建筑工程會(huì)計(jì)做賬流程及會(huì)計(jì)分錄

建設(shè)工程會(huì)計(jì)的會(huì)計(jì)處理和會(huì)計(jì)分錄一般包括以下步驟:

1.準(zhǔn)備賬簿:準(zhǔn)備賬簿，登記賬簿號(hào)，準(zhǔn)備會(huì)計(jì)分錄模板；

2.登記分錄:根據(jù)建設(shè)項(xiàng)目的相關(guān)憑證，如建設(shè)項(xiàng)目出具的建設(shè)項(xiàng)目收款憑證、付款憑證等，記錄分錄；

3.核對(duì)分錄:核實(shí)分錄是否準(zhǔn)確、完整，核對(duì)憑證內(nèi)容和分錄是否符合會(huì)計(jì)制度；

4.賬務(wù)處理:根據(jù)分錄，計(jì)算會(huì)計(jì)科目發(fā)生額，計(jì)入會(huì)計(jì)賬簿，完成余額計(jì)算；

5.復(fù)核:復(fù)核分錄，確認(rèn)會(huì)計(jì)科目和金額，確認(rèn)會(huì)計(jì)處理是否正確；

6.匯總:根據(jù)報(bào)表，匯總憑證，匯總會(huì)計(jì)分錄，收集分錄數(shù)據(jù)，編制報(bào)表；

7.報(bào)表登記:將分錄匯總結(jié)果粘貼到會(huì)計(jì)賬簿中，按會(huì)計(jì)科目登記；

8.事實(shí)陳述:登記陳述后，需要根據(jù)相關(guān)具體事項(xiàng)進(jìn)行事實(shí)陳述。

以上是建筑工程會(huì)計(jì)核算流程和會(huì)計(jì)分錄的全部?jī)?nèi)容。會(huì)計(jì)人員在記賬過(guò)程中，要認(rèn)真核實(shí)憑證和資料的真實(shí)性，嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行賬務(wù)處理，確保賬簿正確、準(zhǔn)確、完整。

程項(xiàng)目1的會(huì)計(jì)核算。工程合同開(kāi)具發(fā)票:借:應(yīng)收賬款，貸:合同結(jié)算-價(jià)款結(jié)算，應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅)產(chǎn)生費(fèi)用，借:合同履約成本貸:原材料銀行存款等。2.收到工程款項(xiàng)時(shí)，借記銀行存款，貸記應(yīng)收賬款，3。確認(rèn)工程收入，借記:合同結(jié)算-收款及結(jié)轉(zhuǎn)。

