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2023-02-17 09:02:48
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一個(gè)月的工資加了多少才需要交稅，其實(shí)很多人可能理解錯(cuò)了。大多數(shù)人認(rèn)為每月報(bào)酬達(dá)到5000元以上就要交個(gè)人所得稅。超過(guò)5000元不足8000元，超過(guò)部分稅率為3；超過(guò)8000元不滿 萬(wàn)元，超過(guò)部分稅率10；最高的個(gè)人所得稅率是45。我們是遞歸的累積稅率的計(jì)算方法。網(wǎng)上有計(jì)算表，大家加工資就可以計(jì)算了。
但是，其實(shí)這種認(rèn)識(shí)只是最基本的認(rèn)識(shí)。因?yàn)闆](méi)有從收入中扣除每月的免稅項(xiàng)目。另外，因?yàn)樵诘诙晁枚惤Y(jié)算時(shí)，沒(méi)有從年度總收入中扣除年度的免稅項(xiàng)目。只有把這兩者全部計(jì)算出來(lái)，才能知道自己實(shí)際上必須扣多少稅。
德國(guó)老師估算，在用工規(guī)范的企業(yè)，月工資達(dá)到8000元以下，每月基本不用扣除稅款的正常生活狀態(tài)工人，年收入達(dá)到12萬(wàn)以下，結(jié)算時(shí)以前繳納的每月稅金可以全部返還。如果有公積金補(bǔ)充和養(yǎng)老金計(jì)劃，收入標(biāo)準(zhǔn)更高，也不用交稅。
目前，勞動(dòng)者一般與公司簽訂的勞動(dòng)用工合同規(guī)定的工資標(biāo)準(zhǔn)是稅前工資，而實(shí)際支付工資時(shí)獲得的是稅后工資。這里面有稅金的計(jì)算，但是社會(huì)保障費(fèi)的計(jì)算經(jīng)?；旌显谝黄稹Ｆ髽I(yè)根據(jù)法律規(guī)定，每月發(fā)放工資時(shí)需向職工支付五險(xiǎn)一金等社會(huì)保障支出，這些是稅前扣除的免稅項(xiàng)目，其中公司要出頭個(gè)人也必須拿出一部分，從稅前工資中扣除。稅前工資扣除個(gè)人社會(huì)保障費(fèi)總支出后剩余金額不足5000元的，不用交稅。
扣除社會(huì)保障費(fèi)后剩下的工資超過(guò)5000元的話，每月需要交稅。但是，這部分繳納的稅金只是暫時(shí)扣除的稅金部分。因?yàn)樵诘诙甓鹊?~6月之前，必須對(duì)前一年勞動(dòng)者的所有收入進(jìn)行一次稅款結(jié)算，計(jì)算年繳納稅額的總和。與每月繳納的累計(jì)稅金有差異的，實(shí)行多扣除、少扣除。但對(duì)很多勞動(dòng)者來(lái)說(shuō)，年度結(jié)算是一個(gè)退稅的過(guò)程，因?yàn)榇藭r(shí)正在計(jì)算年度退稅項(xiàng)目。
年度所得稅匯算清繳有七項(xiàng)所得稅附加專項(xiàng)扣除。主要體現(xiàn)在嬰幼兒贍養(yǎng)、子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人。普通工人最少占2~3項(xiàng)，只要自己的收入只是工資收入，大部分情況下可以申請(qǐng)部分或全部退稅。
但勞動(dòng)者與企業(yè)簽署所謂勞務(wù)合同而不是勞動(dòng)用工合同的，收入可能在800元以上，應(yīng)當(dāng)按照勞務(wù)征稅的標(biāo)準(zhǔn)抵扣稅款。這兩種不同的所得稅減免差異規(guī)定使很多工人無(wú)法分辨自己的所得稅繳納計(jì)算方式。
個(gè)人雇主也需要建造結(jié)算，定期納稅。既然從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，就應(yīng)當(dāng)建賬。但考慮到個(gè)體戶的實(shí)際情況，有些不具備建帳條件，比如開(kāi)小理發(fā)店、開(kāi)煙酒店、早點(diǎn)開(kāi)店等，要求建帳是不現(xiàn)實(shí)的。對(duì)不具備這些結(jié)算條件的個(gè)體雇主，稅收可以執(zhí)行增值稅和個(gè)人所得稅等核定征收政策，不強(qiáng)制要求結(jié)算。
個(gè)體雇主一般規(guī)模較小，多按季度納稅申報(bào)，如果季度銷售額低于30萬(wàn)元，為了免征增值稅，他們的實(shí)際稅收負(fù)擔(dān)為零。季度銷售額超過(guò)30萬(wàn)元或者開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定繳納增值稅和增值稅。
個(gè)人雇主連續(xù)12個(gè)月銷售額超過(guò)500萬(wàn)元的，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為增值稅一般納稅人。這種情況下，必須建結(jié)算所。因?yàn)橐话慵{稅人必須正確地進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，計(jì)算銷售額稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額和應(yīng)納稅額。如果被認(rèn)定為增值稅一般納稅人，建議委托專業(yè)的會(huì)計(jì)代理公司進(jìn)行會(huì)計(jì)。一般每月的費(fèi)用在500元左右，比請(qǐng)專職會(huì)計(jì)更劃算。
