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好順佳集團(tuán)
2023-02-17 09:03:24
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好順佳設(shè)立于2010年，經(jīng)工商局、財(cái)務(wù)局、稅務(wù)局核準(zhǔn)成立
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根據(jù)規(guī)定，要彌補(bǔ)原來缺乏的一切。因?yàn)槠髽I(yè)是連續(xù)的。拿到財(cái)稅登記證后，應(yīng)繼承原來的會(huì)計(jì)，根據(jù)實(shí)際經(jīng)營情況，按期申報(bào)納稅。不清楚的地方可以追究
1.推遲各項(xiàng)稅收的納稅報(bào)告，整理企業(yè)稅收環(huán)境自行調(diào)查及各項(xiàng)稅收工作。
2.企業(yè)團(tuán)體稅務(wù)機(jī)構(gòu)、投資項(xiàng)目稅務(wù)評(píng)價(jià)、涉稅文件制作將延期。
3.建立企業(yè)納稅會(huì)計(jì)體系，為企業(yè)規(guī)劃財(cái)務(wù)制度。
4.幫助企業(yè)進(jìn)行股份制改造及企業(yè)間合并、收購日，并計(jì)劃延期計(jì)劃處理制度。
5.向企業(yè)提供報(bào)告分析，啟動(dòng)其他處理。
顧客要求的其他常年演藝事業(yè)。
7.提供一般財(cái)稅知識(shí)咨詢，包括咨詢、現(xiàn)場(chǎng)咨詢、網(wǎng)上咨詢。
8.指導(dǎo)或幫助企業(yè)處理同一平時(shí)與稅收相關(guān)的事件。
9.幫助或引導(dǎo)企業(yè)進(jìn)行財(cái)稅知識(shí)教育，免費(fèi)加入綜合結(jié)構(gòu)的業(yè)務(wù)培訓(xùn)。
10.定期組織客戶加入稅務(wù)對(duì)話會(huì)。
《稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》第22條規(guī)定，領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照后15天內(nèi)設(shè)置帳簿，企業(yè)必須有專門會(huì)計(jì)，并根據(jù)原始票據(jù)憑證為企業(yè)做賬。
1.公司成立后要繳納賬面稅，每月15日之前對(duì)上個(gè)月的情況繳納記賬稅，第一次申報(bào)時(shí)間要參考稅務(wù)機(jī)關(guān)頒發(fā)的《稅種核定通知書》。如果不及時(shí)申報(bào)稅金，影響非常嚴(yán)重。
2.獲得營業(yè)執(zhí)照后，每月必須向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)企業(yè)的經(jīng)營情況。不管賺不賺錢，有沒有事業(yè)，每個(gè)月都要根據(jù)運(yùn)營情況做賬，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)稅。
3.如果連續(xù)3個(gè)月不納稅申報(bào)，稅務(wù)登記機(jī)關(guān)將對(duì)相關(guān)企業(yè)的稅務(wù)登記證進(jìn)行注銷處理。(威廉莎士比亞、稅務(wù)登記證、稅務(wù)登記證、稅務(wù)登記證、稅務(wù)登記證)稅務(wù)登記證被稅務(wù)局注銷后，將無法再恢復(fù)。也就是說，企業(yè)的所有證明都將因稅務(wù)登記證的取消而相繼廢除。
《稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》第22條規(guī)定，領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照后15天內(nèi)設(shè)置帳簿，企業(yè)必須有專門會(huì)計(jì)，并根據(jù)原始票據(jù)憑證為企業(yè)做賬。
1.公司成立后要繳納賬面稅，每月15日之前對(duì)上個(gè)月的情況繳納記賬稅，第一次申報(bào)時(shí)間要參考稅務(wù)機(jī)關(guān)頒發(fā)的《稅種核定通知書》。如果不及時(shí)申報(bào)稅金，影響非常嚴(yán)重。
