內(nèi)部出納書(shū)應(yīng)根據(jù)收到的物品、用途、部門(mén)和公司的性質(zhì)來(lái)決定。例如：以酒類(lèi)銷(xiāo)售和生產(chǎn)為主要業(yè)務(wù)范圍的企業(yè)在內(nèi)部惠及員工，借記制造/銷(xiāo)售/管理費(fèi)-福利費(fèi)，貸記庫(kù)存商品，貸記稅金-銷(xiāo)項(xiàng)稅。

如果用于接待客人，內(nèi)部出庫(kù)應(yīng)借記銷(xiāo)售費(fèi)/制造/管理費(fèi)-業(yè)務(wù)招待費(fèi)、繳稅-銷(xiāo)項(xiàng)稅貸記、庫(kù)存商品貸記等。

公司向員工支付的報(bào)酬在員工報(bào)酬科目中入帳，會(huì)計(jì)分錄如下：雇員補(bǔ)償——補(bǔ)償貸款：庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款。應(yīng)對(duì)職工工資賬戶(hù)，賬戶(hù)性質(zhì)為負(fù)債類(lèi)賬戶(hù)，用于計(jì)算企業(yè)按照有關(guān)規(guī)定支付給職工的工資。企業(yè)根據(jù)規(guī)定從凈利潤(rùn)中提取的職員補(bǔ)償和福利基金也在本科目中計(jì)算。員工工資賬戶(hù)結(jié)構(gòu)：貸款記錄增加，注冊(cè)當(dāng)前期間需要支付員工的各種報(bào)酬。借方記減少，登記實(shí)際支付的各種報(bào)酬。期末余額一般是貸記的，表示尚未支付給職員的各種報(bào)酬。

1、基本流程：

憑證訂單——憑證審計(jì)3354會(huì)計(jì)——調(diào)整——其他系統(tǒng)結(jié)算——總帳系統(tǒng)結(jié)算

2、支付社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)：

在制定社會(huì)保障費(fèi)用時(shí)，

借款：管理費(fèi)——員工保險(xiǎn)(公司支付部分)

其他應(yīng)收款——員工保險(xiǎn)(個(gè)人支付部分)

公司內(nèi)——xx分支機(jī)構(gòu)(全額)

貸款：銀行存款

支付工資時(shí)

借方：未付工資(基于不扣除社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的金額)

貸項(xiàng)：其他應(yīng)收款——員工保險(xiǎn)(個(gè)人部分)

銀行存款或現(xiàn)金(根據(jù)差額)

3、收入確認(rèn)：

開(kāi)具工程款發(fā)票時(shí)，公司會(huì)計(jì)處理

借方：應(yīng)收賬款——施工單位

存款(如果以前有存款)

貸款：項(xiàng)目結(jié)算收入3354項(xiàng)目

繳納稅金——增值稅(銷(xiāo)售額的11稅率)

購(gòu)買(mǎi)工程材料時(shí)

借用：工程物資

應(yīng)稅大象稅——增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)

貸款：銀行存款

交稅的時(shí)候

借方：應(yīng)稅大象稅捐-各種稅捐(銷(xiāo)售額減去進(jìn)項(xiàng))

貸款：銀行存款

全面營(yíng)改增后建筑業(yè)增值稅率為11(征收率為3)

4、固定資產(chǎn)：

收到采購(gòu)文件——固定資產(chǎn)系統(tǒng)“每日處理——資產(chǎn)增加3354固定資產(chǎn)卡”——固定資產(chǎn)系統(tǒng)生成憑證——月末確認(rèn)折舊——總帳系統(tǒng)結(jié)算——固定資產(chǎn)系統(tǒng)。

如果固定資產(chǎn)增加，

借款：固定資產(chǎn)——個(gè)部門(mén)

貸款：銀行存款(或應(yīng)付帳款)

計(jì)算折舊時(shí)

借款：管理費(fèi)——折舊費(fèi)(管理部用)

