建筑公司提現(xiàn)金怎么做賬(建筑業(yè)的賬務(wù)處理流程)

好順佳集團(tuán)
2023-02-17 09:02:40
5583

內(nèi)容摘要：步驟如下：一、收入核算1、收到預(yù)付工程款時借：銀行存款貸：預(yù)收賬款應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)繳增值稅-銷項(xiàng)稅2、工程完工結(jié)算...

代賬2.7元/天 · 注冊會計(jì)師代賬

好順佳設(shè)立于2010年，經(jīng)工商局、財(cái)務(wù)局、稅務(wù)局核準(zhǔn)成立
工商財(cái)稅正規(guī)有保障。信息保密、標(biāo)準(zhǔn)記賬憑證 >領(lǐng)取30天免費(fèi)代賬

步驟如下：

一、收入核算

1、收到預(yù)付工程款時

借：銀行存款

貸：預(yù)收賬款

應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)繳增值稅-銷項(xiàng)稅

2、工程完工結(jié)算時

借：預(yù)收賬款/應(yīng)收賬款

貸：工程結(jié)算收入

3、結(jié)轉(zhuǎn)收入

借：主營業(yè)務(wù)收入

貸：主營業(yè)務(wù)成本

管理費(fèi)用

銷售費(fèi)用

借或貸：本年利潤

二、成本的核算

1、發(fā)生的合同成本

借：工程施工—合同成本

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

貸：銀行存款

2、發(fā)生的材料費(fèi)用

借：管理費(fèi)用/原材料

3、支付人工費(fèi)

借：工程施工--人工費(fèi)

貸：現(xiàn)金（或應(yīng)付工資等）

4、發(fā)生的機(jī)械費(fèi)用

借：工程施工--機(jī)械使用費(fèi)

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）（指的租賃）

貸：銀行存款（或累計(jì)折舊等）

5、發(fā)生的其他直接費(fèi)

借：工程施工--其他直接費(fèi)

貸：銀行存款（或現(xiàn)金等）

6、月末確認(rèn)收入和成本

借：主營業(yè)務(wù)成本（按當(dāng)期確認(rèn)的合同成本）

工程施工——合同毛利（倒擠）

貸：主營業(yè)務(wù)收入（按當(dāng)期確認(rèn)的工程結(jié)算收入）

7、工程完工決算后，應(yīng)將“工程結(jié)算”科目與“工程施工”科目沖抵，沖抵后“工程施工”科目與“工程結(jié)算”科目余額均為零。

施工企業(yè)合同完工并結(jié)清工程施工和工程結(jié)算賬戶時

借：工程結(jié)算（按賬面累計(jì)余額）

貸：工程施工

三、稅金核算

1、月末結(jié)轉(zhuǎn)增值稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)繳增值稅（預(yù)繳增值稅）（按 2預(yù)繳）

應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅（一般計(jì)稅）

2、下月繳納增值稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅（一般計(jì)稅）

3、某項(xiàng)目同時繳納印花稅

先計(jì)提：

借：稅金及附加（也可以做到明細(xì)某某稅）

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——城市建設(shè)維護(hù)稅

應(yīng)交稅費(fèi)——地方教育附加稅

應(yīng)交稅費(fèi)——教育附加稅

然后再做支付分錄：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——城市建設(shè)維護(hù)稅

1、收到勞務(wù)費(fèi)，開具發(fā)票

借：銀行存款

貸：主營業(yè)務(wù)收入

2、計(jì)提勞務(wù)派遣人員工資及企業(yè)承擔(dān)的社保、住房公積金

借：主營業(yè)務(wù)成本

貸：應(yīng)付職工薪酬—工資

其他應(yīng)付款—社保（企業(yè)交納部分）

其他應(yīng)付款—住房公積金（企業(yè)交納部分）

3、支付派遣人員的工資

借：應(yīng)付職工薪酬—工資

貸：庫存現(xiàn)金

其他應(yīng)付款—社保等（個人承擔(dān)的社保和公積金）

應(yīng)交稅費(fèi)—個人所得稅（可以扣減3500和個人社保）

4、繳納社保和公積金

借：其他應(yīng)付款—社保

其他應(yīng)付款—住房公積金

貸：銀行存款

5、計(jì)提稅和附加稅費(fèi)

借：稅金及附加

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—城建稅

應(yīng)交稅費(fèi)—教育費(fèi)附加

應(yīng)交稅費(fèi)—地方教育附加

主營業(yè)務(wù)收入與主營業(yè)務(wù)成本的差額是勞務(wù)公司收取的管理費(fèi)。

6、支付勞務(wù)公司人員的工資和費(fèi)用等

借：管理費(fèi)用/主營業(yè)務(wù)成本—工資/ 辦公費(fèi) 等

貸：應(yīng)付職工薪酬—工資或庫存現(xiàn)金 / 銀行存款

7、期末結(jié)轉(zhuǎn)

借：本年利潤

貸：主營業(yè)務(wù)成本

管理費(fèi)用

稅金及附加

借：主營業(yè)務(wù)收入

貸：本年利潤

一，開具現(xiàn)金支票

在對公服務(wù)窗口購買現(xiàn)金支票，然后填寫一個申請表，寫明你提取現(xiàn)金的用途，比如出差備用金之類。不能寫付貨款之類的，如果寫這個就會拒絕提現(xiàn)，而讓你直接轉(zhuǎn)賬了。然后按照要求填寫現(xiàn)金支票，填寫憑證，最后提取現(xiàn)金。