1.個(gè)人年收入在12萬(wàn)以上的人員，年終自行向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)當(dāng)年收入和個(gè)人所得稅繳納情況，核對(duì)是否按規(guī)定繳納了個(gè)人所得稅。
2.人人不論何種收入，當(dāng)年合計(jì)超過(guò)12萬(wàn)元必須向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)收入、繳納稅款的。根據(jù)收入的性質(zhì)，收入等級(jí)的不同所需要的稅金也不同，沒(méi)有一定的比率。
同時(shí)個(gè)人納稅可以自己算出，有2019年的新納稅率表。
1、工資范圍在1-5000元之間的，含5000元，適用個(gè)人所得稅稅率為0；
2、工資范圍在5000-8000元之間的，含8000元，適用個(gè)人所得稅稅率為3；
3、工資范圍在8000-17000元之間的，含17000元，適用個(gè)人所得稅稅率為10；
4、工資范圍在17000-30000元之間的，含30000元，適用個(gè)人所得稅稅率為20；
5、工資范圍在30000-40000元之間的，含40000元，適用個(gè)人所得稅稅率為25；
6、工資范圍在40000-60000元之間的，含60000元，適用個(gè)人所得稅稅率為30；
7、工資范圍在60000-85000元之間的，含85000元，適用個(gè)人所得稅稅率為35；
8、工資范圍在85000元以上的，適用個(gè)人所得稅稅率為45。
從工資5000元開(kāi)始收稅，就是說(shuō)個(gè)人工資扣除五險(xiǎn)一金等費(fèi)用后，達(dá)到5000元以上的，需要繳納一定的稅金。多于5000元但在3000元以下的部分，按3的稅率計(jì)算，比如6000元比5000元多一千元，那么這一千元就需要按3的稅率交稅，也就是說(shuō)這個(gè)月需要交稅30元。
新稅法將于2019年1月1日起施行，2018年10月1日起施行最新的起征點(diǎn)和稅率。新稅法規(guī)定，自2018年10月1日至2018年12月31日，納稅人的工資、薪金所得，以每月所得額減去費(fèi)用后的5000元以及專項(xiàng)扣除和依法確定的其他扣除后的余額為應(yīng)納稅所得額。
個(gè)稅起征點(diǎn)目前個(gè)稅的征收標(biāo)準(zhǔn)還在3500元，新標(biāo)準(zhǔn)還在社會(huì)征求意見(jiàn)中，最快明年有可能實(shí)施，新標(biāo)準(zhǔn)目前估計(jì)數(shù)為5000元-7000元。
首先按照舊的標(biāo)準(zhǔn)來(lái)說(shuō)，征收標(biāo)準(zhǔn)是3500元，但這并不是說(shuō)你的工資是3500元，所以必須繳納。因?yàn)?，稅收的繳納可以扣除五險(xiǎn)一金?？鄢?，超過(guò)3500元才需要繳納稅收。比如每月工資4000元，扣除五險(xiǎn)一金后，實(shí)際到手工資3200元，你就不用納稅了。
實(shí)際情況1、無(wú)需納稅
想想稅前工資4000元，五險(xiǎn)一金的繳納比例吧。以最高繳納比率為例進(jìn)行計(jì)算。(由于各地經(jīng)濟(jì)狀況不一致，繳納比例的下限略有不同，但上限基本一致。
養(yǎng)老保險(xiǎn)：4000*8=320元醫(yī)療保險(xiǎn)：4000*2=80元
失業(yè)保險(xiǎn)：4000*1=40元公積金：4000*12=480元
扣除額為3208040480=920元，也就是說(shuō)你實(shí)際拿到手的金額為4000-920=3080元，不足3500元，不需要納稅。
2、需要納稅
假設(shè)你的稅前工資是10000元，五險(xiǎn)一金的繳納比例，我們?nèi)匀灰宰罡呃U納比例為例計(jì)算。養(yǎng)老保險(xiǎn)：10000*8=800元醫(yī)療保險(xiǎn)：10000*2=200元
失業(yè)保險(xiǎn)：10000*1=公積金：10000*12=1200元
扣除額為80=2300元，也就是說(shuō)你實(shí)際拿到手的金額為10000-2300=7700元，超過(guò)3500元，需要納稅。
納稅金額為：7700-3500=3200元；3200元屬于第二階段范圍，在1500元至4500元以上部分，應(yīng)納稅額為3200*10-105=215元。
因此，最終拿到手的工資為7700-215=7485元。
實(shí)際上，一般只有國(guó)企、政府機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、上市公司和大型規(guī)范化運(yùn)營(yíng)的民營(yíng)企業(yè)存在繳納稅款，很多中小企業(yè)并沒(méi)有嚴(yán)格報(bào)稅，所以這些機(jī)構(gòu)之外的員工也不用太擔(dān)心，目前國(guó)家已經(jīng)開(kāi)始著手提高稅收標(biāo)準(zhǔn)
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