制作帳簿的過程：

1、設(shè)立新賬戶；

2、主要會(huì)計(jì)設(shè)定；

3、會(huì)計(jì)工作的處理；

4、新賬戶的設(shè)立。建筑施工企業(yè)具有一定的特殊性，與許多生產(chǎn)型企業(yè)有很大差異。特別是在成本會(huì)計(jì)和收入確認(rèn)方面，與產(chǎn)品銷售企業(yè)大不相同。努力學(xué)習(xí)，學(xué)習(xí)，學(xué)習(xí)，學(xué)習(xí)！

一、施工成本核算流程

1、繳納稅金。

2、低價(jià)值消耗品。

3、無形資產(chǎn)攤銷計(jì)算。

施工成本會(huì)計(jì)處理

建筑企業(yè)正在進(jìn)行工程費(fèi)用的總分類。

會(huì)計(jì)一般會(huì)計(jì)程序簡(jiǎn)述如下：

1.根據(jù)發(fā)生地和經(jīng)濟(jì)用途，將本期發(fā)生的施工費(fèi)用分別分配和歸屬相關(guān)施工費(fèi)用賬戶。

2.歸于“工程1-間接費(fèi)用”賬戶的費(fèi)用根據(jù)一定的分配標(biāo)準(zhǔn)分配相關(guān)的工程成本。

3.歸于“機(jī)器工作”賬戶的費(fèi)用按各收入對(duì)象分配，轉(zhuǎn)移到“工程施工”等賬戶。

二、建筑會(huì)計(jì)流程

1、費(fèi)用支出過程。

2、基本流程。

1、基本流程：憑證系統(tǒng)單憑證審計(jì)會(huì)計(jì)一對(duì)不同的系統(tǒng)出庫(kù)總賬系統(tǒng)出庫(kù)。

2、支付社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)：

制定社會(huì)裝備用時(shí)，借用：管理費(fèi)1職員保險(xiǎn)(公司繳納部分)

其他應(yīng)收款工作人員保險(xiǎn)(個(gè)人支付部分)

公司間1 -XX地點(diǎn)(按全額)

貸款：銀行存款

三、建筑企業(yè)會(huì)計(jì)案例

報(bào)廢：借記周轉(zhuǎn)材料攤銷，貸記周轉(zhuǎn)材料或倉(cāng)庫(kù)周轉(zhuǎn)材料，并根據(jù)差異借記工程施工等科目。

1、基本流程是：接收費(fèi)用原始證明1檢查批準(zhǔn)程序是否完備，原始證明是否真實(shí)合法，金額是否正確。

2、收據(jù)：倉(cāng)庫(kù)保管員驗(yàn)收資料，收據(jù)單一項(xiàng)目部材料員開設(shè)成本會(huì)計(jì)核算。是：

借用：庫(kù)存材料(或工程)

貸款：應(yīng)付帳款1-供應(yīng)商

四、“駕駛材料”科目

本課程應(yīng)根據(jù)工程施工合同設(shè)置詳細(xì)的賬目，進(jìn)行詳細(xì)的會(huì)計(jì)處理。期末考試余額反映了尚未完工的工程已開立工程價(jià)格結(jié)算書結(jié)算的價(jià)格。

會(huì)計(jì)流程大致如下：

收貨：

借用：在倉(cāng)庫(kù)里周轉(zhuǎn)材料

貸款：銀行存款等科目；

使用：

借用：使用旋轉(zhuǎn)材料

貸款：庫(kù)周轉(zhuǎn)材料；

攤銷：

借用：工程施工

貸款：周轉(zhuǎn)材料攤銷。

1.根據(jù)出納轉(zhuǎn)來的各種原始憑證進(jìn)行審查，審查無誤后填寫記賬憑證。

2、根據(jù)會(huì)計(jì)憑證注冊(cè)各種詳細(xì)分類賬。

3、月末填寫、攤銷、結(jié)轉(zhuǎn)記賬憑證，匯總所有記賬憑證，填寫記賬憑證匯總表，根據(jù)記賬憑證匯總表登記總帳。

4、結(jié)算、調(diào)整。賬面證明一致，賬面一致，賬面實(shí)際一致。

5.寫會(huì)計(jì)報(bào)告，數(shù)字準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、分析說明。

