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2023-02-17 09:02:51
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現(xiàn)金日記帳一般根據(jù)審核后的現(xiàn)金收款、支付憑證按日發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務(wù)的時間順序登記，現(xiàn)金日記帳通常采用自定義賬簿。 出納人員根據(jù)現(xiàn)金收付、現(xiàn)金支付、銀行支付(取現(xiàn)業(yè)務(wù))憑證等與現(xiàn)金收付相關(guān)的記賬憑證，每日進行登記，隨時記賬余額。
登記現(xiàn)金日記賬時，除遵循賬簿登記的基本要求外，還應(yīng)當(dāng)注意以下欄目的填寫方法：
1、日期。 “日期”欄必須是登記賬簿的會計憑證上記載的日期，現(xiàn)金分錄一般根據(jù)會計憑證登記，因此此處的日期為制作該會計憑證的日期。 不能填寫原始憑證上的該經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生或完成的日期，也不是實際登記該賬簿的日期。
2、證件號碼。 在[證書編號]欄中，填寫應(yīng)由填寫人填寫的會計證書類型和編號。 企業(yè)采用通用憑證格式的，憑記賬憑證登記現(xiàn)金分錄時填寫“”； 企業(yè)采用專用憑證格式，根據(jù)現(xiàn)金收款憑證登記現(xiàn)金分錄時，填寫“接收編號”。
汽貿(mào)公司也屬于一般商貿(mào)公司的范疇，沒什么特別的。 用商貿(mào)公司的賬上做就行了
汽車銷售的主要稅金是增值稅，稅率為17 (汽車銷售應(yīng)該是一般納稅人。
這種情況如果是全額收入的話，又沒有收入，增值稅成本很大，是17吧。 收到的車款可以分兩部分入賬。
貸款(庫存現(xiàn)金等貸款)應(yīng)付款(支付給一級供應(yīng)商的車款) )。
主要營業(yè)收入(你們多收的部分) ) )。
稅額-支付增值稅(銷售額稅額) ) ) ) ) ) ) ) )。
營業(yè)稅你們多收的多少算多少就行了。
在支付一級供應(yīng)商的車款時租。 是應(yīng)付賬款的貸款。 銀行存款沒有收款，結(jié)轉(zhuǎn)成本時只結(jié)轉(zhuǎn)你店里發(fā)生的就可以了。 這樣收入和成本也一致。
汽車銷售公司是一般的貿(mào)易型企業(yè)。 汽車銷售企業(yè)的主營業(yè)務(wù)收入是指汽車銷售價格和其他收入。 也包括服務(wù)收入等。 現(xiàn)在的企業(yè)必須按照新的標準記賬。 當(dāng)然，也可以使用原企業(yè)會計準則。 它主要屬于商業(yè)流通企業(yè)。
主要繳納營業(yè)稅、所得稅。
貸款是借款類會計業(yè)務(wù)，不得與銷售業(yè)務(wù)混淆，可視為借款與銷售、采購業(yè)務(wù)分開結(jié)算。
記入汽車庫存科目，生存總賬科目必須分別設(shè)置二級、三級明細分類賬。 賬務(wù)處理流程：企業(yè)規(guī)模小、業(yè)務(wù)量少時，可以不設(shè)置明細登記簿，直接按業(yè)務(wù)登記登記簿。
在實際會計實務(wù)中，會計人員每次發(fā)生業(yè)務(wù)時都需要登記在明細登記簿中。
登記簿中的金額是直接抄科目匯總表中的金額。
企業(yè)可根據(jù)業(yè)務(wù)量按5天、10天、15天或1個月編制科目匯總表。
如果業(yè)務(wù)相當(dāng)大的話。 一天一篇也可以。
具體內(nèi)容：
1、每月第一件事是根據(jù)原始憑證登記賬簿，然后月末或定期編制科目匯總表登記總賬。 (月末登記是為了平衡科目匯總表的試算，避免記錄計算錯誤) )每次業(yè)務(wù)發(fā)生時根據(jù)賬簿憑證登記明細賬。
2、月末提取折舊、待攤折舊等也要注意。 新企業(yè)的營業(yè)費用在第一個月全部轉(zhuǎn)入費用的。
折舊日記帳通過管理費或制造費用出借累計折舊。 該折舊額根據(jù)固定資產(chǎn)的原值、凈值和使用年限計算。
月末提取稅金和附加，實際上是地稅這一部分。 就是提取稅金和附加。 有城建稅、教育費附加等，有稅務(wù)決定。
3、月末編制科目匯總表后，編制兩個分錄。
第一個日記賬是將損益類科目的總發(fā)生額轉(zhuǎn)為本年利潤，以主營業(yè)務(wù)收入(投資收益、其他業(yè)務(wù)收入等)出借本年利潤。
第二個分錄：借本年度利潤計算主要業(yè)務(wù)成本(主要業(yè)務(wù)的稅金和附加、其他業(yè)務(wù)成本等)。
