，而且要過(guò)很久才能告訴老板。
2.《書明號(hào)123》從稅收規(guī)定的角度，專門規(guī)定了不同情況下企業(yè)未取得發(fā)票的后續(xù)補(bǔ)救措施。這些補(bǔ)救措施都有一個(gè)前提，就是真實(shí)的支出，雖然沒(méi)有取得發(fā)票，但必須先入賬。否則以后就沒(méi)辦法補(bǔ)救了。此外，根據(jù)《關(guān)于企業(yè)所得稅若干問(wèn)題的公告》，如果企業(yè)本應(yīng)在上一年度取得發(fā)票等外部憑證，且當(dāng)年相應(yīng)費(fèi)用無(wú)稅前扣除，則在以后年度取得符合要求的發(fā)票有不超過(guò)5年的追溯期。
雖然有5年的補(bǔ)救期，但是我勸你不要用這個(gè)，因?yàn)橹鹉曜鱿嚓P(guān)的更正申報(bào)比較麻煩。
所以白條發(fā)生的費(fèi)用要及時(shí)入賬。
3.有記錄的欠條怎么補(bǔ)救？打字疼。關(guān)于這個(gè)問(wèn)題請(qǐng)看下圖！
綜上所述，對(duì)于企業(yè)未取得發(fā)票而發(fā)生的費(fèi)用，要及時(shí)以“借條”的形式記錄下來(lái)，然后采取合理的補(bǔ)救措施！我是一個(gè)財(cái)稅青年。希望我的回答能為你提供一些幫助！
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