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2023-02-20 08:39:57
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在公司的經(jīng)營過程中，會涉及到流轉(zhuǎn)稅、所得稅、財產(chǎn)行為稅三大稅種。下面，我們通過區(qū)分三類稅來看長期零申報的問題：
第一，流轉(zhuǎn)稅改革后，公司經(jīng)營中涉及的流轉(zhuǎn)稅是最主要的增值稅。零申報的概念最早是在增值稅管理中提出的。1997年，流轉(zhuǎn)稅司將“一般納稅人納稅申報既無銷項稅也無進項稅，應(yīng)納稅額為零”的現(xiàn)象定義為“零申報”。
零申報本身就是一種正常的納稅申報。如果對應(yīng)的情況是真的，那么零申報是沒有問題的。但如果長期進行零申報，這是一種不符合人們常識和商業(yè)常規(guī)的現(xiàn)象，稅務(wù)機關(guān)必須加強對這種不正?，F(xiàn)象的管理。對于長期的概念，一般認為半年以上為長期。具體操作上可能會有差異，但最寬的限制不會超過兩年。
長期實行增值稅零申報，稅務(wù)機關(guān)將納稅人納入重點監(jiān)控范圍，促進相關(guān)主管機關(guān)應(yīng)對納稅評估風險。發(fā)現(xiàn)有隱瞞收入、虛開發(fā)票等行為的，將責令其補繳稅款和滯納金，并可能予以處罰和移送檢查。如果被認定為逃票人，將被列入重大失信名單并按規(guī)定向社會公布，同時由系統(tǒng)核查“付款人”。如果這類納稅人有發(fā)票，將減少發(fā)票的版次和數(shù)量，加強使用驗證。
第二，在所得稅征管實踐中，發(fā)現(xiàn)有些公司由于某種原因，會將企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額調(diào)整為零，或接近于零的較小數(shù)字，微利或微虧。這樣就形成了企業(yè)所得稅申報中的零申報現(xiàn)象，甚至有的公司年復一年都在這樣做，長期成為零申報。
企業(yè)的運營就像潮水一樣。不同年份應(yīng)該有好有壞。除了某些情況，沒有理由年復一年掙扎在生死線上，永遠不死。這樣奇葩的公司雖然不多，但是有一些(包括一些上市公司)，他們自以為有自己的路。其實這種做法和光禿禿一樣顯眼。稅務(wù)機關(guān)將不可避免地將重點放在對其所得稅報表的審計上。但這種企業(yè)報表往往是人工處理的，發(fā)現(xiàn)問題的概率很大，有時得不償失。
三、財產(chǎn)行為稅主要包括房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、契稅、城市維護建設(shè)稅、資源稅、環(huán)境保護稅等。單個稅種的金額一般較小，但大多數(shù)公司都在一定程度上涉及到這些稅種。有些公司因為經(jīng)營不正?；蛘呱獠痪皻舛栌谏陥蠓慨a(chǎn)稅，往往是被處罰的根源。記住，財產(chǎn)行為稅所有稅種長期宣布為零是非常不正常的。
比如房產(chǎn)稅，城鎮(zhèn)土地使用稅。如果公司擁有自己的房產(chǎn)土地，這兩個稅是避免不了的。即使公司租用別人的房子辦公，如果產(chǎn)權(quán)人沒有正常繳納房產(chǎn)稅，作為使用人的公司很可能有繳納的義務(wù)。
比如印花稅。正常的公司有資本賬簿，有實收資本，有資本公積，需要繳納相應(yīng)的印花稅。錢雖然少，但別忘了還。
綜上所述，企業(yè)要想保持良好的納稅信用，就應(yīng)該按時足額申報納稅。某稅長期零申報，必須做到實事求是，反映準確，不出差錯。但如果所有稅種都長期零申報，那基本就是被評或者被查的節(jié)奏了。