但是稅務(wù)做賬的時候要票據(jù)和現(xiàn)金能對上，比如你去銀行申請三十萬的出差現(xiàn)金，那你就要有差旅類的發(fā)票做賬。

二，網(wǎng)銀直接對私轉(zhuǎn)賬

大多數(shù)對公賬戶都網(wǎng)銀對私轉(zhuǎn)賬權(quán)限，也就是轉(zhuǎn)賬額度。10萬到1000萬不等，對公經(jīng)理會根據(jù)你的規(guī)模給你設(shè)定一個額度，防止發(fā)生洗錢行為或者避稅行為。你可以找對公經(jīng)理，擴(kuò)大你這個現(xiàn)金額度，然后網(wǎng)銀直接轉(zhuǎn)賬。

也要注意財(cái)物做賬要對的上，也就是你支出的現(xiàn)金要和你的票據(jù)對的上，不然稅務(wù)局會查你。

三，關(guān)系公司對借

很多公司收取的現(xiàn)金，每月還要把現(xiàn)金存到對公賬戶，你與對方走個合同或者單據(jù)，發(fā)票把錢給直接公對公轉(zhuǎn)賬，然后對方公司給你現(xiàn)金。

四，多發(fā)工資

多發(fā)的工資最好低于個稅起征點(diǎn)，這樣避免個稅。現(xiàn)在還沒有和社保綁定，一旦綁定。你多發(fā)一個的工資就要多上一人的社保，成本太高。

⒈內(nèi)帳的記賬方法有兩種：

①復(fù)印原始憑證

②用原始憑證貼簽寫明事項(xiàng)，附“原始憑證見外賬X年X月第X本憑證，記字X號”。

實(shí)際工作中，對于有兩套賬務(wù)的公司，會計(jì)往往內(nèi)外賬不能兼顧，在這里我們?yōu)闀?jì)人員提供一個簡單并且能實(shí)現(xiàn)內(nèi)外賬方法，即：先做外賬，外賬憑證打兩份，其中一份做內(nèi)賬附件，這樣查內(nèi)賬就很容易找到原始憑證。

⒉內(nèi)賬有兩種記法:

①流水賬，，即所有收支都按順序記清楚，并隨時可以結(jié)出余額;

②正規(guī)的記賬方法

即從憑證到賬簿甚至報表，原始單據(jù)可以包括各種實(shí)際發(fā)生的白條，全部真實(shí)在內(nèi)掌上反映。

這樣做的缺點(diǎn)就是在月末時容易和外賬的原始單據(jù)使用產(chǎn)生矛盾。為了避免這一缺點(diǎn)，在月末外賬使用合法原始票據(jù)時，要在內(nèi)帳的記賬憑證欄寫明該憑證用于外賬的賬憑證號，方便日后查找。

公司企業(yè)法人單位是不允許做兩套賬的,做內(nèi)外兩套賬是違法行為.但公司企業(yè)法人可以做輔助賬,一時不能入法定賬的往來業(yè)務(wù)可暫時通過輔助賬來記載,在賬務(wù)處理上可以以法定的會計(jì)處理方法處理.

公司可以根據(jù)內(nèi)部管理的需要設(shè)置輔助明細(xì)帳,更明細(xì)的記錄往來的,這樣使公司更有效的獲取往來的數(shù)據(jù),更好的對公司往來的收付管理.因?yàn)榻ㄖ居泻芏嗖煌捻?xiàng)目,不同的項(xiàng)目下涉及到材料商、分包商、機(jī)械租賃方、勞務(wù)分包方等供應(yīng)商,涉及的往來比較多雜,可以按照不同的項(xiàng)目下設(shè)置往來進(jìn)行管理.

所有的往來單位,均設(shè)置賬頁.一個單位一張賬頁,登記往來明細(xì)業(yè)務(wù)。

這是不一定的，據(jù)了解公司的一般賬戶不支持現(xiàn)金的提取業(yè)務(wù)，,但是其他的對公賬戶可以根據(jù)不同的情況進(jìn)行提取現(xiàn)金處理的。

有以下兩種情況：

1、一般建筑裝飾公司的大額提現(xiàn)寫“民工工資”，如果金額在一萬元以下，那就可以寫“差旅費(fèi)用”。

2、做終端客戶的經(jīng)銷，如果金額在一萬元以下的話，用途處可以寫備用金、在萬元以上可以寫差旅費(fèi)、如果金額在十萬以上可以直接寫工資，具體情況要具體分析。

注意：每一家銀行的習(xí)慣和方式是不一樣的，備用金的用途說明也是有區(qū)別的，如果遇到不清楚的問題，建議詢問銀行專業(yè)的工作人員。

企業(yè)的基本賬戶進(jìn)行提取現(xiàn)金的方式有哪些？

1、直接取現(xiàn)法：

直接取現(xiàn)就是從企業(yè)的基本賬戶里直接提取現(xiàn)金，這時候需要開具現(xiàn)金支票。而銀行會根據(jù)不同性質(zhì)的企業(yè)，核定不同的備用金領(lǐng)取限額。

2、間接取現(xiàn)法：

間接取現(xiàn)意思就是通過轉(zhuǎn)賬把款項(xiàng)轉(zhuǎn)給別人，再從個人賬戶進(jìn)行取現(xiàn)的方式。但是這樣做是不符合規(guī)定的，因此不建議使用此方法。

會計(jì)做賬·申報納稅·降本增效