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好順佳集團
2023-02-17 09:02:40
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好順佳設立于2010年，經工商局、財務局、稅務局核準成立
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一是要有說法，二是要有內部相關人員簽字審核。如果涉及外部人員(如監(jiān)理或業(yè)主)的簽字。最好都附上。然后進行相關賬務處理。
一.設立新賬戶
二、主要會計科目的設置
三。會計業(yè)務的處理
1.收取勞務費和開具發(fā)票
借：銀行存款
貸款：主營業(yè)務收入
2.計提勞務派遣工工資和企業(yè)承擔的社保、住房公積金。
借：主營業(yè)務成本
貸款：應付職工薪酬-工資
其他應付款-社會保障(企業(yè)繳納部分)
其他應付款-住房公積金(企業(yè)繳納部分)
3.支付派遣人員的工資。
借：應付職工薪酬-工資
貸項：庫存現(xiàn)金
其他應付款-社會保障等。(社保和公積金由個人承擔)
應交稅費-個人所得稅(3500元，可扣除個人社保)
4.繳納社保和公積金。
借款：其他應付款-社會保障
其他應付款-住房公積金
貸：銀行存款
5.應計稅和附加稅。
借：稅和附加費
貸款：應交稅費-城建稅
應交稅費-教育費附加
應交稅費-地方教育附加
主營業(yè)務收入與主營業(yè)務成本的差額是勞務公司收取的管理費。
6.支付勞務公司人員的工資和費用等。
借款：管理費用/主營業(yè)務成本-工資/辦公費等。
貸款：應付職工工資-工資或庫存現(xiàn)金/銀行存款。
7.期末結轉
借：本年利潤
貸款：主營業(yè)務成本
管理費用
稅和附加費
借：主營業(yè)務收入
貸：本年利潤
步驟如下：
一.收入核算
1.收到預付款時。
借：銀行存款
貸項：預收賬款
應交稅費-應交增值稅-銷項稅額
2.工程竣工結算時。
借：預收賬款/應收賬款
貸款：工程結算收入
3.結轉收入
借：主營業(yè)務收入
貸款：主營業(yè)務成本
管理費用
銷售成本
借方或貸方：本年利潤。
二、成本核算
1.發(fā)生的合同成本
借：工程建設-合同成本
應交稅費-應交增值稅(進項稅)
貸：銀行存款
2.發(fā)生的材料費用。
借：制造費用/原材料
3.支付人工成本。
借：工程建設-人工成本
貸款：現(xiàn)金(或應付工資等。)
4.產生的機械費用。
借：工程建設-機械使用費
應交稅費-應交增值稅(進項稅)(指租賃)
貸款：銀行存款(或累計折舊等。)
5.發(fā)生的其他直接費用。
借：工程建設-其他直接費用
貸款：銀行存款(或現(xiàn)金等。)
6.收入和成本在月末確認。
借款：主營業(yè)務成本(根據(jù)當期確認的合同成本)
建筑3354合同毛利(反擠壓)
貸款：主營業(yè)務收入(根據(jù)當期確認的工程結算收入)
7.工程竣工決算后，應沖減“工程結算”和“工程建設”科目，沖減后“工程建設”和“工程結算”科目余額為零。
企業(yè)建造合同完成，工程建設和工程結算結算完畢時
借：工程結算(根據(jù)累計賬面余額)
貸款：工程建設
三。稅務會計
1.月底結轉增值稅。
借：應交稅費-應交增值稅(銷項稅)
貸：應交稅費-應交增值稅(進項稅)
應交稅費-應交增值稅(預付增值稅)(預付2)
應付稅款-未付增值稅(一般稅)
2.下個月交增值稅。
借：應交稅費-未交增值稅(一般計稅)
3.同時為一個項目支付印花稅。
先累算：
借：稅金及附加(也可以做明細稅)
貸：應納稅額為——城市維護建設稅。
應交稅金——地方教育附加
應交稅金——教育費附加
然后進行付款輸入：
借：應交稅金為——城市維護建設稅。
1.基本過程
憑證編制——憑證審核3354記賬3354對賬3354其他系統(tǒng)結賬——總賬系統(tǒng)結賬。
2.繳納社會保險費和提取社會保險費用時
