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好順佳集團(tuán)
2023-02-17 09:02:56
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代賬2.7元/天 · 注冊會計(jì)師代賬
好順佳設(shè)立于2010年,經(jīng)工商局、財(cái)務(wù)局、稅務(wù)局核準(zhǔn)成立
工商財(cái)稅正規(guī)有保障。 信息保密、標(biāo)準(zhǔn)記賬憑證 >領(lǐng)取30天免費(fèi)代賬
公司月度會計(jì)核算方法和程序如下:
1、根據(jù)出納轉(zhuǎn)來的各種原始憑證進(jìn)行審核,審核無誤后,編制記賬憑證。
2.根據(jù)會計(jì)憑證登記各種明細(xì)賬。
3.月末計(jì)提、攤銷、結(jié)轉(zhuǎn)相關(guān)成本費(fèi)用,匯總所有會計(jì)憑證,編制會計(jì)憑證匯總表,根據(jù)會計(jì)憑證匯總表登記總賬。
4.結(jié)賬和對賬。做到賬卡一致、賬賬一致、賬賬一致。
5.編制數(shù)字準(zhǔn)確、內(nèi)容完整的會計(jì)報(bào)表,并進(jìn)行分析和說明。
6.將會計(jì)憑證裝訂成冊,妥善保管。
在會計(jì)月結(jié)束時,會計(jì)所需的準(zhǔn)備工作如下:
1.調(diào)整前試算平衡表利用各賬戶的期末金額或期末余額編制試算平衡表,以發(fā)現(xiàn)日常會計(jì)處理中的錯誤。
2.在調(diào)整方案結(jié)束時,通過編制調(diào)整分錄,對平時未記錄但影響企業(yè)當(dāng)期財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的會計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行補(bǔ)充,然后進(jìn)行過賬,得到各賬戶調(diào)整后的期末余額。然后利用各賬戶調(diào)整后的余額編制調(diào)整后的試算表,找出本程序會計(jì)處理中的錯誤。
3務(wù)報(bào)表的編制由于企業(yè)當(dāng)期的所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)都已經(jīng)在會計(jì)系統(tǒng)中進(jìn)行了記錄、分類和匯總,因此可以直接或間接利用調(diào)整后的各賬戶期末余額來編制反映企業(yè)當(dāng)期經(jīng)驗(yàn)、現(xiàn)金流量和期末財(cái)務(wù)狀況的財(cái)務(wù)報(bào)表。
第一步,3360,重新審核本月所有憑證,認(rèn)真核對,減少錯誤。
月末結(jié)賬以日常會計(jì)憑證為基礎(chǔ),要求日常會計(jì)憑證的數(shù)據(jù)和分錄準(zhǔn)確無誤。
第二步:3360進(jìn)行以下項(xiàng)目。賬戶對賬。
1.現(xiàn)金3360在結(jié)算日結(jié)束時進(jìn)行清算,并編制盤點(diǎn)表。平現(xiàn)金可以證明所有有現(xiàn)金的分錄都是正確的。應(yīng)檢查現(xiàn)金帳簿和所有與現(xiàn)金有關(guān)的憑證,找出原因并進(jìn)行處理。
2.銀行存款:為所有明細(xì)賬號準(zhǔn)備銀行存款對賬表,平衡銀行賬戶。
3.庫存3360包括原材料、在制品、成品等。月末應(yīng)進(jìn)行盤點(diǎn),并將盤點(diǎn)結(jié)果與明細(xì)賬進(jìn)行核對。如有差異,查明原因,進(jìn)行處理。
第三步:3360檢查稅務(wù)報(bào)表與應(yīng)交稅費(fèi)明細(xì)賬等科目的勾對關(guān)系。
1.利用銀行存款對賬表原理,核對稅款進(jìn)項(xiàng)稅認(rèn)證清單、四小票軟件清單(包括運(yùn)費(fèi)、海關(guān)完稅憑證、廢舊物資、農(nóng)產(chǎn)品收購)和企業(yè)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)明細(xì)賬??梢詤⑴c銀行存款對賬表來編制進(jìn)項(xiàng)稅對賬表。主要調(diào)整是對同科目稅票中的進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)讓和采購?fù)素浾圩寫{證按稅法規(guī)定不能抵扣的項(xiàng)目的金額進(jìn)行時間性差異。
