物業(yè)公司應(yīng)當(dāng)開具含有物業(yè)管理費(fèi)內(nèi)容的服務(wù)業(yè)發(fā)票。

發(fā)票應(yīng)包括人員招聘、培訓(xùn)費(fèi)、市場調(diào)研費(fèi)、設(shè)備配置費(fèi)等前期投資費(fèi)用在內(nèi)的所有費(fèi)用。

如果開發(fā)商注重服務(wù)質(zhì)量，為了長遠(yuǎn)發(fā)展需要，就必須支付開辦費(fèi)，否則物業(yè)管理這個(gè)微利行業(yè)就難以生存和發(fā)展。國內(nèi)所有好的企業(yè)都是如此。如萬科、中海、綠城等。都給這些費(fèi)用。

新指南下的治療：

1.準(zhǔn)備期間發(fā)生的事情：工資、辦公費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、差旅費(fèi)、印刷費(fèi)、報(bào)名費(fèi)等。編制人員的費(fèi)用計(jì)入“管理費(fèi)用——開辦費(fèi)”科目。

2.籌建期利息收入用于沖減“管理費(fèi)用——開辦費(fèi)”科目。

3.準(zhǔn)備期間發(fā)生的費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)通過損益結(jié)轉(zhuǎn)。

4.公司開始生產(chǎn)經(jīng)營時(shí)，作為籌建期結(jié)束；發(fā)生的業(yè)務(wù)費(fèi)用應(yīng)當(dāng)按照正常的生產(chǎn)經(jīng)營期間進(jìn)行核算。結(jié)論：新標(biāo)準(zhǔn)下，費(fèi)用可以一次性收取。

我們來看一下手工記賬的流程！

如果企業(yè)規(guī)模較小，業(yè)務(wù)量不大，可以不設(shè)置明細(xì)賬，直接在總賬中逐筆登記業(yè)務(wù)往來。實(shí)際的會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)要求會(huì)計(jì)人員在明細(xì)分類賬中登記每一筆業(yè)務(wù)?？傎~中的金額是直接從科目匯總表中復(fù)制過來的。根據(jù)業(yè)務(wù)量，企業(yè)可以每五天、十天、十五天或一個(gè)月編制一次科目匯總表。如果生意相當(dāng)大。也可以哪天補(bǔ)上。

二、具體內(nèi)容：

1.每個(gè)月要做的第一件事就是根據(jù)原始憑證登記記賬憑證(制作記賬憑證時(shí)，必須有財(cái)務(wù)(經(jīng)理)簽字權(quán)限的人簽字)，然后編制賬戶匯總表并在月末或定期登記總賬(月末登記的原因是為了對賬戶匯總表進(jìn)行試算平衡以保證記錄正確)，每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)根據(jù)記賬憑證登記明細(xì)賬。

2.月末，注意待攤費(fèi)用的折舊和攤銷等。如果新企業(yè)的開辦費(fèi)在第一個(gè)月全部轉(zhuǎn)入費(fèi)用。折舊的分錄是從管理費(fèi)用或制造費(fèi)用中借入累計(jì)折舊。這個(gè)折舊額是根據(jù)固定資產(chǎn)的原值、凈值和使用年限計(jì)算的。月底要提取稅金及附加，其實(shí)就是地稅。是提取稅金及附加，包括城建稅、教育費(fèi)附加等。與稅務(wù)決策。

3.月底匯總賬目后，準(zhǔn)備兩筆分錄。第一筆分錄：將損益科目總額轉(zhuǎn)入本年利潤，借主營業(yè)務(wù)收入(投資收益、其他業(yè)務(wù)收入等。)借今年的利潤。第二分錄：借本年利潤借主營業(yè)務(wù)成本(主營業(yè)務(wù)稅金及附加、其他業(yè)務(wù)成本等。).轉(zhuǎn)賬后，如果差額在借方，則為虧損，不需要繳納所得稅。如果是貸方，就意味著利潤要繳納所得稅。計(jì)算方法，所得稅=抵扣差額*所得稅稅率，然后做記賬憑證，借所得稅交稅——應(yīng)交所得稅，借本年利潤交所得稅(所得稅雖然和利潤有關(guān)，但不是虧損，主要看調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額是否為正。如果是正數(shù)，要計(jì)算所得稅，注意所得稅的核算方法。采用應(yīng)納稅額法時(shí)，所得稅科目和應(yīng)納稅額科目的金額相等；采用稅務(wù)影響法時(shí)，存在時(shí)間性差異時(shí)，所得稅科目和應(yīng)交稅金科目的金額不相等)。

4.最后，根據(jù)總賬的資產(chǎn)(貨幣資金、固定資產(chǎn)、應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、短期投資等)余額編制資產(chǎn)負(fù)債表。)、負(fù)債(應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款等。)和所有者權(quán)益(pai

(主營業(yè)務(wù)收入和應(yīng)納稅額要根據(jù)每個(gè)月在國稅局繳納的稅額來確定，因?yàn)槎惪貦C(jī)會(huì)打印一個(gè)表格，上面有具體的數(shù)字。)

5.剩下的就是裝訂憑證，寫報(bào)表附注，分析情況表之類的。

6、注意的問題：

a、以上除編制記賬憑證和登記明細(xì)賬外，均應(yīng)在月末進(jìn)行。

b、月底現(xiàn)金結(jié)算，銀行開戶，一定要帳卡、帳實(shí)相符。每月初，根據(jù)銀行對賬單調(diào)整銀行賬戶余額調(diào)節(jié)表，并注意分析未清金額。注意月初報(bào)稅的時(shí)間。不要遲交納稅申報(bào)表。此外，當(dāng)月開具的發(fā)票記入當(dāng)月。分析每月交易的賬齡和金額，包括：應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款和其他應(yīng)收賬款。