6、將簿記憑證裝訂成冊(cè)，妥善保管。

建筑施工企業(yè)的會(huì)計(jì)具有一定的特殊性。特別是在成本會(huì)計(jì)和收入確認(rèn)方面，與生產(chǎn)銷售企業(yè)和產(chǎn)品制造商大不相同。這次討論同時(shí)進(jìn)行普通和特殊會(huì)計(jì)處理，根據(jù)個(gè)人經(jīng)驗(yàn)總結(jié)，不代表專業(yè)意見，只進(jìn)行參考學(xué)習(xí)。1、憑證制書憑證審查賬冊(cè)其他系統(tǒng)結(jié)算總賬系統(tǒng)結(jié)算【社會(huì)裝備用支付】社會(huì)裝備用提取時(shí)借款：管理費(fèi)-員工保險(xiǎn)(公司繳納部分)其他應(yīng)收款-員工保險(xiǎn)(個(gè)人繳納部分)內(nèi)部往來-XX公司。 【固定資產(chǎn)】收到收購(gòu)文件固定資產(chǎn)系統(tǒng)“資產(chǎn)增加固定資產(chǎn)卡”固定資產(chǎn)系統(tǒng)中的生產(chǎn)證明月末折舊與總帳系統(tǒng)確認(rèn)對(duì)了，固定資產(chǎn)增加時(shí)貸款：固定資產(chǎn)-部門貸款：銀行存款或應(yīng)付帳款折舊時(shí)借方：管理費(fèi)-折舊費(fèi)。 按該低價(jià)消耗品的10余額借入：待處理財(cái)產(chǎn)損失-待處理流動(dòng)資產(chǎn)損失貸項(xiàng)：低值消耗品-具體名稱研究結(jié)果處理方法后借入的現(xiàn)金(或其他應(yīng)收款-所有者)營(yíng)業(yè)外支出(余額大于補(bǔ)償差異)貸項(xiàng)：低值消耗品-具體名稱營(yíng)業(yè)外收入(即根據(jù)[臨時(shí)設(shè)施]的相關(guān)規(guī)定，如果需要計(jì)算為臨時(shí)設(shè)施，首先應(yīng)將臨時(shí)設(shè)施科目首次使用該臨時(shí)設(shè)施的項(xiàng)目總價(jià)的60計(jì)入該項(xiàng)目成本第二次使用時(shí)總價(jià)的40以及為拆除、重建而產(chǎn)生的費(fèi)用計(jì)入該項(xiàng)目成本。