建筑施工會(huì)計(jì)作帳流程

建筑企業(yè)會(huì)計(jì)(出納、成本、總賬、固定資產(chǎn))流程1?；玖鞒?憑證編制、——憑證審核、——記賬、——對(duì)賬、——其他系統(tǒng)結(jié)賬、——總賬系統(tǒng)結(jié)賬。2.繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi):支取社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)時(shí)，借:管理費(fèi)、——職工保險(xiǎn)(公司支付)、其他應(yīng)收款、——職工保險(xiǎn)(個(gè)人支付)、內(nèi)部交易、——XX支行(全額)、貸:用銀行存款支付工資時(shí)，借:應(yīng)付工資(按未扣除的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)金額)貸:其他應(yīng)收款——職工保險(xiǎn)(個(gè)人支付)銀行存款或現(xiàn)金(按差額)3 .繳稅:開(kāi)具工程款發(fā)票時(shí)，賬務(wù)處理不在上海分公司，而是在上海辦事處，借記:應(yīng)收賬款——建設(shè)單位貸:工程結(jié)算收入——各項(xiàng)目上海分公司收到辦事處按已繳稅款開(kāi)具的收據(jù)時(shí)，借:應(yīng)交稅費(fèi)、——應(yīng)交稅費(fèi)、其他應(yīng)交稅費(fèi)、——應(yīng)付貸款:銀行存款(或與——上海辦事處內(nèi)部交易)4。固定資產(chǎn):——收到采購(gòu)單據(jù)后，對(duì)——資產(chǎn)進(jìn)行了處理，在固定資產(chǎn)系統(tǒng)中增加了——固定資產(chǎn)卡片?！诠潭ㄙY產(chǎn)系統(tǒng)中生成憑證?！谠碌讘?yīng)計(jì)折舊?！獧z查了總賬系統(tǒng)?！鉀Q了固定資產(chǎn)系統(tǒng)。固定資產(chǎn)增加時(shí)，借:固定資產(chǎn)、——各部門借款、銀行存款折舊(或應(yīng)付賬款)，借:管理費(fèi)——折舊費(fèi)(管理部門使用)工程建設(shè)——項(xiàng)目部(項(xiàng)目部用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng))貸:累計(jì)折舊5。低值易耗品:根據(jù)有關(guān)規(guī)定應(yīng)作為低值易耗品核算的，先計(jì)入低值易耗品賬戶。——按照91攤銷法攤銷90，計(jì)入相關(guān)項(xiàng)目成本。低值易耗品報(bào)廢時(shí)，——將核銷另外的10并轉(zhuǎn)入相關(guān)成本。采購(gòu)時(shí)，借:——特定名稱低值易耗品貸:收取銀行存款(或應(yīng)付賬款)時(shí)，借:——項(xiàng)目部——辦公用品等科目管理費(fèi)用——低值易耗品攤銷貸:低值易耗品——特定名稱如有人丟失或損壞，應(yīng)追究有關(guān)人員責(zé)任，按低值易耗品余額的10，借:待處理財(cái)產(chǎn)損失；在——的流動(dòng)資產(chǎn)損失；貸款:低值易耗品在——的具體名稱；經(jīng)研究決定處理方法，借:現(xiàn)金(或與——責(zé)任人有關(guān)的其他應(yīng)收款)營(yíng)業(yè)外支出(余額大于補(bǔ)償差額)貸:低值易耗品——特定名稱當(dāng)營(yíng)業(yè)外收入(補(bǔ)償大于余額差額)自然報(bào)廢時(shí)，借:工程建造(或管理費(fèi)用)貸:低值易耗品——特定名稱6 .庫(kù)存材料:項(xiàng)目部采購(gòu)的主要材料。(鋼材、鋼材、水泥)，納入——項(xiàng)目部年末庫(kù)存材料進(jìn)行實(shí)地盤(pán)點(diǎn)，編制材料收發(fā)月報(bào)，送公司成本會(huì)計(jì)部；;s財(cái)務(wù)部和——成本會(huì)計(jì)，根據(jù)月末余額，傾出各項(xiàng)目部主要材料的實(shí)際用量和金額作為當(dāng)月成本。7.臨時(shí)設(shè)施:按規(guī)定應(yīng)核算為臨時(shí)設(shè)施的，應(yīng)先計(jì)入臨時(shí)設(shè)施科目。在——首次使用臨時(shí)設(shè)施的項(xiàng)目部應(yīng)納入項(xiàng)目部 成本占總成本的60。在——第二次使用臨時(shí)設(shè)施的項(xiàng)目部應(yīng)納入項(xiàng)目部 其費(fèi)用為原總費(fèi)用的40以及拆除和重建臨時(shí)設(shè)施的費(fèi)用。購(gòu)買臨時(shí)設(shè)施時(shí):借:臨時(shí)設(shè)施——特定臨時(shí)設(shè)施貸:銀行存款(或應(yīng)付賬款)進(jìn)入項(xiàng)目部成本時(shí):借:—— ——臨時(shí)設(shè)施攤銷項(xiàng)目部:臨時(shí)設(shè)施攤銷8。無(wú)形資產(chǎn)攤銷:根據(jù)自制的計(jì)算表，在規(guī)定的使用壽命內(nèi)，對(duì)賬面上的無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行平均攤銷。