對于正常企業(yè)來說，注冊公司領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照后，就要開始記賬和納稅申報。而新公司一般沒有業(yè)務(wù)或者處于虧損狀態(tài)，所以大部分新注冊的公司前期都是零申報。企業(yè)多久可以進行零申報？沒有明確的強制性規(guī)定。如果它長期零報稅，會被稅務(wù)局查賬。如果已經(jīng)連續(xù)六個月以上零報稅，很可能會被稅務(wù)局稽查，被列入重點監(jiān)控對象。1.稅務(wù)登記后，你要向稅務(wù)機關(guān)申報納稅，這是稅收征管法規(guī)定的。2.至于向哪個稅務(wù)機關(guān)報稅，要看涉及到哪個稅種，你應(yīng)該向管理這個稅種的稅務(wù)機關(guān)報稅。3.一般工商的話，國稅地稅都要申報。如果是服務(wù)業(yè)，兩邊都得跑。中外合資企業(yè)和新企業(yè)。大部分稅種是國稅，只有城市房產(chǎn)稅、印花稅、個人所得稅是地方稅，外資企業(yè)城建稅、教育費附加免征。4.如果沒有收入，需要去稅務(wù)機關(guān)拿相關(guān)納稅申報表，然后在空表格上蓋章上交。5.有些申報表不能空報，比如個人所得稅申報表。如果有月薪超過5000元的員工，可能會被扣稅。還有印花稅申報表，是按注冊資本 ，城市房產(chǎn)稅申報表。是按照公司土地和房產(chǎn)的價值來計算的。根據(jù)《*********************公司登記管理條例》:第六十八條公司成立后超過6個月未開業(yè)的，或者開業(yè)后停業(yè)超過6個月的，可以由公司登記機關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照。第六十條任何單位和個人不得偽造、涂改、出租、出借、轉(zhuǎn)讓營業(yè)執(zhí)照。營業(yè)執(zhí)照遺失或者毀壞的，應(yīng)當在公司登記機關(guān)指定的報紙上聲明作廢，申請補領(lǐng)。公司登記機關(guān)依法決定變更登記、注銷登記或者注銷登記，公司拒絕或者不能交回營業(yè)執(zhí)照的，公司登記機關(guān)將宣布營業(yè)執(zhí)照無效。第六十一條公司登記機關(guān)可以暫扣需要認定的營業(yè)執(zhí)照，扣留期限不得超過10日。第六十二條借閱、抄錄、攜帶、復制公司登記檔案，應(yīng)當按照規(guī)定的權(quán)限和程序辦理。任何單位和個人不得修改、涂抹、標記或者損毀公司登記檔案。第六十三條營業(yè)執(zhí)照正本和副本、電子營業(yè)執(zhí)照的標準以及與公司登記有關(guān)的重要文件的格式由國家工商行政管理局統(tǒng)一制定。
對于正常企業(yè)來說，注冊公司取得營業(yè)執(zhí)照后，就開始記賬、報稅、納稅申報。而新公司一般沒有業(yè)務(wù)或者處于虧損狀態(tài)，所以大部分新注冊的公司前期都是零申報。事實上，沒有明確的強制性規(guī)則規(guī)定企業(yè)可以在多長時間內(nèi)進行零稅率申報。問題是如果它長期零報稅，會引起稅務(wù)局查賬。如果已經(jīng)連續(xù)六個月以上零報稅，很可能企業(yè)會被稅務(wù)局稽查，之后會被列入重點監(jiān)控對象。
書明號123規(guī)定，公司成立后超過6個月未開業(yè)的，或者開業(yè)后停止營業(yè)超過6個月的，可以由公司登記機關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照。
對于小規(guī)模納稅人申報為零，稅法中沒有明確規(guī)定。稅法只規(guī)定了正確的按時申報，只要是事實上的零，沒有時間限制。
對于一般納稅人，稅法明確規(guī)定新設(shè)立企業(yè)最長6個月可以零申報。法律依據(jù)：《公司登記管理條例》第六十八條公司成立后無正當理由超過六個月未開業(yè)的，或者開業(yè)后停業(yè)連續(xù)六個月以上的，可以吊銷營業(yè)執(zhí)照
3.長期實行零申報并持有發(fā)票的納稅人，不僅會減少發(fā)票的版本和數(shù)量，還會被要求到稅務(wù)機關(guān)檢查發(fā)票的使用情況。
個月以上長期零申報可能被列為“異常賬戶”，甚至可能被吊銷營業(yè)執(zhí)照。
只要是真實的。遵守規(guī)則。零申報。沒事的
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