金融貸款公司財務(wù)做賬(金融貸款科目以及分錄)

好順佳集團
2023-02-17 09:03:45
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內(nèi)容摘要：收到的貸款：銀行存款貸款：用于還款的短期貸款(或長期貸款):用于財務(wù)費用的短期貸款(或長期貸款):銀行存款按照...

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收到的貸款：銀行存款貸款：用于還款的短期貸款(或長期貸款):用于財務(wù)費用的短期貸款(或長期貸款):銀行存款

按照服務(wù)企業(yè)來說，收入主要是金融服務(wù)的收入，成本是服務(wù)期間發(fā)生的一些費用。金融機構(gòu)手續(xù)費在會計上屬于財務(wù)費用。1務(wù)費用是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中為籌集資金而發(fā)生的各種費用。在財務(wù)評價中，工程費用按現(xiàn)行市場價格和財稅制度計算。包括企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的利息支出(減去利息收入)、匯兌凈損失(部分企業(yè)如商品流通企業(yè)、保險企業(yè)單獨核算，不包括財務(wù)費用)、金融機構(gòu)費用、債券印刷費、國外貸款擔保費等籌資中發(fā)生的其他財務(wù)費用等。2.但企業(yè)籌建期間發(fā)生的利息支出，應(yīng)當計入開辦費；與購建固定資產(chǎn)或者無形資產(chǎn)有關(guān)的，在資產(chǎn)尚未交付使用前，或者雖已交付使用但尚未辦理竣工決算的利息支出，應(yīng)當計入所購資產(chǎn)的價值；清算期間發(fā)生的利息費用，計入清算損益。

小貸核算很簡單?？梢杂靡话愕臅媹蟊?。發(fā)放的貸款反映為短期貸款，收取的利息反映為主營業(yè)務(wù)收入。像其他企業(yè)一樣。要注意以下幾個問題：一定要合法收息，不要觸碰四條“高壓線”，年底提取貸款壞賬準備。

合同、貸款期限類型、貸款時間、貸款金額、貸款方式、收款人賬戶、貸款催收時間、貸款利息結(jié)算是貸款公司會計至少要注意的基本事項。

貸款以逐筆核實的方式發(fā)放。所謂逐筆核實，就是借款人根據(jù)借款合同逐一填寫借條，信貸員逐一審核，然后一次性發(fā)放，約定期限，一次性或分次歸還的一種貸款方式。貸款發(fā)放時應(yīng)一次性劃入借款人的銀行結(jié)算賬戶，收回時由借款人開具支票，通過銀行轉(zhuǎn)賬方式辦理。一般按月(季)收取貸款利息，部分隨本金支付(即償還本金的同時結(jié)清利息)。

一、貸款發(fā)放的會計核算。

借款人申請貸款時，首先向公司提交貸款申請。經(jīng)調(diào)查、審查、批準、認可，雙方約定貸款金額、期限、用途、利率，簽訂借款合同。借款合同簽訂后，借款人應(yīng)填寫借款憑證一式四份。其中：第一聯(lián)客戶，第二聯(lián)借方憑證，第三聯(lián)貸方留存，第四聯(lián)借據(jù)?？蛻魬?yīng)在第二、第四聯(lián)上加蓋預留銀行印鑒。經(jīng)風險部審核，授權(quán)人簽字后，送會計部辦理貸款發(fā)放手續(xù)。

會計部門收到借款憑證后，應(yīng)認真審核各欄填寫是否正確，大小寫金額是否一致，印鑒是否合規(guī)，是否有相關(guān)審批意見。審核無誤后，應(yīng)作如下處理：

填寫轉(zhuǎn)賬支票交給客戶(網(wǎng)銀匯款或銀行柜臺匯款轉(zhuǎn)賬)，根據(jù)相關(guān)憑證進行賬務(wù)處理。會計分錄如下：

借款：短期貸款-xx貸款戶

貸：銀行存款(現(xiàn)金)

第四聯(lián)“借據(jù)”由會計部門保管，按到期日排列保管，以便按到期日收回貸款。

二。到期收回貸款的會計處理。

貸款的及時回收是貸款會計的重要組成部分。會計部門應(yīng)該經(jīng)常檢查貸款收據(jù)的到期日。貸款即將到期時，應(yīng)與信貸部門聯(lián)系，信貸部門會通知借款人準備還款資金，按期還款?？蛻魧⑦€款支票(或現(xiàn)金)交給會計部門。如果是支票，會計收到后會給客戶一張收據(jù)，注明“今天收到xxx寄來的還款轉(zhuǎn)賬支票，出票人是xxx，金額是xxx，支票號碼是xxx”。支票會及時存入銀行，等支票到了就可以結(jié)清貸款了。據(jù)此填寫收款憑證一式三份，其中：信貸部第一聯(lián)、會計賬簿第二聯(lián)、會計賬簿第三聯(lián)交客戶，備注欄注明“償還貸款字樣