2.銷項(xiàng)稅,查金稅發(fā)票銷項(xiàng)清單,查普通發(fā)票和無票收入清單,查企業(yè)應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅)。(有營業(yè)稅的單位可以查看企業(yè)收入明細(xì)賬和發(fā)票的清單,原理相同)
3.其他應(yīng)交稅費(fèi)明細(xì)科目的核對原理,如進(jìn)項(xiàng)稅的結(jié)轉(zhuǎn),也是一樣的。同時,核對后準(zhǔn)備好當(dāng)月的所有報(bào)稅單。
第四步:3360檢查所有明細(xì)賬戶的余額,對異常方向的余額進(jìn)行調(diào)整。
正常的會計(jì)程序應(yīng)該是建賬-憑證審核-憑證錄入-入賬-生成報(bào)表。即使是沒有業(yè)務(wù)的企業(yè),也很可能有費(fèi)用,所以要做賬,在條件允許的情況下補(bǔ)上之前的賬,然后修改之前幾個月的報(bào)表。這很容易在客戶端修改。
如果真的不想修改之前的報(bào)表,這個月要支付哪些費(fèi)用,只有開發(fā)票了,那就應(yīng)該是
借:應(yīng)收賬款/銀行存款等。
貸款:主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)付稅款-增值稅
對應(yīng)的主營業(yè)務(wù)成本在利潤表的主營業(yè)務(wù)成本欄填列。
應(yīng)交稅金應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表的應(yīng)交稅金欄內(nèi)填列。
主營業(yè)務(wù)收入與主營業(yè)務(wù)成本的對應(yīng)差額,在資產(chǎn)負(fù)債表的未分配利潤欄填列。
會計(jì)過程是從制作憑證到編制會計(jì)報(bào)表的過程,也稱會計(jì)循環(huán)。簡單來說就是根據(jù)原始憑證制作記賬憑證,根據(jù)記賬憑證記錄明細(xì)賬,然后匯總,再根據(jù)匯總表記錄總賬,最后根據(jù)總賬上報(bào)。1.每個月會計(jì)工作的基本流程如下:2。具體流程詳情如下:第一步。對原始憑證進(jìn)行分類。第一,你拿到原始憑證后,要檢查是否符合入賬程序。一份完整的原始證明需要經(jīng)辦人、證明人、單位負(fù)責(zé)人簽字。首先拿到票據(jù)的人是經(jīng)辦人,經(jīng)辦人要先簽字,然后拿到財(cái)務(wù)部門核實(shí)票據(jù)是否正規(guī)。如果是發(fā)票,檢查是否有稅務(wù)監(jiān)管印章,再看以下四點(diǎn):1。付款人名稱、填制憑證日期、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單位、金額等要素是否齊全;2.資金數(shù)額與案件是否相符,是否與裁審相符;3.是否有發(fā)票開具單位的簽名;4.是否有相關(guān)人員的簽名。開具發(fā)票時注意這些,金額要用人民幣符號“”密封。注意:如果一次性報(bào)銷的票據(jù)太多,如飛機(jī)、汽車、船票,購買機(jī)票、船票的超期服務(wù)費(fèi)、手續(xù)費(fèi),郵電手續(xù)費(fèi),固定餐飲發(fā)票,過橋費(fèi)、停車費(fèi)、洗車費(fèi)等小額零散發(fā)票,必須使用貼紙。會計(jì)要檢查經(jīng)辦人填寫的金額是否正確,票據(jù)是否合格,不允許白條入賬。白條是什么意思?也就是你在購買商品或者花錢的時候,收到的原始憑證是一些收據(jù)之類的,不是稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的,也就是沒有稅務(wù)監(jiān)管的印章。經(jīng)常說不是正規(guī)發(fā)票,在這個企業(yè)可以記為費(fèi)用。但是稅務(wù)機(jī)關(guān)不承認(rèn),也不允許你作為費(fèi)用扣除。