1.收取勞務(wù)費(fèi)和開(kāi)具發(fā)票

借：銀行存款

貸款：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

2.計(jì)提勞務(wù)派遣工工資和企業(yè)承擔(dān)的社保、住房公積金。

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

貸款：應(yīng)付職工薪酬-工資

其他應(yīng)付款-社會(huì)保障(企業(yè)繳納部分)

其他應(yīng)付款-住房公積金(企業(yè)繳納部分)

3.支付派遣人員的工資。

借：應(yīng)付職工薪酬-工資

貸項(xiàng)：庫(kù)存現(xiàn)金

其他應(yīng)付款-社會(huì)保障等。(社保和公積金由個(gè)人承擔(dān))

應(yīng)交稅費(fèi)-個(gè)人所得稅(3500元，可扣除個(gè)人社保)

4.繳納社保和公積金。

借款：其他應(yīng)付款-社會(huì)保障

其他應(yīng)付款-住房公積金

貸：銀行存款

5.應(yīng)計(jì)稅和附加稅。

借：稅和附加費(fèi)

貸款：應(yīng)交稅費(fèi)-城建稅

應(yīng)交稅費(fèi)-教育費(fèi)附加

應(yīng)交稅費(fèi)-地方教育附加

主營(yíng)業(yè)務(wù)收入與主營(yíng)業(yè)務(wù)成本的差額是勞務(wù)公司收取的管理費(fèi)。

6.支付勞務(wù)公司人員的工資和費(fèi)用等。

借款：管理費(fèi)用/主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-工資/辦公費(fèi)等。

貸款：應(yīng)付職工工資-工資或庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款。

7.期末結(jié)轉(zhuǎn)

借：本年利潤(rùn)

貸款：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

管理費(fèi)用

稅和附加費(fèi)

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

貸：本年利潤(rùn)

回答：1。如果對(duì)方提供服務(wù)發(fā)票，可以直接根據(jù)發(fā)票記錄。提供服務(wù)發(fā)票的，不需要進(jìn)行詳細(xì)的個(gè)人所得稅申報(bào)。

借：相關(guān)成本費(fèi)用賬戶

貸款：銀行存款(或現(xiàn)金)

對(duì)方不能提供勞務(wù)發(fā)票的，由單位代扣代繳個(gè)人所得稅，同時(shí)申報(bào)個(gè)人所得稅明細(xì)。

借：相關(guān)成本費(fèi)用賬戶

貸款：應(yīng)交稅費(fèi)-個(gè)人所得稅

貸款：銀行存款(或現(xiàn)金)

(1)借：銀行存款21758；主營(yíng)業(yè)務(wù)收入21758；(2)借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本21323；其他應(yīng)付款-人工成本21323；借款：管理費(fèi)用 ；財(cái)務(wù)費(fèi)用20；銀行存款等。期末結(jié)轉(zhuǎn)的 ；(3)借：本年利潤(rùn) ；主營(yíng)業(yè)務(wù)收入。財(cái)務(wù)費(fèi)用20勞務(wù)派遣公司的主要會(huì)計(jì)處理：1。收到勞務(wù)費(fèi)，開(kāi)票貸：銀行存款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入；2.企業(yè)承擔(dān)的勞務(wù)派遣工工資和社保、住房公積金的發(fā)放；主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸款：應(yīng)付職工薪酬-其他應(yīng)付款-社保(企業(yè)繳納)其他應(yīng)付款-住房公積金(企業(yè)繳納)；3.通過(guò)：應(yīng)付職工工資-工資借款：庫(kù)存現(xiàn)金、其他應(yīng)付款-社保等支付派遣人員工資。(個(gè)人承擔(dān)的社保和公積金)，應(yīng)交稅費(fèi)——個(gè)人所得稅(可扣除3500和個(gè)人社保)，4。繳納社保和公積金，借：其他應(yīng)付款——社保貸款等。銀行存款5。計(jì)提營(yíng)業(yè)稅及附加(按差額計(jì)提，即勞務(wù)收入減去已支付的勞務(wù)成本和社保)借：營(yíng)業(yè)稅及附加貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅稅款——應(yīng)交城建稅——應(yīng)交教育費(fèi)稅款。附加營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅基礎(chǔ)是從雇主處收取的所有款項(xiàng)減去轉(zhuǎn)移給勞動(dòng)力的工資和社保后的余額。

