公司月度會計(jì)核算方法和程序如下：

1、根據(jù)出納轉(zhuǎn)來的各種原始憑證進(jìn)行審核，審核無誤后，編制記賬憑證。

2.根據(jù)會計(jì)憑證登記各種明細(xì)賬。

3.月末計(jì)提、攤銷、結(jié)轉(zhuǎn)相關(guān)成本費(fèi)用，匯總所有會計(jì)憑證，編制會計(jì)憑證匯總表，根據(jù)會計(jì)憑證匯總表登記總賬。

4.結(jié)賬和對賬。做到賬卡一致、賬賬一致、賬賬一致。

5.編制數(shù)字準(zhǔn)確、內(nèi)容完整的會計(jì)報(bào)表，并進(jìn)行分析和說明。

6.將會計(jì)憑證裝訂成冊，妥善保管。

在會計(jì)月結(jié)束時，會計(jì)所需的準(zhǔn)備工作如下：

1.調(diào)整前試算平衡表利用各賬戶的期末金額或期末余額編制試算平衡表，以發(fā)現(xiàn)日常會計(jì)處理中的錯誤。

2.在調(diào)整方案結(jié)束時，通過編制調(diào)整分錄，對平時未記錄但影響企業(yè)當(dāng)期財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的會計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行補(bǔ)充，然后進(jìn)行過賬，得到各賬戶調(diào)整后的期末余額。然后利用各賬戶調(diào)整后的余額編制調(diào)整后的試算表，找出本程序會計(jì)處理中的錯誤。

3務(wù)報(bào)表的編制由于企業(yè)當(dāng)期的所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)都已經(jīng)在會計(jì)系統(tǒng)中進(jìn)行了記錄、分類和匯總，因此可以直接或間接利用調(diào)整后的各賬戶期末余額來編制反映企業(yè)當(dāng)期經(jīng)驗(yàn)、現(xiàn)金流量和期末財(cái)務(wù)狀況的財(cái)務(wù)報(bào)表。

第一步，3360，重新審核本月所有憑證，認(rèn)真核對，減少錯誤。

月末結(jié)賬以日常會計(jì)憑證為基礎(chǔ)，要求日常會計(jì)憑證的數(shù)據(jù)和分錄準(zhǔn)確無誤。

第二步：3360進(jìn)行以下項(xiàng)目。賬戶對賬。

1.現(xiàn)金3360在結(jié)算日結(jié)束時進(jìn)行清算，并編制盤點(diǎn)表。平現(xiàn)金可以證明所有有現(xiàn)金的分錄都是正確的。應(yīng)檢查現(xiàn)金帳簿和所有與現(xiàn)金有關(guān)的憑證，找出原因并進(jìn)行處理。

2.銀行存款：為所有明細(xì)賬號準(zhǔn)備銀行存款對賬表，平衡銀行賬戶。

3.庫存3360包括原材料、在制品、成品等。月末應(yīng)進(jìn)行盤點(diǎn)，并將盤點(diǎn)結(jié)果與明細(xì)賬進(jìn)行核對。如有差異，查明原因，進(jìn)行處理。

第三步：3360檢查稅務(wù)報(bào)表與應(yīng)交稅費(fèi)明細(xì)賬等科目的勾對關(guān)系。

1.利用銀行存款對賬表原理，核對稅款進(jìn)項(xiàng)稅認(rèn)證清單、四小票軟件清單(包括運(yùn)費(fèi)、海關(guān)完稅憑證、廢舊物資、農(nóng)產(chǎn)品收購)和企業(yè)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)明細(xì)賬?？梢詤⑴c銀行存款對賬表來編制進(jìn)項(xiàng)稅對賬表。主要調(diào)整是對同科目稅票中的進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)讓和采購?fù)素浾圩寫{證按稅法規(guī)定不能抵扣的項(xiàng)目的金額進(jìn)行時間性差異。

2.銷項(xiàng)稅，查金稅發(fā)票銷項(xiàng)清單，查普通發(fā)票和無票收入清單，查企業(yè)應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅)。(有營業(yè)稅的單位可以查看企業(yè)收入明細(xì)賬和發(fā)票的清單，原理相同)