當(dāng)你應(yīng)計(jì)所得稅時,你必須調(diào)整它們。這些票據(jù)在財(cái)務(wù)部都經(jīng)過了檢查,還要經(jīng)過同意這筆支出的部門經(jīng)理簽字,然后總經(jīng)理簽字,最后拿到財(cái)務(wù)部進(jìn)行賬務(wù)處理。每個企業(yè)都有自己的管理制度,各不相同,但正常的程序應(yīng)該是這樣的。拿了這些原始記賬憑證后,按時間順序排列,然后按會計(jì)要素分類,也就是分析它們屬于哪種經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),然后確定會計(jì)科目,確定借貸雙方,就可以做記賬憑證了。第二步:準(zhǔn)備記賬憑證:根據(jù)原始憑證的分類,可以制作憑證,也叫傳票。拿一張1000元的借據(jù),根據(jù)借據(jù)做記賬憑證。先寫日期,然后是、主題和金額。如果附一些原始憑證,填幾張就行了。憑證寫好之后還要審核,因?yàn)槎际亲约鹤龅模徊恍⌒木涂赡艹鲥e。第三步:登記賬簿:憑證核對無誤后,登記賬簿。先將憑證按時間順序編號,然后根據(jù)記賬憑證上的科目逐一登記在相應(yīng)的賬簿上。賬簿中只有現(xiàn)金和存款日記賬應(yīng)每日和每月結(jié)算。現(xiàn)金賬戶的余額應(yīng)與庫存現(xiàn)金即保險(xiǎn)柜中的現(xiàn)金數(shù)額核對。銀行賬戶的余額應(yīng)定期與銀行對賬單核對。其他明細(xì)科目每月結(jié)算一次。記賬的時候,就像做憑證一樣,字體要工整,別人才能認(rèn)出來。數(shù)字金額要斜著寫,寫在格子的一半。一是好看,二是有糾錯空間。在學(xué)校,有一本專門的練習(xí)本。不知道現(xiàn)在有沒有。憑證完了,記賬就是抄賬。把憑證的內(nèi)容復(fù)制到賬簿上很簡單。第四步:匯總:匯總記賬憑證的科目和金額。一般來說,一旦積累
匯總參差不齊,要么抄錯了,要么數(shù)錯了,要么借貸方寫反了,一查就出來了,會計(jì)一定要小心,這樣會省很多麻煩。第五步:登記總賬:根據(jù)試算平衡表記賬憑證匯總表登記總賬??偡诸愘~和明細(xì)分類賬有點(diǎn)不同。在明細(xì)分類賬中,借款人和出借人各占一行,而總賬中借款人和出借人各占一行。還有,明細(xì)賬是根據(jù)憑證記錄的,總賬是根據(jù)匯總登記的。如果業(yè)務(wù)量小,可以一個月匯總一次,總賬登記一次。這些都要看具體情況。對了,總賬和明細(xì)賬的關(guān)系。它們是相互制約的??傎~,即各明細(xì)賬的合計(jì)數(shù),明細(xì)賬,是總賬的明細(xì)分類。總賬記錄的是會計(jì)的一級科目,而明細(xì)賬除了一級科目之外還有二級科目,比如固定資產(chǎn)一級科目,固定資產(chǎn)的項(xiàng)目就是它的二級科目。還有費(fèi)用賬戶、低值易耗品賬戶、應(yīng)交稅費(fèi)賬戶等等。到月末,每個明細(xì)分類賬的余額必須等于相應(yīng)的總分類賬余額。如果沒有,很可能是明細(xì)賬錯了或者記錯了。造成的錯誤,可能是借錯了人或者借錯了科目,或者打錯了號。隨著經(jīng)驗(yàn)的積累,很快就會發(fā)現(xiàn)錯誤,這也可以衡量會計(jì)人員在業(yè)務(wù)上的熟練程度。都說會計(jì)經(jīng)驗(yàn)豐富,也是指這個。就像一個有經(jīng)驗(yàn)的老醫(yī)生,看一個病人就大概知道哪里出了問題。第六步:對賬和結(jié)賬:總賬入賬后,就到了對賬和結(jié)賬的時候了。只要憑證正確,登記的賬目也應(yīng)該正確?,F(xiàn)在有了財(cái)務(wù)軟件,這個可以保證,手工記賬就不能保證了。所以要經(jīng)常對賬,做到賬證相符,賬賬相符,賬賬相符,賬賬相符,賬表相符。結(jié)算是將一定時間內(nèi)的本期金額和余額相加,然后將余額結(jié)轉(zhuǎn)下期或轉(zhuǎn)入新的賬戶。第七步:會計(jì)報(bào)表的編制:總賬入賬,試算平衡后,即可編制財(cái)務(wù)報(bào)表。三張會計(jì)報(bào)表之間的勾對關(guān)系如圖:每個月會計(jì)核算的全過程是這樣的。
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