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2023-02-17 09:03:35
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(1)適應(yīng)企業(yè)。企業(yè)的規(guī)模與業(yè)務(wù)量成正比。大型企業(yè)業(yè)務(wù)量大，分工復(fù)雜，會計賬簿需要很多賬本。企業(yè)規(guī)模小，業(yè)務(wù)量也小。在一些企業(yè)中，一個會計可以處理所有的經(jīng)濟業(yè)務(wù)。設(shè)置賬簿時，不需要設(shè)置很多賬戶。所有明細(xì)賬戶可以合并成一個或兩個賬簿。
(2)根據(jù)企業(yè)管理的需要。賬簿的設(shè)置是為了滿足企業(yè)管理的需要，為管理層提供有用的會計信息。所以在滿足管理需要的前提下設(shè)置賬簿，避免重復(fù)設(shè)賬記賬。
(3)按會計程序處理。業(yè)務(wù)量不同，企業(yè)采用的會計程序也不同。企業(yè)一旦選擇了會計處理程序，也就選擇了賬簿的設(shè)置。如果企業(yè)采用會計憑證的會計處理程序，企業(yè)的總賬將根據(jù)會計憑證按時間順序登記，需要編制序時登記總賬。
2.小企業(yè)應(yīng)設(shè)立的賬簿
(1)現(xiàn)金賬簿，一般企業(yè)只有一個現(xiàn)金賬簿。但是，如果有外幣，則應(yīng)設(shè)置不同幣種的現(xiàn)金賬簿。
(2)存款日記賬，一般應(yīng)按每個銀行賬戶單獨設(shè)置賬戶。如果企業(yè)只有基本存款賬戶，則設(shè)置一個存款日記賬。
現(xiàn)金簿和存款日記賬都應(yīng)使用認(rèn)購書?？梢愿鶕?jù)單位業(yè)務(wù)量選擇購買100頁或者200頁。
(3)總賬，一般企業(yè)只有一個總賬。使用外觀本，可以根據(jù)單位業(yè)務(wù)量選擇購買100頁或者200頁。該總分類賬包含企業(yè)設(shè)立的所有賬戶的一般信息。
(4)明細(xì)分類賬，采用活頁形式。存貨明細(xì)賬應(yīng)使用數(shù)量和金額類型的賬頁；收入、費用、成本的明細(xì)賬應(yīng)采用多欄式賬頁；應(yīng)交增值稅明細(xì)票據(jù)有賬頁；其他基本都使用三欄式賬頁。所以企業(yè)需要分別購買這四種賬頁，數(shù)量還是根據(jù)單位業(yè)務(wù)量等等不同。業(yè)務(wù)簡單、業(yè)務(wù)少的企業(yè)，可以在一個明細(xì)賬中設(shè)置所有明細(xì)科目；有多項業(yè)務(wù)的企業(yè)，可按要求劃分資產(chǎn)、權(quán)益、損益三個明細(xì)賬；也可以分別設(shè)置一份庫存和一份往來賬戶。這里沒有硬性規(guī)定，但是可以根據(jù)企業(yè)管理的需要來設(shè)定。
(3)被試的選擇。可以參考會計準(zhǔn)則中選擇的會計科目和主要會計處理，結(jié)合自身行業(yè)和企業(yè)的管理需要，依次從資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、成本、損益中選擇應(yīng)設(shè)置的會計科目。
(4)填寫賬簿內(nèi)容。
遮蓋
2.標(biāo)題頁(或使用登記表，在明細(xì)分類賬中稱為經(jīng)理名單):
(1)單位或用戶名稱，即會計主體名稱與公章一致；
(2)，即單位公章；
(3)使用本年度末(12月31日)的賬簿頁數(shù)據(jù)實填寫；
(4)管理人員應(yīng)加蓋相關(guān)人員的個人。會計時，應(yīng)在交接記錄中填寫姓名、管理人員和交接時間以及主管人員的職務(wù)和姓名；
(5)粘貼，畫雙橫線。除實收資本和資本公積外，其他賬簿均按每本5元蓋章。如果明細(xì)賬分為幾個賬簿，則需要在表中填寫賬簿名稱。