6.支付本企業(yè)員工的工資和費(fèi)用：管理費(fèi)用-工資/公費(fèi)等。貸款：應(yīng)付職工薪酬-工資或庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款。7.期末結(jié)轉(zhuǎn)貸款：本年利潤(rùn)貸款：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本管理費(fèi)用、營(yíng)業(yè)稅金及附加貸款：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入貸款：本年利潤(rùn)。

借：銀行存款-200萬(wàn)貸：應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅[200萬(wàn)(1 3)]3貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-勞務(wù)收入-200萬(wàn)(1 3)

會(huì)計(jì)，又稱(chēng)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)，是指會(huì)計(jì)處理的過(guò)程，一般從填制憑證開(kāi)始到編制報(bào)表結(jié)束。

在過(guò)去的計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)代，會(huì)計(jì)只是被動(dòng)地執(zhí)行國(guó)家規(guī)定，完成上述過(guò)程。隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷完善。

隨著業(yè)務(wù)的不斷創(chuàng)新，如何更加準(zhǔn)確合理地處理各項(xiàng)業(yè)務(wù)，已經(jīng)成為很多會(huì)計(jì)人員的必修技術(shù)。在這一點(diǎn)上，會(huì)計(jì)被賦予了特殊的意義，不是限制流程而是解決如何做得更好?！稌?huì)計(jì)必備知識(shí)》以我國(guó)最新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則為基礎(chǔ)，反映會(huì)計(jì)理論和會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)改革發(fā)展的最新成果，剔除過(guò)時(shí)內(nèi)容，讓讀者有所學(xué)。同時(shí)，結(jié)合舒明號(hào)123號(hào)(2008年從2008年1月1日起生效)的實(shí)施，通過(guò)實(shí)例詳細(xì)闡述了所得稅的計(jì)算，對(duì)于初次接觸會(huì)計(jì)的人來(lái)說(shuō)，會(huì)計(jì)必備知識(shí)的重要性是眾所周知的。

如何計(jì)算人工成本？人工成本的發(fā)票記錄如下：

借：管理費(fèi)——臨時(shí)工的工時(shí)(行政后勤管理部聘用)

制造成本——臨時(shí)工的工作時(shí)間(屬于生產(chǎn)車(chē)間為生產(chǎn)商品而雇傭的與生產(chǎn)相關(guān)的人工費(fèi)用)

在建工程-(用于建造固定資產(chǎn)-通常包含在您收到的施工結(jié)算發(fā)票中)

貸項(xiàng)：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金

如果一次性支付金額較大，比如5萬(wàn)，納稅人不是個(gè)人，而是個(gè)體勞務(wù)提供者！繳納個(gè)人所得稅——具體來(lái)說(shuō)就是勞務(wù)報(bào)酬。

如何進(jìn)行人工成本的會(huì)計(jì)分錄？

例如，你付給A勞務(wù)費(fèi)，不管是電匯、轉(zhuǎn)賬支票還是現(xiàn)金支票，這樣他就可以自己提取現(xiàn)金。

借方：預(yù)付賬戶——A

貸：銀行存款

借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用/管理費(fèi)用等。

貸項(xiàng)：預(yù)付賬戶——A

一定要通過(guò)A的人脈查一查，這樣才能知道該交誰(shuí)。

現(xiàn)金支付時(shí)，第一筆分錄為“貸方：現(xiàn)金”