借：33，354職工保險管理費(公司支付部分)
其他應收款——職工保險(p
貸：其他應收款——職工保險(個人部分)
銀行存款或現(xiàn)金(根據(jù)差額)
3.確認收入
開具工程款發(fā)票時，公司的會計處理：
借：應收賬款3354建設單位
預付款(如果有)。
貸款：每個項目的工程結算收入33，354
應交稅金——應交增值稅(銷項10稅率)
采購工程材料時
借：工程材料
應交稅費——應交增值稅(進項稅)
貸：銀行存款
納稅時
借：應交稅費-各種稅費(銷項減進項)
貸：銀行存款
營改增后，建筑業(yè)增值稅稅率為10(征收率為3)。
4.固定資產
在固定資產系統(tǒng)“日常處理——資產增加——固定資產卡片”3354收到采購單據(jù)——，在固定資產系統(tǒng)生成憑證——，4月底計提折舊3354，與總賬系統(tǒng)核對，固定資產系統(tǒng)結算。
當固定資產增加時
借：固定資產——部門
貸款：銀行存款(或應付賬款)
應計折舊時
借：管理費用——折舊費用(管理部門)
施工——項目部(生產管理)
貸項：累計折舊
5.低值易耗品-1
按有關規(guī)定應計入低值易耗品的，先計入低值易耗品賬戶——，其中90按91攤銷法計入相關項目成本3354，另10待低值易耗品報廢時核銷，轉入相關成本。
購買時
借：低值易耗品的具體名稱3354
貸款：銀行存款(或應付賬款)
接收時間
借：工程建設——項目部——辦公用品等科目
管理費用——低值易耗品攤銷
貸：低值易耗品具體名稱3354
如有人丟失或損壞，追究相關人員責任，低值易耗品余額為10。
借：待處理財產損失3354待處理流動資產損失
貸：低值易耗品具體名稱3354
在研究并決定處理方法后
借：現(xiàn)金(或其他應收款3354相關責任人)
營業(yè)費用(余額大于補償?shù)牟铑~)
貸：低值易耗品具體名稱3354
營業(yè)收入(大于余額的差額補償)
自然報廢時，余額為10。
借：工程建設(或管理費用)
貸：低值易耗品具體名稱3354
6.庫存材料
當項目部采購的主要材料(鋼筋、鋼材、水泥)計入庫存材料科目，項目部在3354年末進行實地盤點。編制材料收發(fā)月報，送財務部，成本會計根據(jù)月末余額計算各項目部主要材料的實際用量和金額，即為當月成本。
7.臨時設施
根據(jù)有關規(guī)定應作為臨時設施核算的，科目——中首次臨時設施總價的60計入工程造價；臨時設施第二次使用時，總價的40及拆除和重建臨時設施的費用計入工程造價。
購買臨時設施時：
借用臨時設施——特定臨時設施
貸款：銀行存款(或應付賬款)
當輸入項目部的成本時：
借：項目部臨時設施攤銷——，項目施工——
貸款：臨時設施攤銷
8.無形資產攤銷應計
根據(jù)自制的計算表，賬面無形資產在規(guī)定的使用壽命內平均攤銷。即：
借：工程建設(或管理費用)
貸款：無形資產
9.計提工資和福利費
根據(jù)人力資源部和各項目部每月月底上報的考勤記錄，按部門分別統(tǒng)計當月管理人員和小時工的總考勤天數(shù)。根據(jù)規(guī)定的日工資率，按部門和人員計算當月應計入成本費用的工資和福利費，并編制相關會計憑證a
月底前，成本會計將當月各項目部應包含的成本單據(jù)所包含的項目，計入相關項目成本。3354總賬會計將當月發(fā)生的所有費用按項目結轉到工程結算成本科目的對應項目。即：
借：各項目部工程結算費用33，354。
貸款：項目建設——項目結轉
12.結轉損益。
根據(jù)當月所有損益科目的發(fā)生情況結轉損益，自動生成的憑證有：
借：本年利潤
貸方金額明細科目
貸方：各明細科目借方發(fā)生額。
當年利潤
13.憑證審查
出納和成本制作的憑證由總賬會計審核，總賬會計制作的憑證由財務部經理審核。
14.
月末結賬日，核對現(xiàn)金和銀行存款的實賬，編制現(xiàn)金盤點表和銀行余額調節(jié)表。如有差異，查明原因，及時處理。
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