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好順佳集團(tuán)
2023-02-20 08:39:49
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好順佳設(shè)立于2010年，經(jīng)工商局、財(cái)務(wù)局、稅務(wù)局核準(zhǔn)成立
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企業(yè)支付的技術(shù)服務(wù)費(fèi)計(jì)入管理費(fèi)用帳戶，其會(huì)計(jì)分錄如下
租用：管理費(fèi)-技術(shù)管理費(fèi)
信貸：銀行存款/現(xiàn)金
對方的服務(wù)費(fèi)增值稅發(fā)票會(huì)計(jì)分錄：
租用：管理費(fèi)用-技術(shù)服務(wù)費(fèi)
借(稅額)、支付增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅) )
信貸：銀行存款
擴(kuò)展數(shù)據(jù)：
此外，對于一般納稅人(開具增值稅專用發(fā)票)，其會(huì)計(jì)分錄如下：
1、按照繳納時(shí)經(jīng)過認(rèn)證的發(fā)票：
借：管理費(fèi)用-事務(wù)所費(fèi)(不含稅金額)、應(yīng)繳稅款(增加)、進(jìn)項(xiàng)稅額(增加) ) ) ) )。
貸項(xiàng)：庫存現(xiàn)金等
2、轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額時(shí)：
借：管理費(fèi)-公費(fèi)(稅金部分) ) ) ) ) ) ) ) ) ) )。
貸款(課稅(增加)、進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出(稅分) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) )。
3、減免的：
借：交稅-增稅-減稅
信貸：營業(yè)外收入
管理費(fèi)用計(jì)算：
企業(yè)應(yīng)當(dāng)通過“管理費(fèi)”科目核算管理費(fèi)的發(fā)生和結(jié)轉(zhuǎn)情況。 本科目借方登記企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)管理費(fèi)用，在貸方登記期末轉(zhuǎn)入“本年度利潤”科目的管理費(fèi)用，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無余額。
這個(gè)科目按管理費(fèi)用的費(fèi)用項(xiàng)目計(jì)算細(xì)目。 建設(shè)計(jì)劃期間發(fā)生的開辦費(fèi)包括人工費(fèi)、辦公費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、差旅費(fèi)、印刷費(fèi)、注冊費(fèi)等，計(jì)入“管理費(fèi)”科目，貸記“銀行存款”科目。
企業(yè)行政管理部門人員的職工報(bào)酬，借記“管理費(fèi)”科目，貸記“職工報(bào)酬”科目； 企業(yè)按規(guī)定計(jì)算確定的礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)，借記“管理費(fèi)”科目，貸記“應(yīng)稅”等科目。
企業(yè)行政管理部門發(fā)生的辦公費(fèi)、水電費(fèi)、差旅費(fèi)等企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)、咨詢費(fèi)、研究費(fèi)等其他費(fèi)用，計(jì)入“管理費(fèi)”科目，貸記“銀行存款”、“研發(fā)費(fèi)”等科目。
期末應(yīng)將“管理費(fèi)”科目余額轉(zhuǎn)入“本年度利潤”科目，借記“本年度利潤”科目，貸記“管理費(fèi)”科目。
管理費(fèi)用在會(huì)計(jì)上被作為期間費(fèi)用來計(jì)算。 企業(yè)發(fā)生的管理費(fèi)，在“管理費(fèi)”科目核算，“管理費(fèi)”科目按費(fèi)用項(xiàng)目設(shè)置明細(xì)賬，進(jìn)行明細(xì)賬。 期末“管理費(fèi)用”科目的余額結(jié)轉(zhuǎn)到“本年利潤”科目，沒有余額。
參考數(shù)據(jù)源：
借：應(yīng)收賬款等，
信貸：主營業(yè)務(wù)收入-服務(wù)費(fèi)
貸款(應(yīng)支付稅額；應(yīng)支付增值稅)銷售額稅額
技術(shù)服務(wù)費(fèi)是：
