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稅務(wù)登記完找公司做賬(注銷稅務(wù)登記證后原來的賬務(wù)可以不再延續(xù)了嗎)

  • 作者

    好順佳集團(tuán)

  • 發(fā)布時(shí)間

    2023-02-17 09:03:24

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內(nèi)容摘要:根據(jù)規(guī)定,要彌補(bǔ)原來缺乏的一切。因?yàn)槠髽I(yè)是連續(xù)的。拿到財(cái)稅登記證后,應(yīng)繼承原來的會(huì)計(jì),根據(jù)實(shí)際經(jīng)營情況,按期申...

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根據(jù)規(guī)定,要彌補(bǔ)原來缺乏的一切。因?yàn)槠髽I(yè)是連續(xù)的。拿到財(cái)稅登記證后,應(yīng)繼承原來的會(huì)計(jì),根據(jù)實(shí)際經(jīng)營情況,按期申報(bào)納稅。不清楚的地方可以追究

1.推遲各項(xiàng)稅收的納稅報(bào)告,整理企業(yè)稅收環(huán)境自行調(diào)查及各項(xiàng)稅收工作。

2.企業(yè)團(tuán)體稅務(wù)機(jī)構(gòu)、投資項(xiàng)目稅務(wù)評(píng)價(jià)、涉稅文件制作將延期。

3.建立企業(yè)納稅會(huì)計(jì)體系,為企業(yè)規(guī)劃財(cái)務(wù)制度。

4.幫助企業(yè)進(jìn)行股份制改造及企業(yè)間合并、收購日,并計(jì)劃延期計(jì)劃處理制度。

5.向企業(yè)提供報(bào)告分析,啟動(dòng)其他處理。

顧客要求的其他常年演藝事業(yè)。

7.提供一般財(cái)稅知識(shí)咨詢,包括咨詢、現(xiàn)場(chǎng)咨詢、網(wǎng)上咨詢。

8.指導(dǎo)或幫助企業(yè)處理同一平時(shí)與稅收相關(guān)的事件。

9.幫助或引導(dǎo)企業(yè)進(jìn)行財(cái)稅知識(shí)教育,免費(fèi)加入綜合結(jié)構(gòu)的業(yè)務(wù)培訓(xùn)。

10.定期組織客戶加入稅務(wù)對(duì)話會(huì)。

《稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》第22條規(guī)定,領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照后15天內(nèi)設(shè)置帳簿,企業(yè)必須有專門會(huì)計(jì),并根據(jù)原始票據(jù)憑證為企業(yè)做賬。

1.公司成立后要繳納賬面稅,每月15日之前對(duì)上個(gè)月的情況繳納記賬稅,第一次申報(bào)時(shí)間要參考稅務(wù)機(jī)關(guān)頒發(fā)的《稅種核定通知書》。如果不及時(shí)申報(bào)稅金,影響非常嚴(yán)重。

2.獲得營業(yè)執(zhí)照后,每月必須向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)企業(yè)的經(jīng)營情況。不管賺不賺錢,有沒有事業(yè),每個(gè)月都要根據(jù)運(yùn)營情況做賬,向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)稅。

3.如果連續(xù)3個(gè)月不納稅申報(bào),稅務(wù)登記機(jī)關(guān)將對(duì)相關(guān)企業(yè)的稅務(wù)登記證進(jìn)行注銷處理。(威廉莎士比亞、稅務(wù)登記證、稅務(wù)登記證、稅務(wù)登記證、稅務(wù)登記證)稅務(wù)登記證被稅務(wù)局注銷后,將無法再恢復(fù)。也就是說,企業(yè)的所有證明都將因稅務(wù)登記證的取消而相繼廢除。

《稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》第22條規(guī)定,領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照后15天內(nèi)設(shè)置帳簿,企業(yè)必須有專門會(huì)計(jì),并根據(jù)原始票據(jù)憑證為企業(yè)做賬。

1.公司成立后要繳納賬面稅,每月15日之前對(duì)上個(gè)月的情況繳納記賬稅,第一次申報(bào)時(shí)間要參考稅務(wù)機(jī)關(guān)頒發(fā)的《稅種核定通知書》。如果不及時(shí)申報(bào)稅金,影響非常嚴(yán)重。