3.總賬中的賬戶。采用訂書法，預(yù)先將頁碼印在每頁的左上角或右上角。但是，由于所有的賬戶都必須反映在總分類賬中，所以應(yīng)該預(yù)先為每個賬戶預(yù)留頁碼。如第1、2頁為“庫存現(xiàn)金”，第3、4、5、6頁為“銀行存款”，根據(jù)公司具體情況設(shè)置。并在帳戶目錄中填入
(七)其他需要辦理會計手續(xù)和進行會計核算的事項。
具體核算方法包括設(shè)置賬戶、復(fù)式記賬、填制審核憑證、登記賬簿、成本核算、資產(chǎn)清查、編制財務(wù)會計報告等。
根據(jù)《數(shù)名號》第八條規(guī)定，設(shè)立個人獨資企業(yè)必須有必要的從業(yè)人員。個人獨資企業(yè)招用員工的具體人數(shù)由企業(yè)根據(jù)其生產(chǎn)經(jīng)營的性質(zhì)、行業(yè)和規(guī)模確定。法律中沒有硬性規(guī)定。
個人獨資企業(yè)的用工形式主要是合同工和臨時工。合同制工人由個人獨資企業(yè)根據(jù)企業(yè)發(fā)展需要招聘，合同期限一般在一年以上；臨時工作為個人獨資企業(yè)的補充用工形式，用工時間短，季節(jié)性強。在這兩種就業(yè)形式中，我們可以采用不同的工資和福利。臨時工的福利和其他權(quán)利比合同工少，穩(wěn)定性不如合同工。
根據(jù)《書明號123》第二十二條、第二十三條的規(guī)定，個人獨資企業(yè)應(yīng)當(dāng)依法與職工簽訂勞動合同，保障職工勞動安全，按時足額支付職工工資，按照國家規(guī)定參加社會保險，為職工繳納社會保險費。
，個人獨資企業(yè)不需要繳納企業(yè)所得稅。
細(xì)心的話可以發(fā)現(xiàn)，個人獨資企業(yè)的營業(yè)執(zhí)照上寫的是* *企業(yè)，而不是* *公司，也就是說個人獨資不屬于法人公司的范疇。我們的企業(yè)所得稅法是企業(yè)所得稅，簡單來說就是對法人公司征稅，所以個人獨資企業(yè)不屬于企業(yè)所得稅的范圍。
政策依據(jù)：舒明浩123
第一條在，企業(yè)和其他所得組織(以下簡稱企業(yè))是企業(yè)所得稅的納稅人，應(yīng)當(dāng)依照本法的規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。
個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)不適用本法。
另外，營業(yè)執(zhí)照上，個人獨資企業(yè)寫的是投資人，而法人公司寫的是法人。同時，在我國個人所得稅法中，規(guī)定投資者為納稅人，按照“經(jīng)營所得”繳納個人所得稅。
該政策的依據(jù)是舒明浩123:
第六條個人所得稅法規(guī)定的各項個人所得的范圍： (五)經(jīng)營所得，是指：1。個體工商戶在其生產(chǎn)經(jīng)營活動中取得的所得，合伙企業(yè)的個人獨資投資人和個人合伙人于在境內(nèi)注冊的個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得；
所以個人獨資企業(yè)繳納個人所得稅，不繳納企業(yè)所得稅。
對于合理節(jié)稅的問題，我們先來了解一下個人獨資企業(yè)是如何納稅的。
首先是增值稅和附加稅，這是幾乎所有企業(yè)都需要繳納的稅種。如果個人獨資企業(yè)是小規(guī)模納稅人，對財務(wù)核算要求不高，取得的相關(guān)成本費用都是普通發(fā)票，不能抵扣進項稅額。小規(guī)模納稅人按3的征收率繳納增值稅(優(yōu)惠期為1)，附加稅費按實際繳納的增值稅繳納，稅負(fù)不高；
如果個人獨資企業(yè)是一般納稅人，要求財務(wù)核算健全，稅收大部分是查賬征收，那么如果要合理節(jié)稅，就要控制成本費用，盡量取得增值稅專用發(fā)票抵扣進項稅，同時增值稅要按照一般稅法繳納，適用行業(yè)相關(guān)稅率。只要成本能拿到足夠的專用發(fā)票，總體增值稅稅負(fù)并不重。