1 .技術(shù)服務(wù)費(fèi)屬于增值稅改革范圍內(nèi)的現(xiàn)代服務(wù)業(yè)，技術(shù)服務(wù)費(fèi)計(jì)入管理費(fèi)用科目：管理費(fèi)用-技術(shù)管理費(fèi)3360。 貸出：銀行存款/現(xiàn)金。 管理費(fèi)用：包括企業(yè)建設(shè)期間發(fā)生的開辦費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等，是企業(yè)組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。 管理費(fèi)用的明細(xì)科目為工資、折舊費(fèi)、事務(wù)費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、差旅費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、咨詢費(fèi)等。
2 .計(jì)入與成本費(fèi)用相關(guān)的會(huì)計(jì)科目。 會(huì)計(jì)分錄如下：技術(shù)服務(wù)費(fèi)發(fā)生時(shí)以：借：勞務(wù)成本，以：對應(yīng)員工報(bào)酬，收入確認(rèn)時(shí)以：借：銀行存款，以：借其他業(yè)務(wù)收入，以3360借其他業(yè)務(wù)成本勞務(wù)成本是企業(yè)對公司勞務(wù)收入提供勞務(wù)所發(fā)生的勞務(wù)成本二級明細(xì)科目可以根據(jù)勞務(wù)成本發(fā)生的內(nèi)容設(shè)置
有限公司要求賬簿設(shè)置齊全，有規(guī)范的財(cái)務(wù)制度和規(guī)定。
有限公司有義務(wù)及時(shí)向稅務(wù)局申報(bào)納稅。
有限責(zé)任公司實(shí)收資本、股份有限公司股本的會(huì)計(jì)處理
(一)有限責(zé)任公司實(shí)收資本的計(jì)算
1 .現(xiàn)金投入
借：銀行存款
信貸：實(shí)收資本
資本公積——資本溢價(jià)
2 .以非現(xiàn)金資產(chǎn)投入
)1)受到投資者以原材料等庫存出資的；
在按計(jì)劃成本計(jì)算時(shí)，日記帳分錄為：
借：原材料(計(jì)劃成本) ) ) ) ) ) ) ) )。
稅額——應(yīng)繳納的增值稅(應(yīng)納稅稅額) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) )。
材料費(fèi)差異(差額、超支差異) ) )。
貸款(實(shí)收資本、資本公積——資本溢價(jià)(投資合同或協(xié)議約定的價(jià)值) ) )。
材料成本的差異(差額、節(jié)約的差異)。
按實(shí)際成本法計(jì)算，日記帳如下
借：原材料(實(shí)際成本) ) ) ) ) ) )。
稅額——應(yīng)繳納的增值稅(應(yīng)納稅稅額) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) )。
貸款(實(shí)收資本，資本公積——資本溢價(jià)(每個(gè)投資者確認(rèn)的價(jià)值) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) )。
)2)獲得投資者以固定資產(chǎn)出資的；
借：固定資產(chǎn)(投資合同或協(xié)議的價(jià)值) ) ) ) ) ) ) ) ) )。
信貸：實(shí)收資本(在注冊資本中的份額) ) ) )。
資本公積——資本溢價(jià)(差額) )
)3)獲得投資者以無形資產(chǎn)出資的；
借：無形資產(chǎn)(投資合同或協(xié)議的價(jià)值) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) )。
信貸：實(shí)收資本(在注冊資本中的份額) ) ) )。
資本公積——資本溢價(jià)(差額) )
以上述非現(xiàn)金資產(chǎn)出資的，投資合同或者協(xié)議約定的價(jià)值不公允的，應(yīng)當(dāng)按照公允價(jià)值確定非現(xiàn)金資產(chǎn)的入賬價(jià)值。
(二)股份有限公司股本的計(jì)算
1 .開始設(shè)立
借：銀行存款
信貸：股東權(quán)益
2 .設(shè)立募集
借：銀行存款
信貸：股東權(quán)益
資本公積——股東資本溢價(jià)
股份有限公司發(fā)行股票發(fā)生的手續(xù)費(fèi)、傭金等交易費(fèi)用，以溢價(jià)發(fā)行股票的，應(yīng)當(dāng)從溢價(jià)中扣除，抵銷資本公積(股本溢價(jià))的無溢價(jià)發(fā)行股票或者溢價(jià)不足扣除的，不足扣除的部分抵銷盈余公積和未分配利潤
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