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2023-02-20 08:39:36
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招待費(fèi)的返還根據(jù)業(yè)務(wù)招待費(fèi)科目中計(jì)入的相******記帳進(jìn)行。 也就是說，借銀行存款或現(xiàn)金，借管理費(fèi)和業(yè)務(wù)招待費(fèi)。 招待費(fèi)的返還，一定是出了問題，或者清算人多報(bào)了招待費(fèi)，或者清算人邀請(qǐng)了與公司業(yè)務(wù)和公司發(fā)展無關(guān)的人員，事后被發(fā)現(xiàn)，要求返還。
支付后退款的會(huì)計(jì)分錄做法：
1、涉及成本成本的，扭虧回分錄；
2、不涉及成本費(fèi)用的，可以按原分錄紅數(shù)調(diào)回，也可以按相反分錄調(diào)回；
3、建議針對(duì)庫(kù)存和進(jìn)項(xiàng)稅額的退款，建立赤字退款分錄。 如果沒有成本費(fèi)用，可以用原始日記帳的紅色數(shù)恢復(fù)，也可以用相反的日記帳恢復(fù)。 1 .例如：付款時(shí)：借：應(yīng)付賬款； 信貸：銀行存款。 現(xiàn)退款：借：銀行存款； 貸款：應(yīng)付賬款。 2 )如支付時(shí)(借)應(yīng)付款； 信貸：銀行存款。 現(xiàn)退款：借：應(yīng)付賬款、紅數(shù)或負(fù)數(shù)； 貸項(xiàng)：銀行存款，紅數(shù)或負(fù)數(shù)。
1、對(duì)返還的資金，可按原憑證會(huì)計(jì)科目方向編制赤字金額(即紅拳)。
2、再制作一張正確的會(huì)計(jì)憑證。 3、公司銀行流水反映為： (1)一次性支出； )扭虧為盈(視同收入)3)每筆支出實(shí)際只支付一筆資金。 4、具體會(huì)計(jì)分錄為：借：銀行存款償還3360其他應(yīng)付賬款時(shí)的會(huì)計(jì)分錄為借：其他應(yīng)付賬款擴(kuò)充3360銀行存款的資料。 1、獲取或編制其他應(yīng)付賬款明細(xì)表，復(fù)核其加數(shù)是否準(zhǔn)確，并與輔助賬戶、總賬和報(bào)表有關(guān)項(xiàng)目核對(duì)。 2、開展分析性研討。
3、提取其他應(yīng)付賬款進(jìn)行通信證明。
4、發(fā)出查詢函未能收回或回復(fù)結(jié)果與企業(yè)賬面記錄不一致的，采用替代程序，審核下一年度明細(xì)賬或跟蹤其他應(yīng)付款發(fā)生時(shí)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)證明等。
5、核對(duì)退房明細(xì)、記賬憑證及原始憑證(1)收款依據(jù)是否符合現(xiàn)行制度規(guī)定。 明確是否將應(yīng)付款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)收賬款、短期借款等其他應(yīng)付款范圍外的內(nèi)容計(jì)入其他應(yīng)付款進(jìn)行計(jì)算。 )2)核查相關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否真實(shí)合法。 查明企業(yè)是否將應(yīng)屬于企業(yè)當(dāng)期收入和費(fèi)用的項(xiàng)目計(jì)入其他應(yīng)付賬款科目，或者是否在其他應(yīng)付賬款科目項(xiàng)下計(jì)提應(yīng)付款項(xiàng)。 )3)核查長(zhǎng)期收款的其他應(yīng)付款，找出原因并記錄。 )4)核查債權(quán)人不明確和金額異常的其他應(yīng)付賬款項(xiàng)目。 )5)核查對(duì)股東、高級(jí)管理人員、董事、聯(lián)營(yíng)企業(yè)、關(guān)聯(lián)企業(yè)的支付。 檢查企業(yè)是否利用其他應(yīng)付賬款截留收入、作費(fèi)、隱瞞損益。 )6)檢查發(fā)生借方余額的其他應(yīng)付款項(xiàng)目，找出原因，必要時(shí)進(jìn)行重新分類調(diào)整。
6、詢問管理人員，利用分析性復(fù)核結(jié)果，檢查其他應(yīng)付賬款的完整性。
7、核查其他應(yīng)付賬款是否在資產(chǎn)負(fù)債表及其附注中適當(dāng)披露。
8、完成其他應(yīng)付款審批表。
1、對(duì)返還的資金，可按原憑證會(huì)計(jì)科目方向編制赤字金額(即紅拳)。
