1、購房維修基金計(jì)入管理費(fèi)科目，物業(yè)管理費(fèi)用也計(jì)入管理費(fèi)科目。

2、具體賬務(wù)處理為(借)管理費(fèi)-維修基金管理費(fèi)-物業(yè)管理費(fèi)貸)銀行存款

3、管理費(fèi)用是指企業(yè)行政管理部門組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。 管理費(fèi)用為期間費(fèi)用，在發(fā)生的當(dāng)期計(jì)入當(dāng)期損失或利潤。 包括公司經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、稅費(fèi)、技術(shù)轉(zhuǎn)移費(fèi)、無形資產(chǎn)攤銷、咨詢費(fèi)、訴訟費(fèi)、開辦費(fèi)攤銷、上級管理費(fèi)上繳、勞保費(fèi)、待業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、董事會會費(fèi)、財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)費(fèi)、籌建中發(fā)生的開辦費(fèi)及其他管理費(fèi)。

會計(jì)處理流程：

1、建立新賬戶；

2、主要會計(jì)科目設(shè)置：

3、會計(jì)業(yè)務(wù)處理；

4、建立新賬簿。 施工企業(yè)有一定的特殊性，與廣大生產(chǎn)型企業(yè)有很大的區(qū)別。 特別是在成本計(jì)算和收入確認(rèn)方面，與產(chǎn)品銷售企業(yè)有很大不同。 學(xué)習(xí)吧，學(xué)習(xí)吧，學(xué)習(xí)吧！

一、《事業(yè)單位會計(jì)制度2013》行政事業(yè)單位房屋維修是否計(jì)入固定資產(chǎn)根據(jù)以下兩種情況確定：

1。 因增加固定資產(chǎn)使用性能或延長其使用年限發(fā)生的改建、擴(kuò)建、維修等后續(xù)支出，應(yīng)當(dāng)計(jì)入固定資產(chǎn)成本，在“建設(shè)工程”科目核算，完工交付使用時(shí)轉(zhuǎn)入本科目。

關(guān)于會計(jì)處理，請參考“建設(shè)工程中”的科目。

2。 為維持固定資產(chǎn)正常使用而發(fā)生的日常維修等后續(xù)支出，計(jì)入本期支出但不計(jì)入固定資產(chǎn)成本，借記“業(yè)務(wù)支出”、“經(jīng)營支出”等科目，借記“財(cái)政補(bǔ)助收入”、“零余額賬戶使用金額”、“銀行存款”等科目

二、事業(yè)單位固定資產(chǎn)，是指事業(yè)單位持有使用年限超過一年，單位價(jià)值在1000元以上，其中，專用設(shè)備單位價(jià)值在1500元以上，使用中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。 單位價(jià)值達(dá)不到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但使用期限超過一年(不含一年)的大量同類物資，按固定資產(chǎn)計(jì)算和管理。

1、基本流程

憑證制單——憑證審核——記賬——對賬——其他系統(tǒng)會計(jì)——總賬系統(tǒng)會計(jì)。

2、繳納社會保險(xiǎn)費(fèi)，繳納社會保險(xiǎn)費(fèi)的

借：管理費(fèi)用——員工保險(xiǎn)(公司支付部分) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) )。

其他應(yīng)收款——工作人員保險(xiǎn)(個(gè)人支付部分) )。

公司間交易——xx分公司(全額) ) )。

信貸：銀行存款

發(fā)工資的時(shí)候

借：支付工資(按未扣除社會保險(xiǎn)費(fèi)的金額) )。

貸項(xiàng)：其他應(yīng)收款——工作人員保險(xiǎn)(個(gè)人部分) )

銀行存款或現(xiàn)金(根據(jù)其差額)。

3、確認(rèn)收入

開具工程款發(fā)票時(shí)，公司會計(jì)處理：

借：應(yīng)收賬款——建設(shè)單位

定金(如果有定金的話) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) )。

貸項(xiàng)：工程結(jié)算收入——各項(xiàng)