具體費(fèi)用要看哪個(gè)部門(mén)支付人工成本。如果是總經(jīng)理辦公室，應(yīng)該列為管理費(fèi)用，如果是財(cái)務(wù)部，應(yīng)該列為營(yíng)業(yè)費(fèi)用。等一下。

如何計(jì)算人工成本？如何進(jìn)行人工成本的會(huì)計(jì)分錄？

建筑公司怎么做會(huì)計(jì)？

1.工程建設(shè)過(guò)程中發(fā)生的直接費(fèi)用，通過(guò)“工程建設(shè)3354合同成本”科目核算。本科目按施工項(xiàng)目確定成本核算對(duì)象，進(jìn)行輔助核算，并按成本項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。

以獨(dú)立工程總承包合同確定的項(xiàng)目為成本核算對(duì)象；在同一施工現(xiàn)場(chǎng)、同一項(xiàng)目部管理、項(xiàng)目開(kāi)竣工時(shí)間相近的條件下，也可以將兩個(gè)或兩個(gè)以上的項(xiàng)目合并確定為成本核算對(duì)象。工程成本主要包括：人工費(fèi)、材料費(fèi)、機(jī)械使用費(fèi)、其他直接費(fèi)、間接費(fèi)、分包工程費(fèi)。

建造過(guò)程中發(fā)生的間接費(fèi)用通過(guò)“建造間接費(fèi)用”科目核算。如果有多個(gè)項(xiàng)目，應(yīng)該在它們之間分配。

主要會(huì)計(jì)分錄：

1.材料成本

領(lǐng)用的自購(gòu)材料根據(jù)領(lǐng)料單或出庫(kù)單等單據(jù)計(jì)入合同成本的材料成本。

借：工程施工-合同成本——材料成本

信用：原材料

2.人工成本

根據(jù)工資表，發(fā)生的工資和福利費(fèi)計(jì)入合同成本中的人工費(fèi)。

借：工程施工-合同成本——人工費(fèi)

貸款：應(yīng)付工資

貸款：應(yīng)付福利

3.分包項(xiàng)目成本

(1)預(yù)付工程款

根據(jù)合同協(xié)議支付的預(yù)付款應(yīng)包括在應(yīng)付賬款——應(yīng)付分包合同款項(xiàng)中。

借：應(yīng)付賬款——應(yīng)付分包合同

貸：銀行存款

(2)工程資金結(jié)算

根據(jù)與分包商確認(rèn)的結(jié)算通知，確認(rèn)應(yīng)付工程款。

借：——工程施工合同成本——分包工程成本

貸：應(yīng)付賬款3354應(yīng)付分包合同款

(3)支付進(jìn)度款：

當(dāng)支付結(jié)算的款項(xiàng)時(shí)，

借：應(yīng)付賬款——應(yīng)付分包合同

貸：銀行存款

4.機(jī)械運(yùn)行和機(jī)械使用費(fèi)

(1)承包工程使用自有施工機(jī)械和運(yùn)輸設(shè)備進(jìn)行機(jī)械作業(yè)所發(fā)生的人工費(fèi)、燃料動(dòng)力費(fèi)、折舊費(fèi)和修理費(fèi)、其他直接費(fèi)、間接費(fèi)和其他費(fèi)用，計(jì)入“機(jī)械作業(yè)-成本”明細(xì)科目

借：工程施工-合同成本-機(jī)械使用費(fèi)

貸款：機(jī)械作業(yè)-承包工程

(2)上述在本單位承包工程中發(fā)生的機(jī)械作業(yè)費(fèi)用，金額較小的，也可直接計(jì)入工程建設(shè)科目中的機(jī)械使用費(fèi)科目。

借：工程施工-合同成本-機(jī)械使用費(fèi)

貸：銀行存款

應(yīng)付賬款

應(yīng)付工資

累積折舊.

