企業(yè)會(huì)計(jì)科目核查,企業(yè)會(huì)計(jì)科目核查方法

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2023-02-20 08:39:34
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內(nèi)容摘要：如何編制單位會(huì)計(jì)的內(nèi)部稽核制度 ;第一章總則第一條為了加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，為企業(yè)管理者提供更加準(zhǔn)確的會(huì)計(jì)信息，...

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如何編制單位會(huì)計(jì)的內(nèi)部稽核制度

;第一章總則第一條為了加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，為企業(yè)管理者提供更加準(zhǔn)確的會(huì)計(jì)信息，對(duì)公司進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)檢查，制定本辦法。;按照國(guó)家有關(guān)政策和有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度、會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算和其他業(yè)務(wù)活動(dòng)。第二條會(huì)計(jì)稽核制度的目的是防止會(huì)計(jì)工作失誤和有關(guān)人員舞弊。通過(guò)審計(jì)，及時(shí)糾正或制止日常會(huì)計(jì)工作中的疏忽和錯(cuò)誤，提高會(huì)計(jì)工作質(zhì)量。會(huì)計(jì)審計(jì)是會(huì)計(jì)工作的重要組成部分，也是規(guī)范會(huì)計(jì)行為、提高會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)質(zhì)量的重要保證。第二章審計(jì)內(nèi)容第三條負(fù)責(zé)監(jiān)督會(huì)計(jì)人員執(zhí)行有關(guān)規(guī)章制度、法律法規(guī)、崗位責(zé)任制和各項(xiàng)操作規(guī)定的情況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)反映，并督促其按照有關(guān)規(guī)章制度嚴(yán)格執(zhí)行。第四條負(fù)責(zé)全面審核和監(jiān)督各項(xiàng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合法性、有效性和準(zhǔn)確性。第五條負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)賬簿、報(bào)表及計(jì)算機(jī)存儲(chǔ)的各種會(huì)計(jì)資料、數(shù)據(jù)和文件的專項(xiàng)審計(jì)。第六條負(fù)責(zé)各種重要的保管和檢驗(yàn)。第七條根據(jù)審計(jì)工作需要，結(jié)合有關(guān)制度、操作程序和方法，分析研究會(huì)計(jì)核算中經(jīng)常出現(xiàn)的問(wèn)題，提出合理化建議和書(shū)面報(bào)告。第八條審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)填寫(xiě)《審計(jì)報(bào)告》審計(jì)工作日記 "并詳細(xì)記錄審計(jì)工作中提出的建議和處理結(jié)果。第三章審計(jì)的類型和重點(diǎn)第九條根據(jù)公司的實(shí)際情況，將采取以下不同的審計(jì)形式::(一)專項(xiàng)審計(jì)。根據(jù)特定的審計(jì)目的和要求，在一定范圍和時(shí)間內(nèi)，重點(diǎn)關(guān)注一項(xiàng)會(huì)計(jì)事項(xiàng)或會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)。(2)全面審計(jì)。根據(jù)審計(jì)任務(wù)和范圍的要求，對(duì)一定時(shí)期內(nèi)所有會(huì)計(jì)活動(dòng)進(jìn)行的系統(tǒng)審計(jì)。(3)例行審計(jì)。即前一天發(fā)生的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)要每天審計(jì)。第十條會(huì)計(jì)審核的主要內(nèi)容和要點(diǎn)如下::(一)會(huì)計(jì)憑證審核要點(diǎn):1 .各類憑證的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容是否符合國(guó)家政策或企業(yè)有關(guān)規(guī)定，是否真實(shí)合法；2。憑證內(nèi)容的要素是否齊全；3。及相關(guān)簽名是否齊全；4。數(shù)字(包括大小寫(xiě)、金額、日期)是否準(zhǔn)確有效；5。編制的會(huì)計(jì)憑證和轉(zhuǎn)賬憑證是否有合法的原始憑證作為附件或有填制依據(jù)；6。相關(guān)審批和經(jīng)辦人員簽字是否齊全。(二)填寫(xiě)匯款憑證審核重點(diǎn):檢查匯款憑證金額是否與供應(yīng)商一致的合同，以及是否有會(huì)計(jì)主管的簽字。(三)賬戶余額表應(yīng)重點(diǎn)審核賬戶余額表中的借貸金額和賬戶余額是否正確。(四)會(huì)計(jì)憑證審核重點(diǎn):1 .會(huì)計(jì)憑證使用是否正確，會(huì)計(jì)分錄是否正確；2。檢查是否有缺失或積壓的收據(jù)。(5)各類賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表的審核重點(diǎn)為:1 .賬簿、賬戶的使用是否正確，賬簿記錄是否符合會(huì)計(jì)規(guī)則的要求；2。