工程——項(xiàng)目部(生產(chǎn)用，項(xiàng)目部管理用)

貸方：累計(jì)折舊

5、低價(jià)值消耗品-1:

如果按照相關(guān)規(guī)定需要計(jì)算低價(jià)消耗品，首先將低價(jià)消耗品帳戶(hù)——以91攤銷(xiāo)法攤銷(xiāo)90，對(duì)相關(guān)項(xiàng)目成本3354征收額外的10，在相應(yīng)低價(jià)消耗品報(bào)廢時(shí)核銷(xiāo)，并轉(zhuǎn)移到相關(guān)成本。

購(gòu)買(mǎi)時(shí)，

借方：低值消耗品——特定名稱(chēng)

貸款：銀行存款(或應(yīng)付帳款)

永隆市

借用：工程——項(xiàng)目部——辦公用品等科目

管理費(fèi)——低價(jià)消耗品攤銷(xiāo)

貸款：低值消耗品——特定名稱(chēng)

為了丟失或損壞需要追究相關(guān)人員責(zé)任的人，根據(jù)低價(jià)值消耗品的10余額，

借款：未決財(cái)產(chǎn)損失——未決流動(dòng)資產(chǎn)損失

貸款：低值消耗品——特定名稱(chēng)

通過(guò)研究決定處理方法后，

借方：現(xiàn)金(或其他應(yīng)收帳款3354相關(guān)擁有者)

營(yíng)業(yè)外支出(余額大于補(bǔ)償差異)

貸款：低值消耗品——特定名稱(chēng)

營(yíng)業(yè)外收入(補(bǔ)償大于馀額的差額)

自然處置時(shí)按10余額

借款：工程(或管理費(fèi))

貸款：低值消耗品——特定名稱(chēng)

6、庫(kù)存資料：

項(xiàng)目部購(gòu)買(mǎi)主要材料(鋼筋、鋼材、水泥)時(shí)，將庫(kù)存材料賬戶(hù)3354月底記入項(xiàng)目部進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)盤(pán)點(diǎn)，并材料收銀月報(bào)告，根據(jù)月末結(jié)算數(shù)計(jì)算財(cái)政部3354成本會(huì)計(jì)核算各項(xiàng)目部主要材料的實(shí)際使用量和金額，按當(dāng)月成本計(jì)算。

7、臨時(shí)設(shè)施：

如果按照相關(guān)規(guī)定需要計(jì)算為臨時(shí)設(shè)施，臨時(shí)設(shè)施賬戶(hù)——首次使用該臨時(shí)設(shè)施的項(xiàng)目總價(jià)的60包括在該項(xiàng)目成本——的二次使用中。總價(jià)格的40和為拆除和重建這個(gè)臨時(shí)設(shè)施而產(chǎn)生的成本將包括在項(xiàng)目成本中。

購(gòu)買(mǎi)臨時(shí)設(shè)施時(shí)：

借用：臨時(shí)設(shè)施——特定臨時(shí)設(shè)施

貸款：銀行存款(或應(yīng)付帳款)

輸入項(xiàng)目部門(mén)費(fèi)用時(shí)：

借用：工程——事業(yè)部3354臨時(shí)設(shè)施攤銷(xiāo)

貸款：臨時(shí)設(shè)施攤銷(xiāo)

8、無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)：

根據(jù)自制的計(jì)算表，在規(guī)定的使用年限內(nèi)平均攤銷(xiāo)帳簿中的無(wú)形資產(chǎn)。也就是說(shuō)：

借款：工程(或管理費(fèi))

貸款：無(wú)形資產(chǎn)

9、增加工資、福利費(fèi)用：

每月末，根據(jù)人力資源部和各項(xiàng)目部報(bào)告的出席記錄簿，管理人員、點(diǎn)工當(dāng)月出席總勞動(dòng)日——根據(jù)規(guī)定的日工資率、分部門(mén)分?jǐn)?shù)計(jì)算出，當(dāng)月應(yīng)根據(jù)成本、費(fèi)用工資、福利費(fèi)用金額——計(jì)算相關(guān)會(huì)計(jì)憑證。也就是說(shuō)：