說明轉(zhuǎn)入后，如有差額存在借方，則因損失無需繳納所得稅，如存在貸方，則需為利潤繳納所得稅。 計算方法為：所得稅=貸方差額*所得稅稅率。 并制作記賬憑證，借用個稅貸應(yīng)繳納的個稅，計算今年利潤貸所得稅(所得稅與利潤有關(guān)，但虧損并不是一定不繳所得稅，主要看調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額是否為正數(shù))。 正數(shù)在計算所得稅的同時，也要注意所得稅的計算方法，采用稅法的，所得稅科目和應(yīng)納稅科目的金額相等；采用納稅影響法的，有時間差異的，所得稅科目和應(yīng)納稅科目的金額不相等)。
4、最終建立總賬資產(chǎn)(貨幣資金、固定資產(chǎn)、應(yīng)收票據(jù)、短期投資等)負債(應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款等)所有者權(quán)益)實收資料、資本公積、未分配利潤、盈余公積)科目余額(指總賬科目上最后一天以上登記的金額)的資產(chǎn)負債表
(對主營業(yè)務(wù)的收入和應(yīng)交稅金，應(yīng)按每月國稅收入確定。 原因是稅務(wù)師有機會在表單上打印具體的數(shù)字。 ）
5、其余裝訂證件，撰寫報告注釋，分析情況表等6、注意問題：
a、以上除記賬憑證制作和明細賬登記外，均在月末進行。
b、月末結(jié)清現(xiàn)金，清算銀行賬戶時，必須賬戶憑證相符，賬戶準確相符。
注意每月初銀行根據(jù)對賬單調(diào)整銀行賬戶余額調(diào)節(jié)表，分析未達到的金額。 月初報稅要注意時間，不要逾期報稅。 另外，當(dāng)月開具的發(fā)票當(dāng)月入賬。
分析每月賬齡和金額，包括應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款和其他應(yīng)收賬款。 報告問題：汽車銷售企業(yè)會計報表除了資產(chǎn)負債表和利潤表外，還包括利潤分配表和現(xiàn)金流量表四種報表。
利潤分配表必須在年底制定。 因為年底企業(yè)會分配利潤。 現(xiàn)金流量表只是根據(jù)稅務(wù)部門的要求編制的，不同地區(qū)的省里要求不同。 4月的年檢要求稅務(wù)部門向你提出要求。 )管理、財務(wù)、營業(yè)、制造等費用月末無余額，結(jié)算方法為表決算法下，損益科目月末可余額； 如果制造費用有余額，就是在產(chǎn)品中的等待分配費用，在資產(chǎn)負債表中被視為庫存。 鐘書的補充(請看損益表上的東西。 只要賬面上有利潤結(jié)轉(zhuǎn)，就很難出錯。 損益表今年的利潤必須與資產(chǎn)表一致。 詳細補充： 1、增值稅、企業(yè)所得稅按國稅報(2002年1月1日以后注冊的企業(yè)按國稅處理的個人所得稅和其他稅按地方稅報(2、月末認證(所得稅) )； 月初抄稅(營業(yè)稅) 3、工資基礎(chǔ)100、福利費14、工會經(jīng)費2 )、職工教育費 )稅法規(guī)定，設(shè)立工會組織的企業(yè)、事業(yè)單位、社會團體，按每月全部職工工資總額的2支付給工會的經(jīng)費4、三險一金：住房公積金、養(yǎng)老保險金、醫(yī)療保險金、失業(yè)保險金5、流通企業(yè)運輸費、裝卸費、合理損耗、檢查費全部計入營業(yè)外支出。
新成立汽車貿(mào)易公司造冊、造冊的大致流程第一步：根據(jù)所需各種賬簿的格式要求，準備好各種賬簿，用賬簿支架將活頁賬簿裝訂成冊。 步驟2 )在賬簿的“啟用表”中，注明公司名稱、賬簿名稱、冊數(shù)、編號、起始頁數(shù)、啟用日期以及記賬人員和會計人員的姓名，加蓋公章和公司公章。 會計人員或者會計主管在本年度內(nèi)調(diào)職的，為了明確經(jīng)濟責(zé)任，應(yīng)當(dāng)注明交接日期、交接人員、監(jiān)察人員的姓名，并由交接雙方簽名或者蓋章。 步驟三)按照會計科目表的順序、名稱，在總賬賬上建立總賬賬戶； 并根據(jù)總賬賬戶明細核算要求，在各所屬明細賬戶建立二、三級明細賬戶。 原單位自年度起在開立各級賬戶的同時，應(yīng)當(dāng)結(jié)轉(zhuǎn)上年度賬戶余額。 步驟四(啟用賬簿訂購。 必須從第一頁到最后一頁按順序確定號碼。 不能翻頁，也不能缺少號碼。 使用活頁賬簿的，應(yīng)當(dāng)按照賬戶順序建立本賬戶的頁碼。 填寫各賬號后，填寫“賬戶目錄”，將賬戶名稱錄入目錄，貼索引紙(賬戶標簽)，注明賬戶名稱進行檢索。
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