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運輸公司做賬分錄大全(公司搞運輸?shù)?,應該怎么記賬)

  • 作者

    好順佳集團

  • 發(fā)布時間

    2023-02-17 09:03:41

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內(nèi)容摘要:運輸企業(yè)是一種特殊的生產(chǎn)企業(yè),他們的產(chǎn)品(運輸勞務)在產(chǎn)出的同時就已經(jīng)實現(xiàn)銷售了 以下是不考慮稅務的情況: 你...

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運輸企業(yè)是一種特殊的生產(chǎn)企業(yè),他們的產(chǎn)品(運輸勞務)在產(chǎn)出的同時就已經(jīng)實現(xiàn)銷售了 以下是不考慮稅務的情況:

你第一步就是設置會計科目。

因為發(fā)生成本的同時就已經(jīng)可以按準則要求確認收入,所以運輸公司不需要設置生產(chǎn)成本和制造費用這種成本類科目, 建議你資產(chǎn)負債類科目按需要設置,成本類科目不用。

第二步按業(yè)務做會計確認:

1、收入確認:每天(或按期匯總)按業(yè)務記錄10臺車發(fā)生的業(yè)務按合同單價計算應結算的運費,做分錄:

借:應收賬款 貸:主營業(yè)務收入 2、按每天(或按期匯總)歸集十輛車耗費的各項費用(燃油、修理、輪胎、如果有路橋費也應該統(tǒng)計進來,及司機的工資),做分錄:

借:主營業(yè)務成本 貸:庫存現(xiàn)金 3、其他不以按單車確認的共同費用,做分錄:

借:運營費用(同銷售費用科目)

貸:庫存現(xiàn)金 4、其他不跑車也即與運輸車輛無關的屬于公司管理上需要發(fā)生的費用 借:管理費用 貸:庫存現(xiàn)金 5、部分支出需要在以后會計期間受益的,如車輛保險費,年檢費、和大修支出等,做待攤費用,再每月攤銷 發(fā)生時:

借:預付賬款(新準則不用待攤費用)

借:現(xiàn)金 攤銷時:

借:主營業(yè)務成本(或運營費用或管理費用,根據(jù)受益性質(zhì)確認)

貸:預付賬款 6、收到運費時 借:現(xiàn)金 貸:應收賬款 以上分錄基本包括 了運輸企業(yè)的業(yè)務 如果想做好,需要在二級明細科目設置和運輸業(yè)務清單以及出納的現(xiàn)金和銀行存款日記賬上下功夫做細了。

汽車運輸公司(掛靠車輛)的會計業(yè)務做法: 掛靠車輛過戶到公司時,借記“固定資產(chǎn)”科目,貸記“其他應付款”科目; 每年計提車輛折舊時,借記“其他應付款”科目,貸記“累計折舊”科目;

掛靠車輛退出公司時,借記“其他應付款”,“累計折舊”科目,貸記“固定資產(chǎn)”科目; 收到治理費及代收代付養(yǎng)路費、車輛保險費和車船使用稅等稅費時,賬務處理同上。 除按照上述會計分錄進行賬務處理外,年末還應在會計報表附注中表露如下信息:

主要掛靠車輛的車型、原值、累計折舊、凈值;掛靠車輛的保險購買情況和稅費交納情況; 每年收取的掛靠車輛治理費總額;上述賬務處理是否經(jīng)過財稅機關批準,等等。

購貨發(fā)生的運費一般做到銷售費用科目里面,會計分錄如下:借:銷售費用-運費,貸:銀行存款(或庫存現(xiàn)金)。運費應計入科目:

1、運費的計入科目,是隨著所運的物品計入相應的科目。

2、 運送采購物資,計入采購成本。

3、運送機器設備,計入固定資產(chǎn)。

4、運送入庫的原材料,計入原材料費用。

5、運送銷售商品,計入銷售費用。

6、運送建筑材料,計入建筑材料費用。舉例:1 銷售貨物時,產(chǎn)生的運費,需要記到銷售費用下,付款方式為銀行的的計入銀行存款,現(xiàn)金支出則為庫存現(xiàn)金,如果還未付則記到應付賬款下,物流公司開具的發(fā)票為增值稅專用發(fā)票記賬如下借:銷售費用---運費應交稅費---應交增值稅(進項)貸:銀行存款(或庫存現(xiàn)金或應付賬款)2 若銷售費用中的運費物流公司開具的發(fā)票為普票則可直接登記,無進項,記賬為:借:銷售費用---運費貸:銀行存款(或庫存現(xiàn)金或應付賬款)