即借:項(xiàng)目建設(shè)(或管理費(fèi))貸:無(wú)形資產(chǎn)9。工資福利費(fèi)計(jì)提:根據(jù)人力資源部和各項(xiàng)目部每月月底上報(bào)的考勤記錄，按部門統(tǒng)計(jì)當(dāng)月管理人員和小時(shí)工的總考勤天數(shù)?！鶕?jù)規(guī)定的日工資率，計(jì)算部門和人員當(dāng)月應(yīng)計(jì)入成本費(fèi)用的工資和福利費(fèi)。——制作相關(guān)會(huì)計(jì)憑證。即:借:管理費(fèi)——工資(或福利費(fèi))工程建設(shè)——項(xiàng)目部——項(xiàng)目管理人員工資、計(jì)時(shí)工資、福利費(fèi)貸:應(yīng)付工資——管理人員、項(xiàng)目管理人員、計(jì)時(shí)工資應(yīng)付福利費(fèi)10、工程結(jié)算收入確認(rèn):每月月底，業(yè)務(wù)部上報(bào)當(dāng)月產(chǎn)值確認(rèn)單。——總賬會(huì)計(jì)根據(jù)各項(xiàng)目產(chǎn)值確認(rèn)各項(xiàng)目部的項(xiàng)目結(jié)算收入。即:借:應(yīng)收賬款，——建筑公司借款，工程結(jié)算收入，——項(xiàng)目部11。提取流轉(zhuǎn)稅:根據(jù)業(yè)務(wù)部門每月底上報(bào)的產(chǎn)值確認(rèn)單和各項(xiàng)應(yīng)交稅費(fèi)的比例，按項(xiàng)目計(jì)算應(yīng)交稅費(fèi)和其他應(yīng)交資金。即:借:主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加貸款(按各項(xiàng)目部):應(yīng)交稅金(按各種稅金)及其他應(yīng)付款(按各種費(fèi)用)12。成本結(jié)轉(zhuǎn):月底前，成本會(huì)計(jì)將各項(xiàng)目部成本文件中包含的項(xiàng)目納入相關(guān)項(xiàng)目成本——總賬會(huì)計(jì)會(huì)根據(jù)項(xiàng)目部門將當(dāng)月發(fā)生的所有費(fèi)用轉(zhuǎn)入工程結(jié)算成本賬戶的相應(yīng)項(xiàng)目。即:借:工程結(jié)算費(fèi)用；——各項(xiàng)目部貸款:項(xiàng)目建設(shè)；——項(xiàng)目結(jié)轉(zhuǎn)13。結(jié)轉(zhuǎn)損益:根據(jù)當(dāng)月所有損益科目的發(fā)生情況結(jié)轉(zhuǎn)損益，自動(dòng)生成的憑證有:借方:借方發(fā)生額的各明細(xì)科目的貸方；各子公司科目本年利潤(rùn)14。憑證審核:出納和成本制作的憑證由總賬會(huì)計(jì)審核，總賬會(huì)計(jì)制作的憑證由財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核。15.月末核對(duì)現(xiàn)金和銀行存款的實(shí)賬，編制現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表和銀行余額調(diào)節(jié)表。如有差異，及時(shí)查找原因，進(jìn)行處理。16.記賬結(jié)賬:憑證審核后進(jìn)行記賬，記賬、對(duì)賬等系統(tǒng)結(jié)賬后，總賬系統(tǒng)結(jié)賬。17.數(shù)據(jù)備份:財(cái)務(wù)軟件中的數(shù)據(jù)要按照公司規(guī)定定期備份，備份工作由公司網(wǎng)絡(luò)管理員負(fù)責(zé)。施工企業(yè)的會(huì)計(jì)舉例說(shuō)明了成本分配的過(guò)程:入賬成本的原始憑證分為材料入庫(kù)單、分包工程清單、材料沖轉(zhuǎn)清單、項(xiàng)目部費(fèi)用報(bào)銷清單等?；玖鞒淌?——收到原始費(fèi)用憑證后，審核審批手續(xù)是否完備，原始憑證是否真實(shí)合法，金額是否正確，——進(jìn)行記錄。1.材料入庫(kù)單:庫(kù)管員驗(yàn)收材料，——項(xiàng)目部材料員在材料入庫(kù)單上簽字，并記入——成本核算。即借:庫(kù)存材料(或工程建設(shè))貸:應(yīng)付——供應(yīng)商賬款；2.分包工程清單:運(yùn)營(yíng)部簽發(fā)的分包工程清單；——成本會(huì)計(jì)是根據(jù)分包工程清單記錄的。即通過(guò)借款:——將項(xiàng)目貸款分包給——各項(xiàng)目部；應(yīng)付——分包商的賬款；3.倒料表:項(xiàng)目部材料員清點(diǎn)庫(kù)存材料，編制材料收發(fā)存月報(bào)；沖銷庫(kù)存物料數(shù)量和金額所基于的——成本會(huì)計(jì)；賬面數(shù)量與倉(cāng)庫(kù)庫(kù)存數(shù)量一致；——的差額是當(dāng)月的實(shí)際消耗量，包含在成本中。即:借:——各項(xiàng)目部——材料費(fèi)貸:——各倉(cāng)庫(kù)——材料類以上庫(kù)存材料為施工會(huì)計(jì)核算流程。。。。。ahr 0 cdovl 3 dlaxhpbi 5 xcs 5 JB 20 VCI 9km

