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好順佳集團
2023-02-17 09:02:40
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好順佳設(shè)立于2010年，經(jīng)工商局、財務(wù)局、稅務(wù)局核準(zhǔn)成立
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1、收取人工費，開具發(fā)票。
借款：銀行存款
貸款：主要業(yè)務(wù)收入
2.勞務(wù)派遣人員工資及企業(yè)承擔(dān)的社會保障、住房公積金。
借款：主營業(yè)務(wù)費用
貸款：支付員工工資-工資
其他債務(wù)-社會保障(企業(yè)支付部分)
其他債務(wù)-住房公積金(企業(yè)繳納部分)
3、派遣工作人員的薪金支付
借款：支付員工工資-工資
貸方：庫存現(xiàn)金
其他債務(wù)-社會保障等(個人承擔(dān)的社會保障和公積金)
納稅-個人所得稅(3500和個人社會保障可扣除)
4、支付社會保障和公積金。
借款：其他債務(wù)-社會保障
其他債務(wù)-住房公積金
貸款：銀行存款
5、計稅和附加稅。
借用：稅和追加
貸款：繳稅-城市建設(shè)稅
繳納稅金-增加教育費
納稅-添加本地培訓(xùn)
主營業(yè)務(wù)收入和主營業(yè)務(wù)費用的差異是勞務(wù)公司收取的管理費。
6、支付勞動公司員工的工資和費用等。
借款：管理費/主營業(yè)務(wù)費-工資/辦公費等。
貸款：支付員工工資-工資或庫存現(xiàn)金/銀行存款
7、期末結(jié)轉(zhuǎn)。
借款：今年的利潤
貸款：主要業(yè)務(wù)費用
管理費
稅金和追加
借款：主營業(yè)務(wù)收入
貸款：今年的利潤
現(xiàn)場會計核算流程：
1.原始證書(1)審查外部原始證書。業(yè)務(wù)主持人在業(yè)務(wù)發(fā)生或完成時從外部機構(gòu)收到的憑證(如供應(yīng)單位發(fā)票、銀行收款通知等)。(2)自制原件證明。機構(gòu)自行制定并由相關(guān)部門或人員填寫的證明文件(如收據(jù)、收據(jù)、工資單、收據(jù)、銷售發(fā)票、成本計算表等)。
2.記賬憑證的填寫可以在月底前匯總同類原始憑證，填寫記賬憑證，隨時可以填寫。但是不要顛倒時間順序。有貸款必有貸款，貸款必按同樣的記賬規(guī)則準(zhǔn)備會計分錄。
3.檢討是檢查是否有錯誤。
4.記賬根據(jù)記賬憑證入賬，小公司需要的賬簿：現(xiàn)金日記帳；銀行日記帳總賬三間的詳細賬簿。
5.會計報表編制6、納稅申報
1、基本流程。
憑證訂單——憑證審計3354會計——調(diào)整——其他系統(tǒng)結(jié)算——總帳系統(tǒng)結(jié)算。
2、支付社會保險費、繪制社會保障費用時。
借款：管理費——員工保險(公司支付部分)
其他應(yīng)收款——員工保險(個人支付部分)
公司內(nèi)——XX分支機構(gòu)(全額)
貸款：銀行存款
支付工資時
借方：未付工資(基于不扣除社會保險費的金額)
貸項：其他應(yīng)收款——員工保險(個人部分)
銀行存款或現(xiàn)金(根據(jù)差額)
3、收入確認。
開具工程款發(fā)票時公司會計處理：
借方：應(yīng)收賬款——施工單位
存款(如果以前有存款)
貸款：項目結(jié)算收入3354項目
繳納稅金——增值稅(銷售額的10稅率)
購買工程材料時
借用：工程物資
繳納稅金——增值稅(進項稅)
貸款：銀行存款
交稅的時候
借方：應(yīng)稅大象稅捐-各種稅捐(銷售額減去進項)
貸款：銀行存款
全面營改增后建筑業(yè)增值稅率為10(征收率為3)
4、固定資產(chǎn)
收到采購文件——固定資產(chǎn)系統(tǒng)“每日處理——資產(chǎn)增加3354固定資產(chǎn)卡”——固定資產(chǎn)系統(tǒng)生成憑證——月末確認折舊——總帳系統(tǒng)結(jié)算——固定資產(chǎn)系統(tǒng)。
新增固定資產(chǎn)時
借款：固定資產(chǎn)——個部門
貸款：銀行存款(或應(yīng)付帳款)
計算折舊時
借款：管理費——折舊費(管理部用)
工程——項目部(生產(chǎn)用，項目部管理用)
貸方：累計折舊
5、低價值消耗品-1
如果按照相關(guān)規(guī)定需要計算低價消耗品，首先將低價消耗品帳戶——以91攤銷法攤銷90，對相關(guān)項目成本3354征收額外的10，在相應(yīng)低價消耗品報廢時核銷，并轉(zhuǎn)移到相關(guān)成本。
購買時
借方：低值消耗品——特定名稱
貸款：銀行存款(或應(yīng)付帳款)
永隆市
借用：工程——項目部——辦公用品等科目
管理費——低價消耗品攤銷
貸款：低值消耗品——特定名稱