3.其他應(yīng)交稅費(fèi)明細(xì)科目的核對原理，如進(jìn)項(xiàng)稅的結(jié)轉(zhuǎn)，也是一樣的。同時，核對后準(zhǔn)備好當(dāng)月的所有報(bào)稅單。

第四步：3360檢查所有明細(xì)賬戶的余額，對異常方向的余額進(jìn)行調(diào)整。

正常的會計(jì)程序應(yīng)該是建賬-憑證審核-憑證錄入-入賬-生成報(bào)表。即使是沒有業(yè)務(wù)的企業(yè)，也很可能有費(fèi)用，所以要做賬，在條件允許的情況下補(bǔ)上之前的賬，然后修改之前幾個月的報(bào)表。這很容易在客戶端修改。

如果真的不想修改之前的報(bào)表，這個月要支付哪些費(fèi)用，只有開發(fā)票了，那就應(yīng)該是

借：應(yīng)收賬款/銀行存款等。

貸款：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)付稅款-增值稅

對應(yīng)的主營業(yè)務(wù)成本在利潤表的主營業(yè)務(wù)成本欄填列。

應(yīng)交稅金應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表的應(yīng)交稅金欄內(nèi)填列。

主營業(yè)務(wù)收入與主營業(yè)務(wù)成本的對應(yīng)差額，在資產(chǎn)負(fù)債表的未分配利潤欄填列。

會計(jì)過程是從制作憑證到編制會計(jì)報(bào)表的過程，也稱會計(jì)循環(huán)。簡單來說就是根據(jù)原始憑證制作記賬憑證，根據(jù)記賬憑證記錄明細(xì)賬，然后匯總，再根據(jù)匯總表記錄總賬，最后根據(jù)總賬上報(bào)。1.每個月會計(jì)工作的基本流程如下：2。具體流程詳情如下：第一步。對原始憑證進(jìn)行分類。第一，你拿到原始憑證后，要檢查是否符合入賬程序。一份完整的原始證明需要經(jīng)辦人、證明人、單位負(fù)責(zé)人簽字。首先拿到票據(jù)的人是經(jīng)辦人，經(jīng)辦人要先簽字，然后拿到財(cái)務(wù)部門核實(shí)票據(jù)是否正規(guī)。如果是發(fā)票，檢查是否有稅務(wù)監(jiān)管印章，再看以下四點(diǎn)：1。付款人名稱、填制憑證日期、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單位、金額等要素是否齊全；2.資金數(shù)額與案件是否相符，是否與裁審相符；3.是否有發(fā)票開具單位的簽名；4.是否有相關(guān)人員的簽名。開具發(fā)票時注意這些，金額要用人民幣符號“”密封。注意：如果一次性報(bào)銷的票據(jù)太多，如飛機(jī)、汽車、船票，購買機(jī)票、船票的超期服務(wù)費(fèi)、手續(xù)費(fèi)，郵電手續(xù)費(fèi)，固定餐飲發(fā)票，過橋費(fèi)、停車費(fèi)、洗車費(fèi)等小額零散發(fā)票，必須使用貼紙。會計(jì)要檢查經(jīng)辦人填寫的金額是否正確，票據(jù)是否合格，不允許白條入賬。白條是什么意思？也就是你在購買商品或者花錢的時候，收到的原始憑證是一些收據(jù)之類的，不是稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的，也就是沒有稅務(wù)監(jiān)管的印章。經(jīng)常說不是正規(guī)發(fā)票，在這個企業(yè)可以記為費(fèi)用。但是稅務(wù)機(jī)關(guān)不承認(rèn)，也不允許你作為費(fèi)用扣除。當(dāng)你應(yīng)計(jì)所得稅時，你必須調(diào)整它們。這些票據(jù)在財(cái)務(wù)部都經(jīng)過了檢查，還要經(jīng)過同意這筆支出的部門經(jīng)理簽字，然后總經(jīng)理簽字，最后拿到財(cái)務(wù)部進(jìn)行賬務(wù)處理。每個企業(yè)都有自己的管理制度，各不相同，但正常的程序應(yīng)該是這樣的。拿了這些原始記賬憑證后，按時間順序排列，然后按會計(jì)要素分類，也就是分析它們屬于哪種經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，然后確定會計(jì)科目，確定借貸雙方，就可以做記賬憑證了。第二步：準(zhǔn)備記賬憑證：根據(jù)原始憑證的分類，可以制作憑證，也叫傳票。拿一張1000元的借據(jù)，根據(jù)借據(jù)做記賬憑證。先寫日期，然后是、主題和金額。如果附一些原始憑證，填幾張就行了。憑證寫好之后還要審核，因?yàn)槎际亲约鹤龅模徊恍⌒木涂赡艹鲥e。第三步：登記賬簿：憑證核對無誤后，登記賬簿。先將憑證按時間順序編號，然后根據(jù)記賬憑證上的科目逐一登記在相應(yīng)的賬簿上。賬簿中只有現(xiàn)金和存款日記賬應(yīng)每日和每月結(jié)算。現(xiàn)金賬戶的余額應(yīng)與庫存現(xiàn)金即保險(xiǎn)柜中的現(xiàn)金數(shù)額核對。銀行賬戶的余額應(yīng)定期與銀行對賬單核對。其他明細(xì)科目每月結(jié)算一次。記賬的時候，就像做憑證一樣，字體要工整，別人才能認(rèn)出來。數(shù)字金額要斜著寫，寫在格子的一半。一是好看，二是有糾錯空間。在學(xué)校，有一本專門的練習(xí)本。不知道現(xiàn)在有沒有。憑證完了，記賬就是抄賬。把憑證的內(nèi)容復(fù)制到賬簿上很簡單。第四步：匯總：匯總記賬憑證的科目和金額。一般來說，一旦積累

