核算會計科目編碼,記賬科目編碼

好順佳集團
2023-02-17 09:02:59
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內(nèi)容摘要：企業(yè)在會計核算中可以自行增設(shè)、分拆、合并會計科目及科目編號嗎最好不要動的一級科目，這樣才能生成會計報表。除會計...

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企業(yè)在會計核算中可以自行增設(shè)、分拆、合并會計科目及科目編號嗎

最好不要動的一級科目，這樣才能生成會計報表。除會計報表中的稅金及附加、研究開發(fā)費用、利息收入和財務(wù)費用中的利息支出外，其他科目可根據(jù)企業(yè)實際情況設(shè)置。否則，會計報表的自動生成可能會遇到問題。

集團財務(wù)和各分子公司科目編碼和報表格式如何統(tǒng)一核算

獵頭HR高管分享:如何統(tǒng)一集團及子公司的財務(wù)賬戶編碼和報表格式的核算？1.運營模式和財務(wù)組織架構(gòu):一般來說，總公司的財務(wù)部門必須能夠控制所有分公司的財務(wù)部門，包括人事任免、資金控制、制度設(shè)計等。如果分支機構(gòu)能夠獨立自負盈虧，且業(yè)務(wù)性質(zhì)相差很大，可以考慮賦予地方財務(wù)人員更大的權(quán)限。否則，收入要盡可能集中在總公司，分公司的支出審批限額要定得低一些；2.會計:統(tǒng)一科目設(shè)置、報表項目格式、報送時間要求?？傂幸袑Ｈ藢@些報表進行審核分析，及時發(fā)現(xiàn)潛在問題；3.建立完善的財務(wù)內(nèi)控制度，然后按照制度執(zhí)行，并加強對其執(zhí)行情況的監(jiān)督和審計。國內(nèi)某大型企業(yè)就是這么管理的。:1 務(wù)系統(tǒng)任命。:1在總公司下設(shè)財務(wù)分公司。所有財務(wù)人員由財務(wù)分公司委派，不受分公司經(jīng)理管理，與分公司經(jīng)理分別向總公司匯報?；ハ嘀萍s。2.實行收支兩條線管理。:設(shè)立了一個收款賬戶和一個費用賬戶。對于銷售收據(jù)，必須每天交給總公司。禁止在收款賬戶中支出銀行存款，分行的日常開支只允許在費用賬戶中支出。根據(jù)分行的申請，費用賬戶由相應(yīng)的授權(quán)機構(gòu)審批。由總公司出資。3.完善的內(nèi)控體系(擁有三大資本體系)使得所有的金融業(yè)務(wù)都有法可依。4.加大內(nèi)部審計力度，設(shè)有專門的審計部門，各分公司每年至少審計一次。5.嚴格管理，堅決補缺違規(guī):科目設(shè)置一定要統(tǒng)一，對于一些常見的交易所要統(tǒng)一代碼，讓內(nèi)部各單位都必須執(zhí)行合并報表。所有報表都是一套統(tǒng)一的表格，每個月在規(guī)定的時間之前通過規(guī)定的渠道上傳到集團財務(wù)部。如果表格設(shè)置得很詳細，所有科目的細節(jié)和變化都能體現(xiàn)出來。此外，大額支出必須報總行審批，如固定資產(chǎn)投資計劃、大宗物資采購等，必須報總行審核后執(zhí)行。統(tǒng)一的科目設(shè)置和報表是最基本的要求。要有嚴格的成本審計制度和內(nèi)部審計制度。收支兩條線不一定適用于所有企業(yè)，也不能作為一個標準。但支出一定要嚴格控制，大額支出項目要控制，但真正的漏洞往往在日常支出上。統(tǒng)一報表不一定多，表太多很大程度上會流于形式。財務(wù)委派制和業(yè)務(wù)管理雙軌制有一定優(yōu)勢，但如何處理好財務(wù)人員與分公司經(jīng)理的關(guān)系，如何穩(wěn)定財務(wù)人員的情緒，是一個難題。務(wù)和運營管理的雙軌制，兩者之間的關(guān)系變得非常微妙。一旦處理不好，可能會在分公司形成兩派，嚴重影響公司管理。)如果財務(wù)和管理并行，就是內(nèi)控的基礎(chǔ)。這種關(guān)系確實會很微妙，所以我們要求管理者有更好的職業(yè)素養(yǎng)和溝通能力。如何與團隊打交道？;合并財務(wù)報表。正確理解新規(guī)對財務(wù)指標含義的影響。在舊準則下，合并財務(wù)報表是利用母公司理論編制的，合并財務(wù)報表只是站在母公司股東的立場上設(shè)計的。新準則下，采用實體理論編制合并財務(wù)報表，是站在集團公司全體股東的立場上設(shè)計的。 "少數(shù)股東和股東。;股票和債券被列為所有者這意味著合并財務(wù)報表的凈資產(chǎn)將包括少數(shù)股東權(quán)益。;股權(quán)。如果少數(shù)股東amp。;股權(quán)是積極的，該公司的凈資產(chǎn)會增加；如果少數(shù)股東amp。;權(quán)益為負，公司公司的凈資產(chǎn)將會減少。屬于少數(shù)股東的股份。;在損益表中，子公司的當期凈損益中的權(quán)益列為 "少數(shù)股東和股東。;利潤和損失 "欠 "凈利潤和利潤在綜合收益表中。