2.獲得營業(yè)執(zhí)照后,每月必須向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)企業(yè)的經(jīng)營情況。不管賺不賺錢,有沒有事業(yè),每個(gè)月都要根據(jù)運(yùn)營情況做賬,向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)稅。

3.如果連續(xù)3個(gè)月不納稅申報(bào),稅務(wù)登記機(jī)關(guān)將對(duì)相關(guān)企業(yè)的稅務(wù)登記證進(jìn)行注銷處理。(威廉莎士比亞、稅務(wù)登記證、稅務(wù)登記證、稅務(wù)登記證、稅務(wù)登記證)稅務(wù)登記證被稅務(wù)局注銷后,將無法再恢復(fù)。也就是說,企業(yè)的所有證明都將因稅務(wù)登記證的取消而相繼廢除。

擴(kuò)展:

1.根據(jù)所需的各種賬簿的格式要求,準(zhǔn)備各種賬簿頁面,將活頁的賬簿裝訂成冊(cè)。

2.帳簿的“使用表”中應(yīng)注明單位名稱、帳簿名稱、書數(shù)、編號(hào)、開始和結(jié)束頁數(shù)、使用日期、會(huì)計(jì)人員或會(huì)計(jì)管理人員今年調(diào)動(dòng)時(shí)的收購日期、收購人、審計(jì)人員姓名,并由收購方簽字或蓋章,明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任。

3、根據(jù)科目表的順序、名稱在“總帳會(huì)計(jì)”頁上創(chuàng)建總帳帳戶。而且,根據(jù)總帳科目詳細(xì)會(huì)計(jì)要求,每個(gè)所屬詳細(xì)科目分兩三個(gè)階段。明細(xì)賬戶。原單位應(yīng)在年初設(shè)立各級(jí)賬戶,同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)上一年度賬戶余額。

4、為了激活預(yù)約式賬簿,要從第一頁到最后一頁編號(hào),不能跳轉(zhuǎn)頁面、結(jié)號(hào)。要使用活頁簿,按照賬戶順序編號(hào)本號(hào)頁碼。對(duì)每個(gè)帳戶編號(hào)后,必須填寫“帳戶目錄”,登錄到目錄中的帳戶名稱頁面,并粘貼索引紙(帳戶標(biāo)簽),以便于檢索。除了手動(dòng)會(huì)計(jì),還可以使用會(huì)計(jì)電算化軟件(如會(huì)計(jì)、計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)、結(jié)算、報(bào)告等)。

5.公司辦理營業(yè)執(zhí)照后一個(gè)月內(nèi)辦理《稅務(wù)登記證》,處理結(jié)束后一個(gè)月內(nèi)建立帳簿。辦理稅務(wù)登記證后,從本月開始申報(bào)。要記住,個(gè)人所得稅、增值稅、城市建設(shè)稅、增加教育費(fèi)、企業(yè)所得稅等具體稅金取決于公司的經(jīng)營范圍,所以沒有業(yè)務(wù),也要公布。

根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)制度、稅法的有關(guān)規(guī)定,問題的情況可以如下進(jìn)行會(huì)計(jì)處理:

1、調(diào)整多項(xiàng)增值稅進(jìn)項(xiàng)稅。

借方:上一年度損益調(diào)整5600韓元

貸款:稅金——增值稅檢查調(diào)整5600韓元

2、增值稅檢查調(diào)整結(jié)轉(zhuǎn)。

借方:稅金——增值稅檢查調(diào)整5600韓元

貸款:稅金——未付增值稅5600韓元

3、少繳納所得稅。

借方:上一年度損益調(diào)整20088韓元

貸款:繳納稅金——所得稅20088韓元。

4、結(jié)轉(zhuǎn)上一年度損益調(diào)整

借方:利潤分配——未分配利潤25688韓元

貸款:上一年度損益調(diào)整25688元。

5.與上一年度提取法定公積金和法定公益金有關(guān)的(假設(shè)全額調(diào)整,提取比例分別為10和5)

