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2023-02-17 09:03:49
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1、收取人力成本，開具發(fā)票：銀行存款貸款：主營業(yè)務(wù)收入2、勞務(wù)派遣人員工資及企業(yè)承擔(dān)的社會保障、住房公積金貸款：主營業(yè)務(wù)費(fèi)用貸款：員工工資-工資其他債務(wù)-社會保障(企業(yè)繳納部分)其他債務(wù)-住房公積金(企業(yè)繳納部分) 勞務(wù)收入減去支付的勞務(wù)費(fèi)用和社會保障):營業(yè)稅及附加貸款：需要借款納稅-營業(yè)稅繳納稅-城市建設(shè)稅繳納稅-教育費(fèi)附加營業(yè)稅納稅基數(shù)以雇傭單位收到的全額扣除支付給勞動力的工資和社會保障后余額。 6.支付本企業(yè)家的工資和費(fèi)用，管理費(fèi)-工資/辦公費(fèi)等貸款：應(yīng)計職工工資-工資或庫存現(xiàn)金/銀行存款7、期末結(jié)轉(zhuǎn)：今年利潤貸款：營業(yè)費(fèi)用管理費(fèi)營業(yè)稅及追加借款3360營業(yè)收入貸款3360今年利潤擴(kuò)張費(fèi)1、層次分析法是指事物的發(fā)展，使用層次分析法編制會計分錄直觀清晰。其步驟如下。(1)分析與經(jīng)濟(jì)工作相關(guān)的會計。(3)分析各會計科目的金額增減變動。(4)根據(jù)第二、第三階段和反映各種賬戶貸款的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容(增加或減少)判斷會計方向。(5)有貸款必有貸款，貸款必按照同樣的記賬規(guī)則準(zhǔn)備會計分錄。這種方法對學(xué)生準(zhǔn)確了解與會計工作相關(guān)的會計非常有效，更適合編制單一會計分錄。
2.業(yè)務(wù)鏈法(1)所謂的業(yè)務(wù)鏈法，是指根據(jù)會計業(yè)務(wù)發(fā)生的優(yōu)先順序，構(gòu)成連續(xù)的業(yè)務(wù)鏈。是將前后業(yè)務(wù)之間會計分錄之間存在的聯(lián)系關(guān)系編制到會計分錄中。(2)該方法對連續(xù)性的經(jīng)濟(jì)工作比較有效，特別是對容易浮腫的方向的效果更加明顯。
3.記賬規(guī)則法是指利用記賬規(guī)則準(zhǔn)備“有貸款就有貸款，貸款必須相同”的會計分錄。
勞務(wù)公司主要是中介服務(wù)，比工業(yè)或商業(yè)會計簡單，不計算生產(chǎn)成本費(fèi)用。
日常會計主要是計算業(yè)務(wù)收入、主營業(yè)務(wù)費(fèi)用(支出)、管理費(fèi)和稅金。一、編制建設(shè)程序和主要業(yè)務(wù)(人工賬戶)1)會計帳簿3354現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳、明細(xì)分類帳、總賬。2)會計憑證準(zhǔn)備——原始憑證(收據(jù)、存款單、出納單、銷售訂單、還款單、工資單等)、會計憑證(通常大多數(shù)企業(yè)使用收貨和轉(zhuǎn)賬憑證)3)會計設(shè)定——將常用會計記錄在收支表上，記入帳簿右側(cè)或資產(chǎn)負(fù)債表相關(guān)賬戶。還可以使用材料、應(yīng)付帳款、其他應(yīng)付帳款等。與利潤表相關(guān)的科目：主營業(yè)務(wù)收入、主營業(yè)務(wù)費(fèi)用、營業(yè)稅及附加、管理費(fèi)、財政費(fèi)用、今年利潤。還可以利用其他業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)支出、營業(yè)外收入、營業(yè)外支出等。4)根據(jù)會計工作準(zhǔn)備會計記賬憑證。對于新企業(yè)，第一個會計分錄為：貸款：銀行存款等貸款：根據(jù)實(shí)收資本其他實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)和金額準(zhǔn)備會計憑證。5)根據(jù)會計憑證登記明細(xì)帳簿，期末匯總明細(xì)帳簿，轉(zhuǎn)到總賬。6)根據(jù)總帳或帳戶資產(chǎn)負(fù)債表編制會計報告。二、勞務(wù)公司主要會計處理1、收取勞務(wù)費(fèi)用、開票貸款：銀行存款貸款：主營業(yè)務(wù)收入2、勞務(wù)派遣人員工資及企業(yè)承擔(dān)的社會保障、住房公積金貸款：主營業(yè)務(wù)費(fèi)用貸款：職工工資-工資其他應(yīng)付款-社會保障(企業(yè)繳納部分)其他債務(wù)-住房公積金5.支付本企業(yè)家的工資和費(fèi)用(注：主營業(yè)務(wù)收入和主營業(yè)務(wù)費(fèi)用之間的差異是勞務(wù)公司收取的管理費(fèi))。貸款：管理費(fèi)-工資/辦公費(fèi)等貸款：員工工資-工資或庫存現(xiàn)金/銀行存款6、期末結(jié)轉(zhuǎn)貸款：今年利潤貸款：主營業(yè)務(wù)成本管理費(fèi)營業(yè)稅及追加貸款：主營業(yè)務(wù)收入貸款：今年利潤