建筑工地會(huì)計(jì)明細(xì)科目

案例:我司2018年與客戶簽訂了300萬(wàn)元的消防工程合同。我知道建筑行業(yè)要按照完工百分比法來(lái)確認(rèn)收入，但我認(rèn)為在實(shí)際賬目中很難采用這種方法。比如，2008年，我公司共收到工程款270萬(wàn)，2008年，我公司開(kāi)具發(fā)票270萬(wàn)，當(dāng)然我們確認(rèn)了270萬(wàn)的收入；2009年我司與對(duì)方簽訂補(bǔ)充協(xié)議，合同金額變更為540萬(wàn)元。2009年，我公司共收到該項(xiàng)目款70萬(wàn)元，但如果按照完工百分比法，該項(xiàng)目已經(jīng)完工，則剩余的270萬(wàn)元全部確認(rèn)為收入。我們公司當(dāng)然不會(huì)。;我不想這么做，因?yàn)槲覀冎皇盏搅?0萬(wàn)，而發(fā)票只有70萬(wàn)。270萬(wàn)的收入一旦確認(rèn)，要交很多稅。如果錢沒(méi)有 所以我先按照發(fā)票金額確認(rèn)了70萬(wàn)元的收入。其余部分在發(fā)票開(kāi)具時(shí)根據(jù)發(fā)票金額進(jìn)行確認(rèn)。但是錢很難得到，我不 我不知道它什么時(shí)候會(huì)被延遲。項(xiàng)目早在2009年就完成了，到現(xiàn)在已經(jīng)10年了。我該怎么辦？請(qǐng)幫幫忙。非常感謝！

回答:

1.我覺(jué)得你的會(huì)計(jì)方法不是基于 "權(quán)責(zé)發(fā)生制但是 "現(xiàn)金收付制建造合同收入的會(huì)計(jì)處理方法是適用一般企業(yè)或制造業(yè)的會(huì)計(jì)處理。

2.建設(shè)成本包括直接成本和間接成本。

直接費(fèi)項(xiàng)目包括:1)人工費(fèi)，2)材料費(fèi)，3)機(jī)械使用費(fèi)，4)其他直接費(fèi)。直接成本直接計(jì)入 "工程建設(shè)-合同成本及費(fèi)用當(dāng)它們發(fā)生時(shí)；