借款：管理費(fèi)3354工資(或福利費(fèi))

工程——項(xiàng)目人力工資、點(diǎn)工工資、福利費(fèi)

貸款：付款——經(jīng)理，積分工資

應(yīng)付福利費(fèi)

10、循環(huán)計(jì)稅：

根據(jù)每個(gè)月末經(jīng)營(yíng)部報(bào)告的產(chǎn)值確認(rèn)書(shū)，根據(jù)各項(xiàng)征稅比例，分項(xiàng)計(jì)算稅金和其他應(yīng)付賬款。也就是說(shuō)：

借款：主要業(yè)務(wù)稅和追加(各項(xiàng)目部)

貸款：應(yīng)納稅大象稅(稅種)

其他支付(各種費(fèi)用)

11、費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)：

到月底為止，成本會(huì)計(jì)將本月應(yīng)記入各項(xiàng)目部門(mén)成本文件的事項(xiàng)，按相關(guān)項(xiàng)目成本3354總帳會(huì)計(jì)將本月的所有成本應(yīng)計(jì)額結(jié)轉(zhuǎn)到工程結(jié)算成本帳戶(hù)中的相應(yīng)項(xiàng)目。也就是說(shuō)：

借方：項(xiàng)目結(jié)算費(fèi)用——項(xiàng)目部

貸款：建設(shè)——項(xiàng)目延期

十二、結(jié)轉(zhuǎn)損益：

當(dāng)月所有損益科目的發(fā)生進(jìn)行損益結(jié)轉(zhuǎn)，自動(dòng)生成的憑證如下：

借款：今年的利潤(rùn)

具有貸項(xiàng)應(yīng)計(jì)額的每個(gè)明細(xì)帳戶(hù)

貸項(xiàng)：具有借項(xiàng)應(yīng)計(jì)額的每個(gè)明細(xì)帳戶(hù)

今年的利潤(rùn)

13、證書(shū)審核：

出納、成本制作證明書(shū)由總賬會(huì)計(jì)審核，總賬會(huì)計(jì)制作的憑證由財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核。

14.月末結(jié)算日檢查現(xiàn)金、銀行存款的賬目，填寫(xiě)現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表和銀行余額調(diào)整表，如有差異，應(yīng)及時(shí)找到原因并處理。

，發(fā)給職員的獎(jiǎng)金可以用工資的入帳方式入帳。會(huì)計(jì)分錄如下：

1、時(shí)機(jī)：

借方：管理費(fèi)-獎(jiǎng)金

銷(xiāo)售成本-獎(jiǎng)金等

貸款：支付員工工資

2、發(fā)行時(shí)：

借款：支付員工工資

貸款：銀行存款

繳納稅金-個(gè)人所得稅等

二、勞動(dòng)者補(bǔ)償科目是企業(yè)根據(jù)有關(guān)規(guī)定應(yīng)支付給勞動(dòng)者的各種報(bào)酬，按“工資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼”、“職工福利”、“社會(huì)保險(xiǎn)金”、“住房公積金”、“工會(huì)經(jīng)費(fèi)”、“職工教育經(jīng)費(fèi)”支付。

領(lǐng)工資。把職員報(bào)酬入帳，一起計(jì)稅。不需要單獨(dú)寫(xiě)支付證明，單獨(dú)做賬。也不需要給員工開(kāi)發(fā)票，獲得補(bǔ)償。納稅申報(bào)也要計(jì)算這個(gè)獎(jiǎng)。公司有獎(jiǎng)勵(lì)，員工工作才有動(dòng)力。這樣的企業(yè)能興旺起來(lái)。當(dāng)然要有業(yè)務(wù)。否則，沒(méi)有現(xiàn)金流入就談不上發(fā)展，更別說(shuō)獎(jiǎng)勵(lì)了。