一。你們是核定征收的小規(guī)模納稅人企業(yè),與其他企業(yè)一樣:每月上交增值稅,按季預交所得稅;

二,增值稅方面,如果當月沒有發(fā)生任何銷售收入,也必須按核定的最低營業(yè)額上交增值稅,這種情況下所交納的增值稅就與銷售收入無關了,它相當于企業(yè)的一種其他費用類開支,個人認為,它只能記入“主營業(yè)務稅金及附加”科目;

三,具體賬務處理:

有無發(fā)生銷售或少于定稅營業(yè)額時,均作如下分錄:

借:應交稅金--增值稅

借:應交稅金--城建稅

借:其他應交款--教育費附加

貸:銀行存款

同時計提稅:借:主營業(yè)務稅金及附加

貸:應交稅金--增值稅

貸:應交稅金--城建稅

貸:其他應交款--教育費附加

當發(fā)生銷售時,“主營業(yè)務收入”按實際反映,若銷售大于定額時,按實際銷售額計提應交的稅費。并作相應的會計分錄。

汽車運輸公司(掛靠車輛)的會計業(yè)務做法:

賬務處理

(1)

掛靠車輛過戶到公司時,借記“固定資產(chǎn)”科目,貸記“其他應付款”科目;

每年計提車輛折舊時,借記“其他應付款”科目,貸記“累計折舊”科目;

掛靠車輛退出公司時,借記“其他應付款”,“累計折舊”科目,貸記“固定資產(chǎn)”科目;

收到治理費及代收代付養(yǎng)路費、車輛保險費和車船使用稅等稅費時,賬務處理同上。

(2)

除按照上述會計分錄進行賬務處理外,年末還應在會計報表附注中表露如下信息:

主要掛靠車輛的車型、原值、累計折舊、凈值;掛靠車輛的保險購買情況和稅費交納情況;

每年收取的掛靠車輛治理費總額;

上述賬務處理是否經(jīng)過財稅機關批準,等等。

會計的工作內(nèi)容

1、每個月所要做的第一件事就是根據(jù)原始憑證登記記賬憑證(做記賬憑證時一定要有財務(經(jīng)理)有簽字權的人簽字后再做賬),然后月末或定期編制科目匯總表登記總賬(之所以月末登記是因為要通過科目匯總表試算平衡,保證記錄不出錯),每發(fā)生一筆業(yè)務就根據(jù)記賬憑證登記明細賬。

2、月末須注意提取折舊,待攤費用的攤銷等,若是新辦企業(yè)開辦費在第一個月全部轉(zhuǎn)入費用。計提折舊的分錄是借:管理費用或是制造費用,貸:累計折舊,這個折舊額是根據(jù)固定資產(chǎn)原值,凈值和使用年限計算出來的。月末還要提取稅金及附加(城建稅,教育費附加等)由當?shù)囟悇諜C關決定。

3、月末編制完科目匯總表之后,編制兩筆分錄。第一筆分錄:將損益類科目的總發(fā)生額轉(zhuǎn)入本年利潤,借:主營業(yè)務收入(投資收益,其他業(yè)務收入等)貸:本年利潤。第二筆分錄:借:本年利潤 貸:主營業(yè)務成本(主營業(yè)務稅金及附加,其他業(yè)務成本等)。

轉(zhuǎn)入后如果差額在借方則為虧損不需要交所得稅,如果在貸方則說明盈利需交所得稅,然后做記賬憑證,借:所得稅費用;貸:應交稅金--應交所得稅,借:本年利潤,貸:所得稅費用。

所得稅雖與利潤有關,但并不是虧損一定不交納所得稅,主要是看調(diào)整后的應納稅所得額是否是正數(shù),如果是正數(shù)就要計算所得稅,同時還要注意所得稅核算方法。

4、最后根據(jù)總賬的資產(chǎn)(貨幣資金,固定資產(chǎn),應收賬款,應收票據(jù),短期投資等)負債(應付票據(jù),應付賬款等)所有者權益(實收資本,資本公積,未分配利潤,盈余公積)科目的余額(是指總賬科目上的最后一天上面所登記的數(shù)額)編制資產(chǎn)負債表。

根據(jù)總賬或科目匯總表的損益類科目(如管理費用,主營業(yè)務成本,投資收益,主營業(yè)務稅金及附加等)的發(fā)生額(發(fā)生額是指本月的發(fā)生額)編制利潤表。

5、剩下是裝訂憑證寫報表附注分析情況表之類的工作

參考資料:

會計做賬·申報納稅·降本增效

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