匯總參差不齊，要么抄錯了，要么數(shù)錯了，要么借貸方寫反了，一查就出來了，會計(jì)一定要小心，這樣會省很多麻煩。第五步：登記總賬：根據(jù)試算平衡表記賬憑證匯總表登記總賬?？偡诸愘~和明細(xì)分類賬有點(diǎn)不同。在明細(xì)分類賬中，借款人和出借人各占一行，而總賬中借款人和出借人各占一行。還有，明細(xì)賬是根據(jù)憑證記錄的，總賬是根據(jù)匯總登記的。如果業(yè)務(wù)量小，可以一個月匯總一次，總賬登記一次。這些都要看具體情況。對了，總賬和明細(xì)賬的關(guān)系。它們是相互制約的?？傎~，即各明細(xì)賬的合計(jì)數(shù)，明細(xì)賬，是總賬的明細(xì)分類。總賬記錄的是會計(jì)的一級科目，而明細(xì)賬除了一級科目之外還有二級科目，比如固定資產(chǎn)一級科目，固定資產(chǎn)的項(xiàng)目就是它的二級科目。還有費(fèi)用賬戶、低值易耗品賬戶、應(yīng)交稅費(fèi)賬戶等等。到月末，每個明細(xì)分類賬的余額必須等于相應(yīng)的總分類賬余額。如果沒有，很可能是明細(xì)賬錯了或者記錯了。造成的錯誤，可能是借錯了人或者借錯了科目，或者打錯了號。隨著經(jīng)驗(yàn)的積累，很快就會發(fā)現(xiàn)錯誤，這也可以衡量會計(jì)人員在業(yè)務(wù)上的熟練程度。都說會計(jì)經(jīng)驗(yàn)豐富，也是指這個。就像一個有經(jīng)驗(yàn)的老醫(yī)生，看一個病人就大概知道哪里出了問題。第六步：對賬和結(jié)賬：總賬入賬后，就到了對賬和結(jié)賬的時候了。只要憑證正確，登記的賬目也應(yīng)該正確?，F(xiàn)在有了財(cái)務(wù)軟件，這個可以保證，手工記賬就不能保證了。所以要經(jīng)常對賬，做到賬證相符，賬賬相符，賬賬相符，賬賬相符，賬表相符。結(jié)算是將一定時間內(nèi)的本期金額和余額相加，然后將余額結(jié)轉(zhuǎn)下期或轉(zhuǎn)入新的賬戶。第七步：會計(jì)報(bào)表的編制：總賬入賬，試算平衡后，即可編制財(cái)務(wù)報(bào)表。三張會計(jì)報(bào)表之間的勾對關(guān)系如圖：每個月會計(jì)核算的全過程是這樣的。