2、再制作一張正確的會(huì)計(jì)憑證。 3、公司銀行流水反映為： (1)一次性支出； )扭虧為盈(視同收入)3)每筆支出實(shí)際只支付一筆資金。 4、具體會(huì)計(jì)分錄為：借：銀行存款償還3360其他應(yīng)付賬款時(shí)的會(huì)計(jì)分錄為借：其他應(yīng)付賬款擴(kuò)充3360銀行存款的資料。 1、獲取或編制其他應(yīng)付賬款明細(xì)表，復(fù)核其加數(shù)是否準(zhǔn)確，并與輔助賬戶、總賬和報(bào)表有關(guān)項(xiàng)目核對(duì)。 2、開展分析性研討。
3、提取其他應(yīng)付賬款進(jìn)行通信證明。
4、發(fā)出查詢函未能收回或回復(fù)結(jié)果與企業(yè)賬面記錄不一致的，采用替代程序，審核下一年度明細(xì)賬或跟蹤其他應(yīng)付款發(fā)生時(shí)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)證明等。
5、核對(duì)退房明細(xì)、記賬憑證及原始憑證(1)收款依據(jù)是否符合現(xiàn)行制度規(guī)定。 明確是否將應(yīng)付款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)收賬款、短期借款等其他應(yīng)付款范圍外的內(nèi)容計(jì)入其他應(yīng)付款進(jìn)行計(jì)算。 )2)核查相關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否真實(shí)合法。 查明企業(yè)是否將應(yīng)屬于企業(yè)當(dāng)期收入和費(fèi)用的項(xiàng)目計(jì)入其他應(yīng)付賬款科目，或者是否在其他應(yīng)付賬款科目項(xiàng)下計(jì)提應(yīng)付款項(xiàng)。 )3)核查長(zhǎng)期收款的其他應(yīng)付款，找出原因并記錄。 )4)核查債權(quán)人不明確和金額異常的其他應(yīng)付賬款項(xiàng)目。 )5)核查對(duì)股東、高級(jí)管理人員、董事、聯(lián)營(yíng)企業(yè)、關(guān)聯(lián)企業(yè)的支付。 檢查企業(yè)是否利用其他應(yīng)付賬款截留收入、作費(fèi)、隱瞞損益。 )6)檢查發(fā)生借方余額的其他應(yīng)付款項(xiàng)目，找出原因，必要時(shí)進(jìn)行重新分類調(diào)整。
6、詢問管理人員，利用分析性復(fù)核結(jié)果，檢查其他應(yīng)付賬款的完整性。
7、核查其他應(yīng)付賬款是否在資產(chǎn)負(fù)債表及其附注中適當(dāng)披露。
8、完成其他應(yīng)付款審批表。
看情況記述
1、經(jīng)營(yíng)中發(fā)生的返還日記帳時(shí)：
租用：經(jīng)營(yíng)費(fèi)用/運(yùn)費(fèi)
貸項(xiàng)：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金
2、對(duì)于銷售部門發(fā)生的退貨分錄：
租用費(fèi)/運(yùn)費(fèi)
貸項(xiàng)：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金
3、對(duì)于管理部門發(fā)生的退回日記帳：
管理租賃費(fèi)用/運(yùn)費(fèi)
貸項(xiàng)：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金
4、發(fā)生在生產(chǎn)現(xiàn)場(chǎng)的退回分錄時(shí)：
借：制造費(fèi)用/運(yùn)費(fèi)
貸項(xiàng)：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金
5、由于產(chǎn)品質(zhì)量問題，與銷售者溝通良好，運(yùn)費(fèi)由銷售者支付； 公司支付運(yùn)費(fèi)是另類的，日記帳：
借方：其他應(yīng)收款/運(yùn)費(fèi)
貸項(xiàng)：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金
6、材料退貨供方運(yùn)費(fèi)銷售方收到匯款替代運(yùn)費(fèi)時(shí)的會(huì)計(jì)分錄：
借：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金
貸項(xiàng)：其他應(yīng)收款
嗯，是的。 讓我看看是哪一個(gè)。
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