借款:盈余公積——法定盈余公積金 韓元。

借款:盈余公積——任意盈余公積金 韓元

貸款:利潤分配——未分配利潤 韓元

6、補(bǔ)稅和支付稅收罰款

借方:稅金——應(yīng)計(jì)增值稅5600韓元

借款:應(yīng)納稅稅——所得稅20088韓元

借款:營業(yè)外支出——稅金滯納費(fèi)和罰款7400韓元

貸款:銀行存款33088元

需要說明的是,與此問題相關(guān)的發(fā)票,增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額被扣除為5600元,根據(jù)題目的信息,雙倍罰款應(yīng)為5600元,兩者都為11200元,與題目中提供的數(shù)據(jù)“13000元”不一致。

因此,上述回答假定補(bǔ)充增值稅稅5600韓元、罰款7400韓元(13000-5600韓元)。如果實(shí)際數(shù)據(jù)與上述回答不同,直接修改相關(guān)數(shù)據(jù)即可。

關(guān)于補(bǔ)充問題。

實(shí)際上,根據(jù)稅法規(guī)定,對(duì)稅務(wù)審計(jì)繳納的增值稅,也要補(bǔ)充相應(yīng)的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加。需要注意的是,增值稅罰款不是計(jì)算城市稅、教育費(fèi)追加稅金的依據(jù)。于是,在提問中:

需要補(bǔ)充的城市維護(hù)建設(shè)稅=5600*7(假設(shè)適用該稅率)=392韓元

需要補(bǔ)充的教育費(fèi)用=5600*3=168韓元

準(zhǔn)備會(huì)計(jì)分錄:

借方:上一年度損益調(diào)整560韓元

貸款:繳納稅金——點(diǎn)維護(hù)建設(shè)稅392韓元。

貸款:其他應(yīng)付款——教育費(fèi)追加168韓元

同時(shí),這些補(bǔ)充的稅在計(jì)算所得稅時(shí)可以調(diào)整。

需要償還的企業(yè)所得稅=(74400-392-168)*27= 韓元

但是問題中補(bǔ)交的所得稅沒有考慮城市稅、教育費(fèi)、附加因素的影響。你可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)交涉。

添加成建稅教育費(fèi)后,請(qǐng)自行計(jì)算有關(guān)本文后續(xù)會(huì)計(jì)處理的資料。

關(guān)于增值稅檢查調(diào)整科目。

根據(jù)《關(guān)于印發(fā)〈增值稅日常稽查辦法〉的通知》(國稅發(fā)[1998]44號(hào))規(guī)定:

增值稅檢查后,賬面調(diào)整應(yīng)開設(shè)“稅金——增值稅檢查調(diào)整”專業(yè)賬戶。

1.檢查后,需要扣除賬面進(jìn)項(xiàng)稅額或增加銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額全額的金額,應(yīng)借記相關(guān)帳戶,貸記此帳戶。

2.檢查后,應(yīng)增加賬面進(jìn)項(xiàng)稅額,或扣除銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的金額,借記本賬戶,貸記相關(guān)賬戶。

3.全額事項(xiàng)全部入帳后,必須結(jié)算本賬戶的馀額并處理馀額。

1)如果馀額在借方,則全部視為進(jìn)項(xiàng)稅額,根據(jù)借方余額數(shù),借記未付稅——應(yīng)計(jì)增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)帳戶,貸記此帳戶。

2)如果馀額在貸,且“應(yīng)納稅稅——應(yīng)計(jì)增值稅”帳戶沒有馀額,則根據(jù)貸余額數(shù)借記此科目,貸記“應(yīng)納稅稅——應(yīng)計(jì)增值稅”帳戶。

3)如果本帳戶馀額為貸項(xiàng),則“繳納稅金——增值稅”帳戶具有借項(xiàng)馀額,如果大于或等于該貸項(xiàng)馀額,則根據(jù)貸項(xiàng)馀額數(shù)借記本科目,貸記“繳納稅金——增值稅”帳戶。

4)如果本賬戶余額為發(fā)言人,則“稅金——繳納增值稅”賬戶有借方余額,但小于該貸方余額,則應(yīng)超出這兩個(gè)賬戶的余額,差異應(yīng)扣除“稅金3354未付增值稅”科目。

上述帳目調(diào)整應(yīng)根據(jù)納稅期限定期進(jìn)行。

因此,由于是持有“假票”抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額,因此不屬于進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)移,應(yīng)添加“繳納稅3354增值稅檢查調(diào)整”,而不是通過“進(jìn)項(xiàng)稅”或“進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出”列計(jì)算。

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