最后說一下個人所得稅。個人獨資企業(yè)按“營業(yè)收入”繳納個稅，適用稅率為五級稅率表。
如圖所示：
計稅方法類似于企業(yè)所得稅，收入扣除各種扣除和損失后的凈額為應(yīng)納稅所得額。然后根據(jù)上面的稅率表計算個人所得稅。我們可以看到，雖然最高稅率為35，但與公司相比，所得稅負(fù)擔(dān)仍然較輕。這是因為公司繳納25的企業(yè)所得稅后，如果個人股東分紅，還要繳納20的個人所得稅，即重復(fù)征稅；而個人獨資企業(yè)是沒有企業(yè)所得稅的，只有繳納了個稅之后，投資人的收益才是納稅所得。
在舒明浩123:
第十五條個人所得稅法第六條第一款第(三)項所稱成本費用，是指在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的各項直接費用、計入成本的間接費用、銷售費用、管理費用和財務(wù)費用。損失，是指在生產(chǎn)經(jīng)營活動中，因固定資產(chǎn)和存貨的盤虧、毀損、報廢、轉(zhuǎn)移財產(chǎn)損失、壞賬損失、自然災(zāi)害等不可抗力因素造成的損失。取得經(jīng)營所得的個人無綜合所得的，在計算每一納稅年度應(yīng)納稅所得額時，應(yīng)扣除六萬元費用、專項附加扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除。專項扣除應(yīng)在最終結(jié)算時扣除。從事生產(chǎn)經(jīng)營活動，未提供完整、準(zhǔn)確的納稅資料，又不能正確計算應(yīng)納稅所得額的，主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)核定其應(yīng)納稅所得額或應(yīng)納稅額。
在實際工作中，如果稅務(wù)機關(guān)能夠批準(zhǔn)對個人獨資企業(yè)征收，綜合稅負(fù)大概會在1-5之間，遠(yuǎn)低于最高35的稅率。但目前稅務(wù)機關(guān)已逐步收緊核定征收，特別是對一般納稅人。而且最新政策：財政部2021年第41號公告規(guī)定，凡持有股權(quán)、股票、合伙財產(chǎn)份額等股權(quán)投資的個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)，均適用查賬征收征收個人所得稅。
因此，對于這類個人獨資企業(yè)，要實現(xiàn)合理節(jié)稅，就必須建立完善的財務(wù)會計制度。
個人獨資企業(yè)在財務(wù)上可以選擇舒銘豪123。與企業(yè)會計準(zhǔn)則相比，小企業(yè)會計制度在業(yè)務(wù)處理上要簡單得多。我覺得更適合個人獨資企業(yè)。當(dāng)然，個人獨資企業(yè)如果未來想做大，財務(wù)更規(guī)范，也可以采用企業(yè)會計準(zhǔn)則。如果前期業(yè)務(wù)不是太復(fù)雜，又不想花大價錢請比較好的會計，可以找代理記賬公司。
在稅收上，個人獨資企業(yè)只要年收入不超過500萬元，就可以登記為小規(guī)模納稅人。小規(guī)模納稅人在增值稅繳納和會計處理上比一般納稅人簡單。此外，個人獨資企業(yè)按經(jīng)營收入繳納個稅，不執(zhí)行企業(yè)所得稅法。所以股東要注意合法納稅。如果你擔(dān)心稅收違規(guī)，你也可以請一個機構(gòu)幫你報稅。
如果能做好這兩個方面，基本可以做到財稅合規(guī)。如果是因為不了解財稅法律法規(guī)導(dǎo)致的違規(guī)，建議和管理部門溝通，及時調(diào)整賬目，依法納稅，應(yīng)該問題不大。
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