應(yīng)該支付稅額——的增值稅(10的稅率) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) )稅) ) ) ) ) ) ) ) ) )的稅率)

購買工程材料時(shí)

借：工程物資

稅額——應(yīng)繳納的增值稅(應(yīng)納稅稅額) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) )。

信貸：銀行存款

納稅的時(shí)候

貸款(稅額)、各種稅(銷售額扣除項(xiàng)目) )。

信貸：銀行存款

全面營改增后，建筑業(yè)增值稅稅率為10 (征收率3 )

4、固定資產(chǎn)

收到采購單據(jù)——在固定資產(chǎn)系統(tǒng)“日常處理3354資產(chǎn)增加3354固定資產(chǎn)卡”——固定資產(chǎn)系統(tǒng)中憑證在3354月末計(jì)提折舊3354，對與總賬系統(tǒng)核對無誤的3354固定資產(chǎn)系統(tǒng)進(jìn)行核算。

固定資產(chǎn)增加的情況

借：固定資產(chǎn)——各部門

信貸：銀行存款(或應(yīng)付賬款) )。

計(jì)算折舊時(shí)

貸款(管理費(fèi)——折舊費(fèi)用(管理部門用) ) ) ) ) ) ) )

工程施工——項(xiàng)目部(生產(chǎn)用、項(xiàng)目部管理用)。

貸項(xiàng)：累計(jì)折舊

5、低值易耗品-1

按有關(guān)規(guī)定應(yīng)計(jì)為低值易耗品的，先計(jì)入低值易耗品科目3354，按九一折舊法攤銷90計(jì)入相關(guān)項(xiàng)目成本3354，另10在該低值易耗品報(bào)廢時(shí)核銷，轉(zhuǎn)入相關(guān)成本。

購買時(shí)

借：低值易耗品——具體名稱

信貸：銀行存款(或應(yīng)付賬款) )。

前置時(shí)間

借：工程施工——項(xiàng)目部——辦公用品等科目

管理費(fèi)——低值易耗品攤銷

貸項(xiàng)：低值易耗品——的具體名稱

若有人丟失或損壞，應(yīng)追究相關(guān)人員責(zé)任的，以其低值易耗品10的余額為準(zhǔn)。

借：未清財(cái)產(chǎn)損失——未清流動資產(chǎn)損失

貸項(xiàng)：低值易耗品——的具體名稱

經(jīng)過研究決定處理方法后

貸款(現(xiàn)金(或其他應(yīng)收款——相關(guān)負(fù)責(zé)人) ) ) ) ) ) ) ) ) ) )。

營業(yè)外支出(余額大于賠償差額) )

貸項(xiàng)：低值易耗品——的具體名稱

營業(yè)外收入(根據(jù)余額差額賠償) ) ) ) ) ) )。

自然廢棄時(shí)，按其10的余額

借：工程施工(或管理費(fèi)用) ) )。

貸項(xiàng)：低值易耗品——的具體名稱

6、庫存材料

項(xiàng)目部采購主要材料(鋼筋、鋼材、水泥)時(shí)，應(yīng)在庫存材料科目——月底計(jì)入項(xiàng)目部進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)，形成材料收發(fā)月度報(bào)告報(bào)送財(cái)務(wù)部——，成本會計(jì)根據(jù)月末結(jié)存數(shù)計(jì)算出各項(xiàng)目部主要材料的實(shí)際用量和金額，當(dāng)月成本

7、臨時(shí)設(shè)施

按照有關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)作為臨時(shí)設(shè)施計(jì)算的，臨時(shí)設(shè)施科目3354中先將首次使用該臨時(shí)設(shè)施項(xiàng)目總額的60計(jì)入該項(xiàng)目成本3354中用于第二次使用時(shí)，占總額的40和拆除、重新建設(shè)該臨時(shí)設(shè)施發(fā)生的成本