為方便母公司股東，歸屬于母公司所有者的權(quán)益總額在資產(chǎn)負債表上單獨列示，歸屬于母公司所有者的凈利潤在利潤表上單獨列示。與舊準則相比，新合并財務(wù)報表準則改變了一些財務(wù)指標的含義。比如 "凈資產(chǎn) "和 "凈利潤和利潤舊準則反映了母公司擁有和賺取的部分，而新的合并財務(wù)報表準則代表了集團可以控制的全部。占有和控制是兩者最大的區(qū)別。由于新舊準則下集團合并財務(wù)報表中財務(wù)指標(凈資產(chǎn)和凈利潤)的含義不同，要求集團合并財務(wù)報表的使用者注意閱讀和理解，從新的角度更深入地分析這些財務(wù)指標，在企業(yè)價值分析中確定新的、合理的市盈率和市凈率。有必要再次確認公司反映的利潤。;合并財務(wù)報表。如果公司的合并報表是盈利的，但主要是由于少數(shù)股東的貢獻權(quán)益，實際上就是 "凈利潤和利潤扣除 "少數(shù)股東和股東。;收益和損失 "。在這種情況下，如果確定公司當期盈利，那么就會出現(xiàn)一種非常奇怪的公司，即當期實現(xiàn)盈利但不能實施分紅。因為 "凈利潤和利潤扣除了 "少數(shù)股東和股東。;利潤和損失 "項，投資者當期可供分配的利潤為負。在這種情況下，公司反映的信息美國的陳述誤導(dǎo)投資者。2.把握同一控制下企業(yè)合并新規(guī)定對集團合并財務(wù)報表的影響。與財務(wù)報告準則相比，美國的新標準在企業(yè)合并方面有很大優(yōu)勢。差別很大。新準則將企業(yè)合并分為同一控制和非同一控制。同一控制下的企業(yè)合并，不一定是合并方和被合并方完全自愿交易，合并對價也不是雙方討價還價的結(jié)果，不代表公允價值。因此以賬面價值作為會計處理的基礎(chǔ)，避免利潤操縱。這種做法對本集團的合并財務(wù)報表有很大影響。有時同一控制下合并一家利潤較好的子公司，導(dǎo)致合并方當期凈利潤大幅增加。集團合并財務(wù)報表的使用者必須了解本期是否存在同一控制下的企業(yè)合并。如果是，需要關(guān)注同一控制下的企業(yè)合并對集團合并財務(wù)報表列示的凈資產(chǎn)和凈利潤的影響。此外，對于已經(jīng)執(zhí)行新準則的集團公司的母公司來說，其母公司的財務(wù)報表與舊準則相比會顯得非常單薄。主要是因為根據(jù)新準則，母公司對子公司的長期股權(quán)投資采用成本法核算。在成本法下，只要子公司不分配現(xiàn)金股利，其實現(xiàn)的利潤就無法在母公司的財務(wù)報表中得到體現(xiàn)。3.掌握集團內(nèi)企業(yè)執(zhí)行的新舊會計政策及其差異。通常，集團公司下有各個單位，有的執(zhí)行新準則，有的執(zhí)行《企業(yè)會計制度》和舊準則，有的甚至執(zhí)行行業(yè)會計制度。在我國新舊準則并存的現(xiàn)階段，為降低合并財務(wù)報表編制的技術(shù)難度和工作量，規(guī)定企業(yè)集團無需調(diào)整會計政策，直接以不同會計政策形成的母子公司個別財務(wù)報表為基礎(chǔ)編制合并財務(wù)報表。因此，本集團的合并財務(wù)報表為a "大雜燴 "兼容各種會計政策。為了考慮到新舊準則過渡期間執(zhí)行不同會計制度的企業(yè)的報告需要，國有資產(chǎn)管理部特別在集團合并財務(wù)報表下增加了一個附注: "表中帶*號的科目為合并財務(wù)報表專用科目；新增△宋式仿企業(yè)實施項目；斜體項目僅由實施《企業(yè)會計制度》的企業(yè)使用。 "2007年度財務(wù)報表的格式與新準則和原企業(yè)會計制度的內(nèi)容相兼容，相關(guān)項目、口徑和內(nèi)容由企業(yè)根據(jù)實際會計制度自行選擇。因此，集團合并財務(wù)報表使用者應(yīng)認真閱讀合并財務(wù)報表附注，看清納入合并財務(wù)報表的各類企業(yè)所采用的會計政策，了解執(zhí)行新舊會計政策的企業(yè)數(shù)量，找出新舊會計政策的差異。4.特別關(guān)注同一業(yè)務(wù)在不同會計政策下的處理對集團合并財務(wù)報表的影響。在新舊會計準則并存的情況下，同一項經(jīng)濟業(yè)務(wù)往往被區(qū)別對待，反映在集團合并財務(wù)報表中的結(jié)果會有較大差異。即使在采用新準則的情況下，不同的具體會計政策也會產(chǎn)生不同的結(jié)果，有時這種差異會很大。諸如投資性房地產(chǎn)的會計處理可以采用成本模式或公允價值模式計量。如果選擇公允價值模式進行計量，一方面，投資性房地產(chǎn)的公允價值與賬面價值之間的巨大差異將大大增加或減少公司的凈資產(chǎn) 的資產(chǎn)負債表，同時增加或減少公司的利潤。集團內(nèi)投資性房地產(chǎn)的企業(yè)有的采用成本模式，有的采用公允價值模式，最終導(dǎo)致合并投資房地產(chǎn)和房地產(chǎn)在集團合并財務(wù)報表中作為a "混合動力汽車由兩個測量模型組成。(不同的具體會計政策會產(chǎn)生不同的結(jié)果。)