三。報(bào)告問題：

企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表包括四種報(bào)表，除資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表外，還包括利潤分配表和現(xiàn)金流量表。利潤分配表只需要在年末編制，因?yàn)橹挥性谀昴┢髽I(yè)才會(huì)進(jìn)行利潤分配?，F(xiàn)金流量表只是根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求編制的，不同地區(qū)和省份要求不同。稅務(wù)部門會(huì)在4月份年檢的時(shí)候找你。(管理、財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)、制造等費(fèi)用月末無余額，報(bào)表法下月末可留損益科目余額；制造費(fèi)用有余額的，屬于在制品待分配費(fèi)用，在資產(chǎn)負(fù)債表上作為存貨處理。你得看看你在損益表上有什么。只要你的賬戶里有，你就會(huì)結(jié)轉(zhuǎn)利潤。不容易犯錯(cuò)誤。本年度損益表的利潤應(yīng)與資產(chǎn)負(fù)債表的利潤一致。

添加的詳細(xì)信息：

1.增值稅和企業(yè)所得稅在國稅報(bào)表中處理(只有2002年1月1日以后注冊的企業(yè)在國稅報(bào)表中處理；個(gè)人所得稅等稅在地稅局申報(bào))

2.月末認(rèn)證(進(jìn)項(xiàng)稅)；每月副本稅(銷項(xiàng)稅)

3.工資100，福利費(fèi)14，工會(huì)經(jīng)費(fèi)2，職工教育經(jīng)費(fèi) 。(稅法規(guī)定，建立工會(huì)的企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體，應(yīng)當(dāng)按全部職工月工資總額的2向工會(huì)繳納，由工會(huì)發(fā)給的工資號123在稅前扣除。不能開具舒名號123的，其提取的職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)不得在企業(yè)所得稅前扣除)。

4.三險(xiǎn)一金：住房公積金、養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)。

5.流通企業(yè)的運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、合理損耗、檢驗(yàn)費(fèi)計(jì)入營業(yè)費(fèi)用，工業(yè)企業(yè)計(jì)入成本。

6.如果單位沒有工會(huì)組織，就無法計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi)，更談不上計(jì)提后的調(diào)劑。所得稅只能每個(gè)季度上調(diào)一次，而不是每個(gè)月。

7.現(xiàn)金一般從“基本存款賬戶”提取，一般規(guī)定結(jié)算賬戶不能提取現(xiàn)金。

8.差旅費(fèi)開支范圍：交通費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)、郵電費(fèi)、行李運(yùn)費(fèi)、雜費(fèi)。

9.出納日記賬應(yīng)保存5年。

新會(huì)計(jì)制度下，新開辦企業(yè)的開辦費(fèi)進(jìn)入管理費(fèi)用——開辦費(fèi)，月末轉(zhuǎn)入當(dāng)年利潤。不需要輸入待攤費(fèi)用，待攤費(fèi)用將在以后攤銷。新會(huì)計(jì)制度取消了預(yù)付費(fèi)用。

1.本科目核算企業(yè)為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營而發(fā)生的管理費(fèi)用。包括企業(yè)籌建期間發(fā)生的開辦費(fèi)、董事會(huì)和行政部門在企業(yè)經(jīng)營管理中發(fā)生的或由企業(yè)統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的公司經(jīng)費(fèi)(包括行政部門職工工資及福利費(fèi)、材料消耗、低值易耗品攤銷、辦公

(1)企業(yè)在籌建期間發(fā)生的開辦費(fèi)，包括職工工資、辦公費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、差旅費(fèi)、印刷費(fèi)、登記費(fèi)、不計(jì)入固定資產(chǎn)成本的借款費(fèi)用等，借記本科目(開辦費(fèi))，貸記“銀行存款”等科目。

(二)行政部門人員的職工工資，借記本科目，貸記“應(yīng)付職工工資”科目。

(三)行政部門計(jì)提的固定資產(chǎn)折舊，借記本科目，貸記“累計(jì)折舊”科目。

發(fā)生的辦公費(fèi)、水電費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、代理費(fèi)、咨詢費(fèi)、費(fèi)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)、研究費(fèi)等，借記本科目，貸記“銀行存款”、“研究開發(fā)費(fèi)”等科目。d支出”等科目。

按規(guī)定計(jì)算確定的礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)、房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅和印花稅，借記本科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)”科目。

四。期末，本科目的余額應(yīng)轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，轉(zhuǎn)入后本科目無余額。

答：簡單來說，一般情況下，可以憑發(fā)票記賬，拿到營業(yè)執(zhí)照之前支付的費(fèi)用全部計(jì)入開辦費(fèi)。也就是說，企業(yè)籌建期間發(fā)生的費(fèi)用可以計(jì)入開辦費(fèi)。包括職工工資、辦公費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、差旅費(fèi)、印刷費(fèi)、登記費(fèi)、匯兌損益以及不計(jì)入固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)購建成本的利息支出?；I建期是指企業(yè)獲準(zhǔn)籌建之日起至開始生產(chǎn)經(jīng)營(包括試生產(chǎn)和試運(yùn)行)之日止的期間。企業(yè)發(fā)生的下列費(fèi)用不得計(jì)入開辦費(fèi)：(一)投資者承擔(dān)的費(fèi)用；(二)取得各種固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)所發(fā)生的費(fèi)用；(3)匯兌損益、利息支出等。這應(yīng)該包括在準(zhǔn)備階段的資產(chǎn)價(jià)值中。