購買臨時(shí)設(shè)施時(shí)：

租：臨時(shí)設(shè)施——具體臨時(shí)設(shè)施

信貸：銀行存款(或應(yīng)付賬款) )。

對于進(jìn)入項(xiàng)目部的成本：

借：工程施工——項(xiàng)目部——臨時(shí)設(shè)施攤銷

貸項(xiàng)：臨時(shí)設(shè)施攤銷

8、計(jì)算無形資產(chǎn)攤銷

根據(jù)自制的計(jì)算表，在規(guī)定的使用年限內(nèi)平均攤銷賬面上的無形資產(chǎn)。 也就是說：

借：工程施工(或管理費(fèi)用) ) )。

信貸：無形資產(chǎn)

9、計(jì)算工資、福利費(fèi)

根據(jù)每月月末人事部和各項(xiàng)目部上報(bào)的考勤記錄按部門計(jì)算出管理人員、兼職當(dāng)月的考勤總工作日——，按規(guī)定的日工資率分部門計(jì)算人員，根據(jù)當(dāng)月應(yīng)計(jì)入成本、費(fèi)用的工資和福利費(fèi)金額3354編制相關(guān)會計(jì)憑證。 也就是說：

借：管理費(fèi)——工資(或福利費(fèi)) ) )。

工程施工——項(xiàng)目人員工資、積分工資、福利費(fèi)

信貸：工資——管理員，應(yīng)計(jì)工資

應(yīng)付福利費(fèi)

10、計(jì)算稅金流向

每月月底根據(jù)經(jīng)營部上報(bào)的產(chǎn)值確認(rèn)書，按各項(xiàng)應(yīng)納稅款的比例，分項(xiàng)計(jì)算應(yīng)納稅款和其他應(yīng)納金額。 即，如下。

借：稅金及追加(各項(xiàng)目部) ) ) ) )。

貸項(xiàng)：應(yīng)支付的稅(每種稅種)

其他支付(各種費(fèi)用) ) ) ) ) ) ) )。

11、成本結(jié)轉(zhuǎn)

月末前，成本會計(jì)將當(dāng)月應(yīng)計(jì)入各項(xiàng)目部的成本發(fā)票所列事項(xiàng)計(jì)入相關(guān)項(xiàng)目成本——臺帳會計(jì)，并按項(xiàng)目部將當(dāng)月所有成本發(fā)生額結(jié)轉(zhuǎn)至工程結(jié)算成本科目對應(yīng)項(xiàng)目。 也就是說：

借：工程結(jié)算成本——各項(xiàng)目部

貸項(xiàng)：工程施工——工程結(jié)轉(zhuǎn)

12、結(jié)轉(zhuǎn)損益

根據(jù)當(dāng)月所有利潤表的產(chǎn)生結(jié)轉(zhuǎn)損益，自動生成的憑證為：

借：本年度利潤

具有貸項(xiàng)發(fā)生額的每個(gè)細(xì)目科目

貸項(xiàng)：每個(gè)具有借項(xiàng)發(fā)生額的明細(xì)帳戶

今年的利潤

13、證書審核

按出納、成本編制的憑證由總賬會計(jì)審核，總賬會計(jì)編制的憑證由財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核。

十四、總結(jié)

月末結(jié)賬日核對現(xiàn)金、銀行存款的賬面實(shí)數(shù)，編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表和銀行余額調(diào)節(jié)表，如有差異，應(yīng)及時(shí)查明原因進(jìn)行處理。

支付房屋維護(hù)費(fèi)，進(jìn)行會計(jì)分錄如下。 貸款(管理費(fèi))銀行存款管理費(fèi)用是指企業(yè)行政管理部門組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。 管理費(fèi)用為期間費(fèi)用，在發(fā)生的當(dāng)期計(jì)入當(dāng)期損失或利潤。