1.人力資源公司的會計處理方法：
會計處理基本上和一般企業(yè)差不多，中介服務(wù)、營業(yè)稅繳納、營業(yè)稅有分包服務(wù)時要扣除對方的費(fèi)用。
勞務(wù)公司需要全額開具發(fā)票，發(fā)票內(nèi)容可以開具勞務(wù)費(fèi)用等，應(yīng)根據(jù)收到的勞務(wù)費(fèi)用減去支付給派遣人員的工資、社會保險、住房公積金等余額繳納營業(yè)稅，稅率為5(追加稅按批準(zhǔn)的稅率征收)
(1)收取人工費(fèi)并開具發(fā)票。
借款：銀行存款
貸款：主要業(yè)務(wù)收入
(2)勞務(wù)派遣人員工資及企業(yè)承擔(dān)的社會保障、住房公積金：
借款：主營業(yè)務(wù)費(fèi)用
貸款：工作人員薪金——薪金
雇員工資——社會保障
員工工資——住房公積金
(三)派遣人員的工資支付：
借款：工作人員薪金——薪金
貸方：庫存現(xiàn)金
其他債務(wù)——人負(fù)擔(dān)的社會保障和公積金。
稅金——納稅
(4)支付社會保障和公積金：
借款：員工工資——社會保障
員工工資——住房公積金
其他債務(wù)——人負(fù)擔(dān)的社會保障和公積金。
貸款：銀行存款
(5)征收銷售稅和附加費(fèi)：
借款：營業(yè)稅和追加
貸款：要交稅金——營業(yè)稅
要繳納稅金——城市建設(shè)稅
稅金——教育費(fèi)追加繳納
2.主要運(yùn)營成本：
利潤表中的“主營業(yè)務(wù)成本”反映了企業(yè)目前銷售產(chǎn)品或提供勞務(wù)的成本，即產(chǎn)品成本。在市場經(jīng)濟(jì)條件下，產(chǎn)品成本對企業(yè)至關(guān)重要。
1、從用人單位調(diào)來的工資，
借款：現(xiàn)金(銀行存款)，
貸款：其他應(yīng)收款，
2、代替付款支付，
借方：其他應(yīng)收款，
貸款：現(xiàn)金(銀行存款)，
3、收取人工費(fèi)，開具發(fā)票，
借款：銀行存款，
貸款：主要業(yè)務(wù)收入，
4.勞務(wù)派遣人員工資及企業(yè)承擔(dān)的社會保障和住房公積金，
借款：主要業(yè)務(wù)費(fèi)用，
貸款：員工工資，
5、支付派遣人員的工資，
借款：支付員工工資，
貸款：庫存現(xiàn)金，
6.其他應(yīng)付款(個人承擔(dān)的社會保障和公積金、繳納稅金、繳納社會保障、公積金)
借款：支付員工工資，
貸款：銀行存款
7、計稅和附加費(fèi)計算，
借用：稅和追加
貸款：要交稅。`
代理公司的會計處理過程。
1、簽訂合同。
與委托企業(yè)簽訂財務(wù)外包代理記賬合同，確定服務(wù)項(xiàng)目及費(fèi)用。
2、發(fā)票轉(zhuǎn)讓。
企業(yè)每月將賬目發(fā)送給代理記賬公司，代理記賬公司安排外勤會計，初步整理企業(yè)的各種原始票據(jù)和憑證。對于新成立的企業(yè)，代理會計公司還可以幫助開設(shè)會計賬戶、建立會計系統(tǒng)、準(zhǔn)備會計分錄等工作。
3、會計科目。
代理記賬公司記賬會計進(jìn)一步整理企業(yè)票據(jù)，及時與企業(yè)溝通票據(jù)存在的問題，然后進(jìn)行會計、會計處理、計稅。然后，在所有會計審查正確后，填寫納稅申報表、納稅申報表，并就納稅情況與企業(yè)溝通。同時，幫助新建企業(yè)辦理稅務(wù)登記、免稅減免程序，提供一般納稅人申請、發(fā)票收購等服務(wù)。
4、報稅。
納稅申報一般由專人負(fù)責(zé)。申報方法主要有兩種。一個是代理記賬會計直接在線申報。另一種是，有需要去稅務(wù)局現(xiàn)場處理的事情的時候，代理記賬機(jī)構(gòu)外勤會計也可以去稅務(wù)辦公室代理。
5、企業(yè)回訪
稅務(wù)申報完成后，代理記賬公司將返還企業(yè)稅單、財務(wù)報表、納稅申報等資料，并與企業(yè)出納和解，安排下個月的財務(wù)工作。另外，代理記賬會計將及時反饋企業(yè)的各種財稅最新政策、通知等。
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