購(gòu)買臨時(shí)設(shè)施時(shí)借用：臨時(shí)設(shè)施-具體臨時(shí)設(shè)施貸款：銀行存款或應(yīng)付款項(xiàng)進(jìn)入項(xiàng)目部費(fèi)用時(shí)借用：工程部-項(xiàng)目部-臨時(shí)設(shè)施攤銷-貸方：臨時(shí)設(shè)施攤銷[無形資產(chǎn)攤銷]根據(jù)自制的計(jì)算表，在規(guī)定的使用年限內(nèi)平均攤銷帳簿中的無形資產(chǎn)。工程施工(或管理費(fèi))貸款：無形資產(chǎn)6、[績(jī)效工資、福利費(fèi)]費(fèi)用的工資和福利費(fèi)金額制作相關(guān)會(huì)計(jì)憑證貸款：管理費(fèi)-工資(或福利費(fèi))工程-項(xiàng)目人員工資、積分工資、福利費(fèi)貸款：支付工資-工資。主營(yíng)業(yè)務(wù)稅及追加(各項(xiàng)目部)貸項(xiàng)：應(yīng)納稅稅(各稅)其他應(yīng)付帳款(各種費(fèi)用)8月、月末前，成本會(huì)計(jì)應(yīng)將本月應(yīng)記入各項(xiàng)目部成本文件的事項(xiàng)，按項(xiàng)目部結(jié)轉(zhuǎn)至工程結(jié)算成本總賬會(huì)計(jì)。借方：工程結(jié)算費(fèi)用-各項(xiàng)目部貸方：工程-工程結(jié)轉(zhuǎn)9、[結(jié)轉(zhuǎn)損益]當(dāng)月所有損益科目按發(fā)生的損益結(jié)轉(zhuǎn)，自動(dòng)生成的憑證如下：借方：本期利潤(rùn)貸方應(yīng)計(jì)額的各明細(xì)帳戶貸方：有借方應(yīng)計(jì)額的各明細(xì)帳戶本年度利潤(rùn)10、[憑證審計(jì)]出納11?！驹履z查】月末結(jié)算日檢查現(xiàn)金、銀行存款的賬目，填寫現(xiàn)金盤點(diǎn)表和銀行余額調(diào)整表，如有差異，應(yīng)及時(shí)找到原因處理。如果企業(yè)的主要業(yè)務(wù)大部分是為建筑物建設(shè)的，會(huì)計(jì)主體屬于“建筑行業(yè)”，也可以參考以下相關(guān)處理方式。

1、購(gòu)買、使用工程物資(1)購(gòu)買企業(yè)為工程準(zhǔn)備的物資。借用實(shí)際費(fèi)用和專用發(fā)票中規(guī)定的增值稅：工程物資-專用材料-專用設(shè)備貸款：銀行存款/應(yīng)付賬款/應(yīng)付票據(jù)(2)使用工程物資：建設(shè)工程貸款：工程物資-專用材料等工程完成后提取的剩余物資，必須辦理退稿手續(xù)。工程物資-專用材料承包工程的相關(guān)賬務(wù)處理(1)企業(yè)承包基建工程應(yīng)當(dāng)按照合同規(guī)定向承包企業(yè)預(yù)付工程款、準(zhǔn)備金時(shí)實(shí)際支付的價(jià)格進(jìn)行租賃。建設(shè)工程——建設(shè)工程、安裝工程(x工程)貸款：需要借用銀行存款(2)，按照工程物資的實(shí)際成本借用：建設(shè)工程——建設(shè)工程、安裝工程貸款：需要將工程物資(3)安裝設(shè)備交付承包企業(yè)時(shí)，應(yīng)按照設(shè)備成本借用。建設(shè)工程——安裝設(shè)備貸款：工程物資(4)和承包企業(yè)在結(jié)算工程價(jià)格時(shí)支付的工程款貸款：建設(shè)工程3354建設(shè)工程、安裝工程(型工程)貸款：銀行存款貸款：應(yīng)付帳款3原材料的實(shí)際成本和不可扣除的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅借方：建設(shè)工程——建設(shè)工程——增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)移) (不可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅) (注(3) (3)基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目使用公司商品產(chǎn)品時(shí)，應(yīng)按照商品產(chǎn)品的實(shí)際成本(或進(jìn)項(xiàng)價(jià)格)或計(jì)劃成本(或銷售價(jià)格)繳納的相關(guān)稅費(fèi)借用：建設(shè)工程3354建設(shè)工程、——