(3)從其他單位或企業(yè)其他內(nèi)部獨(dú)立核算的機(jī)械站租賃施工機(jī)械，其支付或承擔(dān)的機(jī)械租賃費(fèi)直接記入“工程施工”科目。

借：工程施工-合同成本-機(jī)械使用費(fèi)

貸：銀行存款

應(yīng)付賬款(與外部單位交換)

其他應(yīng)收款-公司內(nèi)部交易(業(yè)務(wù)結(jié)算)(對(duì)于有獨(dú)立核算單位的業(yè)務(wù))

5.其他直接費(fèi)用

如設(shè)計(jì)費(fèi)、技術(shù)援助費(fèi)、施工現(xiàn)場(chǎng)材料二次搬運(yùn)費(fèi)、生產(chǎn)工具用具使用費(fèi)、臨時(shí)設(shè)施攤銷(xiāo)、檢驗(yàn)試驗(yàn)費(fèi)、工程定位復(fù)測(cè)費(fèi)、現(xiàn)場(chǎng)交付費(fèi)、場(chǎng)地清理費(fèi)、水電費(fèi)等。計(jì)入其他直接費(fèi)用。

借：工程施工-合同成本-其他直接費(fèi)

貸：銀行存款

應(yīng)付賬款——應(yīng)付工程款、應(yīng)付貨款等。

臨時(shí)設(shè)施攤銷(xiāo)

6.建筑間接成本

(1)項(xiàng)目部的工資、獎(jiǎng)金、職工福利費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、固定資產(chǎn)折舊及修理費(fèi)、材料消耗、低值易耗品攤銷(xiāo)、取暖費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)、工程保修費(fèi)、排污費(fèi)等應(yīng)先計(jì)入“間接建造費(fèi)用”。

借：間接建筑成本

貸：銀行存款

累積折舊

應(yīng)付工資

應(yīng)付福利.

2)月末，應(yīng)將間接建造成本轉(zhuǎn)入間接建造成本。如果是多個(gè)項(xiàng)目，就要按照一定的比例分配。

借：工程建造-合同成本-建造費(fèi)用

信用：間接建筑成本

(4)營(yíng)業(yè)收入、成本和稅金

每月根據(jù)確認(rèn)的產(chǎn)值確認(rèn)收入，年終根據(jù)確認(rèn)的金額確認(rèn)年度收入，年度其他月份適當(dāng)調(diào)整。產(chǎn)值確認(rèn)后，確認(rèn)合同毛利，記入“工程施工3354合同毛利”科目，“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”與“工程施工3354合同毛利”的差額記入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本科目。參考新書(shū)名號(hào)123

1.每月根據(jù)確認(rèn)的產(chǎn)值確認(rèn)收入，結(jié)轉(zhuǎn)成本。

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

建筑3354合同毛利

貸款：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

2.年終根據(jù)工程部核實(shí)的項(xiàng)目，調(diào)整收入和成本(減少和使用負(fù)數(shù))。

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

建筑3354合同毛利

貸款：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

3.項(xiàng)目完工后，根據(jù)決算文件，扣除以前年度確認(rèn)的收入和成本后，確認(rèn)當(dāng)期的收入和成本。

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

建筑3354合同毛利

貸款：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

4.計(jì)算每個(gè)期間應(yīng)繳納的稅款和附加費(fèi)。

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅、應(yīng)交城建稅等。

其他應(yīng)付款——應(yīng)付教育費(fèi)附加等。

(5)工程結(jié)算參考新書(shū)名號(hào)123。

(六)工程決算

工程竣工決算后，工程結(jié)算賬戶應(yīng)沖減工程建設(shè)賬戶。抵銷(xiāo)后，工程建設(shè)賬戶和工程結(jié)算賬戶之間的余額為零。

借：項(xiàng)目結(jié)算

貸款：3354工程建設(shè)合同價(jià)款

建筑3354合同毛利

二、勞務(wù)輸出服務(wù)行業(yè)沒(méi)有專(zhuān)門(mén)科目，可按照會(huì)計(jì)制度或準(zhǔn)則預(yù)設(shè)。