如果有人為了丟失或損壞而要追究相關(guān)人員的責(zé)任，就要根據(jù)低價值消耗品的10余額承擔(dān)責(zé)任。
借款：未決財產(chǎn)損失——未決流動資產(chǎn)損失
貸款：低值消耗品——特定名稱
經(jīng)過研究決定處理方法后。
借方：現(xiàn)金(或其他應(yīng)收帳款3354相關(guān)擁有者)
營業(yè)外支出(余額大于補償差異)
貸款：低值消耗品——特定名稱
營業(yè)外收入(補償大于馀額的差額)
自然報廢時，根據(jù)10的馀額。
借款：工程(或管理費)
貸款：低值消耗品——特定名稱
6、庫存材料。
項目部購買主要材料(鋼筋、鋼材、水泥)時，將庫存材料賬戶3354月底記入項目部進行現(xiàn)場盤點，并材料收銀月報告，根據(jù)月末結(jié)算數(shù)計算財政部3354成本會計核算各項目部主要材料的實際使用量和金額，按當(dāng)月成本計算。
7、臨時設(shè)施
如果按照相關(guān)規(guī)定需要計算為臨時設(shè)施，臨時設(shè)施賬戶——首次使用該臨時設(shè)施的項目總價的60包括在該項目成本——的二次使用中?？們r格的40和為拆除和重建這個臨時設(shè)施而產(chǎn)生的成本將包括在項目成本中。
購買臨時設(shè)施時：
借用：臨時設(shè)施——特定臨時設(shè)施
貸款：銀行存款(或應(yīng)付帳款)
進入項目部費用時：
借用：工程——事業(yè)部3354臨時設(shè)施攤銷
貸款：臨時設(shè)施攤銷
8、無形資產(chǎn)攤銷。
根據(jù)自制的計算表，在規(guī)定的使用年限內(nèi)平均攤銷帳簿中的無形資產(chǎn)。也就是說：
借款：工程(或管理費)
貸款：無形資產(chǎn)
9、增加工資、福利費用。
每月末，根據(jù)人力資源部和各項目部報告的出席記錄簿，管理人員、點工當(dāng)月出席總勞動日——根據(jù)規(guī)定的日工資率、分部門分數(shù)計算出，當(dāng)月應(yīng)根據(jù)成本、費用工資、福利費用金額——計算相關(guān)會計憑證。也就是說：
借款：管理費3354工資(或福利費)
工程——項目人力工資、點工工資、福利費
貸款：付款——經(jīng)理，積分工資
應(yīng)付福利費
10、循環(huán)稅的計算
根據(jù)每個月末經(jīng)營部報告的產(chǎn)值確認書，根據(jù)各項征稅比例，分項計算稅金和其他應(yīng)付賬款。也就是說：
借方：稅和增加(每個項目部門)
貸款：應(yīng)納稅大象稅(稅種)
其他支付(各種費用)
11、費用結(jié)轉(zhuǎn)
到月底為止，成本會計將本月應(yīng)記入各項目部門成本文件的事項，按相關(guān)項目成本3354總帳會計將本月的所有成本應(yīng)計額結(jié)轉(zhuǎn)到工程結(jié)算成本帳戶中的相應(yīng)項目。也就是說：
借方：項目結(jié)算費用——項目部
貸款：建設(shè)——項目延期
十二、結(jié)轉(zhuǎn)損益
按當(dāng)月所有損益類別的應(yīng)計執(zhí)行損益結(jié)轉(zhuǎn)，自動生成的證明如下：
借款：今年的利潤
具有貸項應(yīng)計額的每個明細帳戶
貸項：具有借項應(yīng)計額的每個明細帳戶
今年的利潤
十三、證書審計
出納、成本制作證明書由總賬會計審核，總賬會計制作的憑證由財務(wù)部經(jīng)理審核。
十四、
月末結(jié)算日檢查現(xiàn)金、銀行存款的賬面錯誤，填寫現(xiàn)金盤點表和銀行余額調(diào)整表，如有差異，應(yīng)立即找出原因并處理。
1、開發(fā)商支付工程款
： XX工程費開票
:銀行存款或應(yīng)收賬款貸款-XX公司(建設(shè)者)
貸款：主營業(yè)務(wù)收入
2、XX項目計稅
:主營業(yè)務(wù)稅及追加
貸款：稅金繳納-營業(yè)稅繳納(收入*3)
貸款：繳稅-繳納城市稅(營業(yè)稅*7)
貸款：其他應(yīng)付款-增加教育費用(營業(yè)稅*3)
貸款：其他應(yīng)付款-增加地方教育費(營業(yè)稅*2)
3、XX項目印花稅(合同價格的三萬分之三)
借用：管理費-印花稅(合同價格* )
貸款：納稅-印花稅
4、XXX工程費用結(jié)轉(zhuǎn)(該工程材料、工程、費用等所有費用，施工人員為你提供發(fā)票，你向工程、工資支付、間接費用、管理費等相應(yīng)科目收費)。
借用：主營業(yè)務(wù)費用
貸款：工程-XX工程-直接材料
貸款：工程-XX工程-直接人工
貸款：工程-XX工程-機器使用費
貸款：工程-XX工程-其他直接費用
貸款：工程-XX工程-間接費用
除去施工費、稅金和管理費，對方指定的賬戶(提供資料或費用發(fā)票)
將工程發(fā)票入帳，
借用銀行存款
貸款主營業(yè)務(wù)收入某工程收入。
要繳納稅金、增值稅、增值稅。
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