間接成本包括在 "項(xiàng)目建設(shè)-間接成本及費(fèi)用當(dāng)它們發(fā)生時(shí)，最終分配被轉(zhuǎn)移到 "工程建設(shè)-合同成本及費(fèi)用。

3.施工企業(yè)按照合同約定與建設(shè)單位結(jié)算工程價(jià)款時(shí)，應(yīng)當(dāng)提交工程價(jià)款結(jié)算表工程價(jià)款結(jié)算清單給施工單位，也叫 "中期付款申請(qǐng)表及。經(jīng)監(jiān)理工程師審核并經(jīng)施工單位批準(zhǔn)后，施工企業(yè)的會(huì)計(jì)人員憑批準(zhǔn)的工程價(jià)款結(jié)算清單作為原始憑證，編制會(huì)計(jì)憑證，進(jìn)行賬務(wù)處理:

借方:應(yīng)收賬款

貸款:工程結(jié)算

借:營(yíng)業(yè)稅及附加

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅、應(yīng)交城建稅、應(yīng)交教育費(fèi)附加。

注:唐 t錯(cuò)誤 "工程結(jié)算與審計(jì)為了收入。 "工程結(jié)算與審計(jì)是負(fù)債賬戶，不是損益賬戶。應(yīng)納稅額根據(jù)稅法計(jì)算。應(yīng)交稅費(fèi)只能說(shuō)明營(yíng)業(yè)額的發(fā)生，不能說(shuō)明收入，兩者是有區(qū)別的。

4、當(dāng)建設(shè)單位支付工程價(jià)款時(shí)，施工企業(yè)的會(huì)計(jì)處理:

借:銀行存款

貸:應(yīng)收賬款

注:收取項(xiàng)目資金時(shí)不應(yīng)確認(rèn)會(huì)計(jì)收入。

5.建造合同收入按完工百分比法計(jì)算確認(rèn)。下面的解釋僅針對(duì) "累計(jì)實(shí)際合同成本占預(yù)計(jì)合同成本總額的比例。

你所描述的: "2008年，我公司共獲得項(xiàng)目資金270萬(wàn)元；"，那么本合同結(jié)束時(shí)，你的實(shí)際工程量(施工產(chǎn)值)是多少？即雙方確認(rèn)的工程結(jié)算是什么？你的實(shí)際建設(shè)成本是多少？

假設(shè)你方實(shí)際合同造價(jià)(工程施工明細(xì)科目)為260萬(wàn)元，雙方認(rèn)可的工程量為280萬(wàn)元。項(xiàng)目預(yù)計(jì)總成本為290萬(wàn)元，2018年待確認(rèn)收入為:

1)累計(jì)實(shí)際合同成本占預(yù)計(jì)合同總成本的比例確定合同完成進(jìn)度=260/290*100= 。

2)計(jì)算合同收入= 300 * = 萬(wàn)元。

3)2018年末建造合同收入的會(huì)計(jì)處理:

借方:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本260(不同于一般企業(yè)會(huì)計(jì)處理)

借:項(xiàng)目建設(shè)-合同毛利 。

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-建造合同收入 。

注:建造合同收入的會(huì)計(jì)處理不同于一般企業(yè)。由于合同尚未完成，所以 "項(xiàng)目建設(shè)與管理和 "工程結(jié)算與審計(jì)暫時(shí)不會(huì)定下來(lái)。

6.上述會(huì)計(jì)處理不影響納稅，包括流轉(zhuǎn)稅和企業(yè)所得稅。你要知道，無(wú)論企業(yè)采取什么會(huì)計(jì)處理方法，都不會(huì)影響實(shí)際繳稅。如果有偏差，說(shuō)明你對(duì)會(huì)計(jì)處理的理解有問(wèn)題，要找到問(wèn)題所在，提高會(huì)計(jì)處理水平。