2.獲得營業(yè)執(zhí)照后，每月必須向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)企業(yè)的經(jīng)營情況。不管賺不賺錢，有沒有事業(yè)，每個(gè)月都要根據(jù)運(yùn)營情況做賬，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)稅。
3.如果連續(xù)3個(gè)月不納稅申報(bào)，稅務(wù)登記機(jī)關(guān)將對(duì)相關(guān)企業(yè)的稅務(wù)登記證進(jìn)行注銷處理。(威廉莎士比亞、稅務(wù)登記證、稅務(wù)登記證、稅務(wù)登記證、稅務(wù)登記證)稅務(wù)登記證被稅務(wù)局注銷后，將無法再恢復(fù)。也就是說，企業(yè)的所有證明都將因稅務(wù)登記證的取消而相繼廢除。
擴(kuò)展：
1.根據(jù)所需的各種賬簿的格式要求，準(zhǔn)備各種賬簿頁面，將活頁的賬簿裝訂成冊(cè)。
2.帳簿的“使用表”中應(yīng)注明單位名稱、帳簿名稱、書數(shù)、編號(hào)、開始和結(jié)束頁數(shù)、使用日期、會(huì)計(jì)人員或會(huì)計(jì)管理人員今年調(diào)動(dòng)時(shí)的收購日期、收購人、審計(jì)人員姓名，并由收購方簽字或蓋章，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任。
3、根據(jù)科目表的順序、名稱在“總帳會(huì)計(jì)”頁上創(chuàng)建總帳帳戶。而且，根據(jù)總帳科目詳細(xì)會(huì)計(jì)要求，每個(gè)所屬詳細(xì)科目分兩三個(gè)階段。明細(xì)賬戶。原單位應(yīng)在年初設(shè)立各級(jí)賬戶，同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)上一年度賬戶余額。
4、為了激活預(yù)約式賬簿，要從第一頁到最后一頁編號(hào)，不能跳轉(zhuǎn)頁面、結(jié)號(hào)。要使用活頁簿，按照賬戶順序編號(hào)本號(hào)頁碼。對(duì)每個(gè)帳戶編號(hào)后，必須填寫“帳戶目錄”，登錄到目錄中的帳戶名稱頁面，并粘貼索引紙(帳戶標(biāo)簽)，以便于檢索。除了手動(dòng)會(huì)計(jì)，還可以使用會(huì)計(jì)電算化軟件(如會(huì)計(jì)、計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)、結(jié)算、報(bào)告等)。
5.公司辦理營業(yè)執(zhí)照后一個(gè)月內(nèi)辦理《稅務(wù)登記證》，處理結(jié)束后一個(gè)月內(nèi)建立帳簿。辦理稅務(wù)登記證后，從本月開始申報(bào)。要記住，個(gè)人所得稅、增值稅、城市建設(shè)稅、增加教育費(fèi)、企業(yè)所得稅等具體稅金取決于公司的經(jīng)營范圍，所以沒有業(yè)務(wù)，也要公布。
根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)制度、稅法的有關(guān)規(guī)定，問題的情況可以如下進(jìn)行會(huì)計(jì)處理：
1、調(diào)整多項(xiàng)增值稅進(jìn)項(xiàng)稅。
借方：上一年度損益調(diào)整5600韓元
貸款：稅金——增值稅檢查調(diào)整5600韓元
2、增值稅檢查調(diào)整結(jié)轉(zhuǎn)。
借方：稅金——增值稅檢查調(diào)整5600韓元
貸款：稅金——未付增值稅5600韓元
3、少繳納所得稅。
借方：上一年度損益調(diào)整20088韓元
貸款：繳納稅金——所得稅20088韓元。
4、結(jié)轉(zhuǎn)上一年度損益調(diào)整
借方：利潤分配——未分配利潤25688韓元
貸款：上一年度損益調(diào)整25688元。
5.與上一年度提取法定公積金和法定公益金有關(guān)的(假設(shè)全額調(diào)整，提取比例分別為10和5)
借款：盈余公積——法定盈余公積金 韓元。
借款：盈余公積——任意盈余公積金 韓元
貸款：利潤分配——未分配利潤 韓元
6、補(bǔ)稅和支付稅收罰款
借方：稅金——應(yīng)計(jì)增值稅5600韓元
借款：應(yīng)納稅稅——所得稅20088韓元
借款：營業(yè)外支出——稅金滯納費(fèi)和罰款7400韓元
貸款：銀行存款33088元
需要說明的是，與此問題相關(guān)的發(fā)票，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額被扣除為5600元，根據(jù)題目的信息，雙倍罰款應(yīng)為5600元，兩者都為11200元，與題目中提供的數(shù)據(jù)“13000元”不一致。