借：銀行存款(現(xiàn)金)

貸款：短期貸款-貸款戶

三。貸款展期會計。

當借款人因故不能按時歸還貸款時，短期貸款必須在到期日前向信貸部門申請展期。但每筆貸款只能展期一次，短期貸款展期不得超過原貸款期限。對于展期貸款，以展期合同約定的全部貸款利率為準。展期申請經(jīng)信貸部審核同意后，借貸雙方簽訂展期協(xié)議，信貸員填寫《貸款展期憑證》，一式三份。借款人簽字，公司內(nèi)部授權(quán)人簽字后，一份留存?zhèn)洳椋韮煞葑鳛橘J款展期通知，交會計部辦理貸款展期手續(xù)。會計部收到書名號123后，應(yīng)審查以下內(nèi)容：相關(guān)簽名、印鑒是否齊全；展期貸款金額是否與貸款憑證金額一致；延期時間是否超過規(guī)定時限，是否為首次延期；展期利率確定是否正確。審查無誤后，將一份貸款展期憑證退還借款人保管，另一份貸款展期申請書附在原始收據(jù)上，展期后按還款日整理保管，不辦理過戶手續(xù)。

四。逾期貸款的會計處理。

借款人未申請展期或未經(jīng)同意未按時還款的，貸款逾期，銀行應(yīng)將貸款劃入逾期貸款賬戶。借款憑證應(yīng)在“于年月日轉(zhuǎn)入逾期貸款”字樣后單獨保存

5.貸款利息的核算。

公司向企業(yè)、單位和個人發(fā)放的各類貸款，應(yīng)按規(guī)定收取利息。貸款利息的計算分為兩種：定期結(jié)息和還本付息。一、定期結(jié)息。利息按季(月)定期計算，每季度最后一個月(月)的20日為結(jié)息日。會計人員根據(jù)貸款金額和實際使用天數(shù)計算利息基數(shù)，即每戶利息基數(shù)=貸款金額實際使用天數(shù)。根據(jù)利息基數(shù)計算利息。計算公式為：應(yīng)收利息=利息累計(月利率30)。計算完利息后，編制一式三份的利息計算清單。其中，第一聯(lián)作為貸款賬戶的借方憑證，第二聯(lián)蓋章作為借款人賬戶的付款通知，第三聯(lián)代替“利息收入”賬戶的貸方憑證進行轉(zhuǎn)賬。其會計分錄如下：借：應(yīng)收利息3354貸：利息收入3354貸款利息收入借：銀行存款(現(xiàn)金)貸：應(yīng)收利息3

逾期貸款利息應(yīng)分段計算，即從貸款發(fā)放之日起至貸款到期日為一個計息期。此期利息既是第一期也是最后一期，利息按照借款時設(shè)定的利率計算；從到期還款日的次日起至恢復還款日止，這段時間是開始但不是結(jié)束，但要按一定比例加計罰息，加計的罰息也要計入利息收入賬戶，但要與正常利息分開；逾期支付利息的，按照合同約定計算復利，賬務(wù)處理等于罰息。

六。貸款壞賬準備和呆賬準備金

1.不良貸款準備金。

1.不良貸款準備金的提取范圍。

呆賬準備金是金融企業(yè)根據(jù)國家規(guī)定，按照年初貸款余額的一定比例形成的專項補償基金。按照慣例，所有的貸款，包括房貸，都有一定的風險，所以提取的范圍是各類貸款。

2.貸款壞賬準備提取率。貸款壞賬準備按年初貸款額的1提取。壞賬準備年初賬面余額高于按貸款余額計提的壞賬準備的，應(yīng)當核銷壞賬準備；年初壞賬準備的賬面余額低于按貸款余額計算提取的壞賬準備的，應(yīng)當彌補壞賬準備。企業(yè)計提的貸款壞賬準備計入成本。

3.貸款壞賬準備的提取和核銷。企業(yè)提取壞賬準備時，應(yīng)設(shè)置“貸款壞賬準備”科目，該科目是各種貸款的抵銷科目，登記和提取的貸方數(shù)，登記和核銷的借方數(shù)。如果余額為6筆貸方，說明該筆金額已提取但未核銷；如果余額被借記，就意味著沖銷的次數(shù)大于提取的金額。按規(guī)定提取貸款壞賬準備時，會計分錄如下：

借：營業(yè)費用

貸款：壞賬準備。

沖銷壞賬準備時，會計分錄如下：

借款：壞賬準備

貸款：逾期貸款

已確認核銷的貸款壞賬在次年收回時，應(yīng)按收回金額增加壞賬準備，會計分錄如下：

借：逾期貸款

貸款：壞賬準備。

同時：

借：銀行存款(現(xiàn)金)

貸款：逾期貸款

4.呆賬核銷的條件和審批程序。