(4) (4)基礎(chǔ)工程需要承擔(dān)的勞動(dòng)者工資、借款：建設(shè)工程3354建設(shè)工程、安裝工程(XX工程)貸款：工資支付(5)企業(yè)的輔助生產(chǎn)部門為工程提供的水、電、設(shè)備安裝、維修、運(yùn)輸?shù)葎趧?wù)，應(yīng)按月實(shí)際費(fèi)用進(jìn)行。 監(jiān)督費(fèi)等處理規(guī)則貸款：建設(shè)工程3354其他支出貸款收入的會(huì)計(jì)處理(1)收到預(yù)付工程款時(shí)借款：銀行存款貸款：預(yù)付貨款繳納稅-增值稅繳納稅-銷項(xiàng)稅(2)工程完成時(shí)借方：預(yù)付金/應(yīng)收貸款：工程結(jié)算收入(3) 銀行存款(或現(xiàn)金等)(6)月末確認(rèn)收入和成本借方：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本(當(dāng)期確認(rèn)合同成本)工程總公司——合同毛利(回填)貸款：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(當(dāng)期確認(rèn)工程結(jié)算收入)(7)工程竣工后，將“工程(一)月末結(jié)轉(zhuǎn)增值稅。(一般納稅人一般稅金)借方：要交稅。未付增值稅：繳稅-預(yù)繳增值稅(按2預(yù)繳)課稅-未繳增值稅(2)下月繳納增值稅：應(yīng)繳納的詳細(xì)毛摩西)貸項(xiàng)：稅費(fèi)——城市建設(shè)維持稅繳納稅3354地方教育附加費(fèi)稅——教育附加費(fèi)繳納輸入借項(xiàng)：應(yīng)繳

內(nèi)部會(huì)計(jì)方法有兩種。

復(fù)印原件證明

以原件證明貼注明，并附上“原件證明書外見書X年X月第X本證明書，標(biāo)記X號(hào)”。

在實(shí)際工作中，對(duì)于有兩套會(huì)計(jì)的公司，會(huì)計(jì)往往不能內(nèi)外兼顧，這里我們可以為會(huì)計(jì)人員提供簡(jiǎn)單的內(nèi)外會(huì)計(jì)方法。也就是說，先做外債、外債憑證兩份，其中一份做了內(nèi)科學(xué)金附件，便于查找內(nèi)科學(xué)金清單。(約翰肯尼迪，賬簿，賬簿，賬簿，賬簿，賬簿，賬簿)。

內(nèi)部賬戶有兩種寫法：

流動(dòng)賬戶，即所有收支都要按順序記住，隨時(shí)可以出余額。

正式會(huì)計(jì)方法

也就是說，從憑證到賬簿，甚至是報(bào)告，原始文件可以包括實(shí)際發(fā)生的各種天鵝，都可以反映在包括實(shí)際在內(nèi)的手掌上。

這樣做的缺點(diǎn)是月底很容易與創(chuàng)傷的文件的使用發(fā)生矛盾。為了避免這種缺點(diǎn)，月末在外債中使用合法的原始票據(jù)時(shí)，應(yīng)在內(nèi)賬戶的記賬憑證欄中列出該憑證用于外債的賬戶憑證編號(hào)，以便日后查找。

公司企業(yè)法人不能制作兩套帳簿，制作內(nèi)外兩套帳簿是違法行為。但是公司企業(yè)法人可以制作輔助帳簿，暫時(shí)不能進(jìn)入法定帳簿的往來業(yè)務(wù)可以暫時(shí)通過輔助帳簿記載，在帳簿處理中可以用法定會(huì)計(jì)處理方法處理。

公司可以根據(jù)內(nèi)部管理的需要，設(shè)置輔助明世界政，更詳細(xì)的記錄往來。這樣可以更有效地獲取公司往來的數(shù)據(jù)，更好地對(duì)公司往來進(jìn)行收納管理。建筑公司有很多項(xiàng)目，每個(gè)項(xiàng)目都涉及材料商、分包商、機(jī)械租賃公司、勞務(wù)分包商等供應(yīng)商，相關(guān)的往來比較復(fù)雜，可以根據(jù)不同的項(xiàng)目進(jìn)行設(shè)置。

所有往來單位都設(shè)置了會(huì)計(jì)頁(yè)面。每單位記賬一張，登記往來明細(xì)業(yè)務(wù)。