因此，上述回答假定補(bǔ)充增值稅稅5600韓元、罰款7400韓元(13000-5600韓元)。如果實(shí)際數(shù)據(jù)與上述回答不同，直接修改相關(guān)數(shù)據(jù)即可。
關(guān)于補(bǔ)充問題。
實(shí)際上，根據(jù)稅法規(guī)定，對(duì)稅務(wù)審計(jì)繳納的增值稅，也要補(bǔ)充相應(yīng)的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加。需要注意的是，增值稅罰款不是計(jì)算城市稅、教育費(fèi)追加稅金的依據(jù)。于是，在提問中：
需要補(bǔ)充的城市維護(hù)建設(shè)稅=5600*7(假設(shè)適用該稅率)=392韓元
需要補(bǔ)充的教育費(fèi)用=5600*3=168韓元
準(zhǔn)備會(huì)計(jì)分錄：
借方：上一年度損益調(diào)整560韓元
貸款：繳納稅金——點(diǎn)維護(hù)建設(shè)稅392韓元。
貸款：其他應(yīng)付款——教育費(fèi)追加168韓元
同時(shí)，這些補(bǔ)充的稅在計(jì)算所得稅時(shí)可以調(diào)整。
需要償還的企業(yè)所得稅=(74400-392-168)*27= 韓元
但是問題中補(bǔ)交的所得稅沒有考慮城市稅、教育費(fèi)、附加因素的影響。你可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)交涉。
添加成建稅教育費(fèi)后，請(qǐng)自行計(jì)算有關(guān)本文后續(xù)會(huì)計(jì)處理的資料。
關(guān)于增值稅檢查調(diào)整科目。
根據(jù)《關(guān)于印發(fā)〈增值稅日常稽查辦法〉的通知》(國稅發(fā)[1998]44號(hào))規(guī)定：
增值稅檢查后，賬面調(diào)整應(yīng)開設(shè)“稅金——增值稅檢查調(diào)整”專業(yè)賬戶。
1.檢查后，需要扣除賬面進(jìn)項(xiàng)稅額或增加銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額全額的金額，應(yīng)借記相關(guān)帳戶，貸記此帳戶。
2.檢查后，應(yīng)增加賬面進(jìn)項(xiàng)稅額，或扣除銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的金額，借記本賬戶，貸記相關(guān)賬戶。
3.全額事項(xiàng)全部入帳后，必須結(jié)算本賬戶的馀額并處理馀額。
1)如果馀額在借方，則全部視為進(jìn)項(xiàng)稅額，根據(jù)借方余額數(shù)，借記未付稅——應(yīng)計(jì)增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)帳戶，貸記此帳戶。
2)如果馀額在貸，且“應(yīng)納稅稅——應(yīng)計(jì)增值稅”帳戶沒有馀額，則根據(jù)貸余額數(shù)借記此科目，貸記“應(yīng)納稅稅——應(yīng)計(jì)增值稅”帳戶。
3)如果本帳戶馀額為貸項(xiàng)，則“繳納稅金——增值稅”帳戶具有借項(xiàng)馀額，如果大于或等于該貸項(xiàng)馀額，則根據(jù)貸項(xiàng)馀額數(shù)借記本科目，貸記“繳納稅金——增值稅”帳戶。
4)如果本賬戶余額為發(fā)言人，則“稅金——繳納增值稅”賬戶有借方余額，但小于該貸方余額，則應(yīng)超出這兩個(gè)賬戶的余額，差異應(yīng)扣除“稅金3354未付增值稅”科目。
上述帳目調(diào)整應(yīng)根據(jù)納稅期限定期進(jìn)行。
因此，由于是持有“假票”抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，因此不屬于進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)移，應(yīng)添加“繳納稅3354增值稅檢查調(diào)整”，而不是通過“進(jìn)項(xiàng)稅”或“進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出”列計(jì)算。
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