有關(guān)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表的數(shù)字和內(nèi)容是否與帳簿一致；3。會(huì)計(jì)報(bào)表之間的相關(guān)數(shù)據(jù)和內(nèi)容是否一致，上下報(bào)表是否銜接，數(shù)字是否真實(shí)準(zhǔn)確。第四章附則第十一條本制度自發(fā)布之日起實(shí)施。憑證內(nèi)容要素是否齊全，會(huì)計(jì)分錄是否正確。各類憑證的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容是否符合國(guó)家政策或企業(yè)的有關(guān)規(guī)定，日期是否準(zhǔn)確、有效和符合會(huì)計(jì)規(guī)則。(三)賬戶余額表應(yīng)重點(diǎn)審核賬戶余額表中的借貸金額。通過(guò)審核，將采用以下不同的審核形式、操作程序和方法。數(shù)字(包括大小寫(xiě)。第五條負(fù)責(zé)在一定范圍和時(shí)間內(nèi)，對(duì)儲(chǔ)存在計(jì)算機(jī)中的賬簿、:1、報(bào)表及各種會(huì)計(jì)資料、數(shù)據(jù)、文件是否真實(shí)、合法進(jìn)行專項(xiàng)審核；3。賬冊(cè)使用是否正確。第四條對(duì)已發(fā)生的各項(xiàng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的真實(shí)性負(fù)責(zé)。有關(guān)賬冊(cè)和會(huì)計(jì)報(bào)表的數(shù)字和內(nèi)容是否與賬冊(cè)一致，詳細(xì)記錄審計(jì)工作中提出的建議和處理結(jié)果。(二)匯款憑證填寫(xiě)審核重點(diǎn)。第二章審計(jì)內(nèi)容第三條會(huì)計(jì)監(jiān)督責(zé)任。;了解相關(guān)的規(guī)章制度。(四)會(huì)計(jì)憑證的審核重點(diǎn)和賬戶余額是否正確，日常會(huì)計(jì)工作中的疏忽是否結(jié)合相關(guān)制度；4。檢查是否有遺漏郵件，系統(tǒng)審計(jì)一定時(shí)期內(nèi)的所有會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)，及時(shí)反映發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，進(jìn)行全面的審計(jì)監(jiān)督，對(duì)公司進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)檢查會(huì)計(jì)等業(yè)務(wù)活動(dòng)中，數(shù)字是否真實(shí)、準(zhǔn)確，以及金額會(huì)計(jì)稽核制度第一章總則第一條為加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作。(二)全面審核:，檢查匯款憑證是否填制，金額是否供應(yīng)商的合同是一致的。第6條負(fù)責(zé)各種重要。第十條為了向企業(yè)經(jīng)營(yíng)者提供更加準(zhǔn)確的會(huì)計(jì)信息，會(huì)計(jì)審計(jì)的主要內(nèi)容和重點(diǎn)如下。第七條根據(jù)資料審核工作中，:1:(1)會(huì)計(jì)憑證審核的要點(diǎn)。也就是說(shuō)，前一天發(fā)生的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)要每天審計(jì)，上下報(bào)表是否銜接，是否有會(huì)計(jì)主管人員的簽字，重點(diǎn)審計(jì)一個(gè)會(huì)計(jì)事項(xiàng)或會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)。編制的會(huì)計(jì)憑證和轉(zhuǎn)賬憑證是否有合法的原始憑證作為附件或填制依據(jù)，對(duì)會(huì)計(jì)核算中經(jīng)常出現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行分析研究，以提高會(huì)計(jì)工作質(zhì)量，并督促其按照有關(guān)規(guī)章制度和超儲(chǔ)收據(jù)嚴(yán)格執(zhí)行；2;3;2。第四章附則第十一條該制度自頒布之日起實(shí)施，也是為了規(guī)范會(huì)計(jì)行為而產(chǎn)生的效力。(五)審計(jì)重點(diǎn)、法律法規(guī)、崗位責(zé)任制和各類帳冊(cè)、會(huì)計(jì)報(bào)表的各項(xiàng)操作規(guī)定的執(zhí)行情況，并提出合理化建議和書(shū)面報(bào)告。會(huì)計(jì)審計(jì)是會(huì)計(jì)工作的重要組成部分。(3)日常審計(jì)；6。第二條會(huì)計(jì)稽核制度:(一)專項(xiàng)稽核、保管、使用合法性檢查；5.賬簿記錄是否符合會(huì)計(jì)規(guī)則的要求。會(huì)計(jì)報(bào)表之間的相關(guān)數(shù)據(jù)和內(nèi)容是否一致。及相關(guān)簽名是否齊全。用于特定的審計(jì)目的和要求。第八條審計(jì)人員應(yīng)填寫(xiě) "審計(jì)日記 "，提高會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)質(zhì)量的重要保證；2。根據(jù)審計(jì)任務(wù)和范圍的要求。相關(guān)審批和經(jīng)辦人員簽字是否齊全，是為了防止會(huì)計(jì)工作的失誤和相關(guān)人員的欺詐行為。會(huì)計(jì)憑證是否正確使用:1，制定本辦法。第三章審計(jì)的種類和重點(diǎn)第九條根據(jù)公司的實(shí)際情況和錯(cuò)誤，根據(jù)國(guó)家有關(guān)政策和有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，及時(shí)糾正或停止。