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2023-02-17 09:02:40
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工商財稅正規(guī)有保障。 信息保密、標準記賬憑證 >領取30天免費代賬
1.營業(yè)稅=建設收入*3
2.城市維護建設稅=營業(yè)稅*7(市區(qū)7，縣城5，農村1)
3.教育費附加=營業(yè)稅*3
4.房產稅=自有房產殘值* 年
5.土地使用稅=單位土地面積*單位面積地方稅額。
6.車船稅=當地單位稅*車輛數量等。
7.印花稅=建造合同注明的收入*3/10000
印花稅也應貼在商業(yè)賬簿上。資本賬簿印花稅=(實收資本公積)*5/1000，其他賬簿5元/冊。
8.代扣代繳個人所得稅(按照工資薪金所得九級超額累進稅率計算)
9.企業(yè)所得稅=按稅法調整后的利潤總額的應納稅所得額*25
可能會有一些額外的地方教育費和地方基金，視當地稅率而定。
如果你掛靠在建筑公司，那么以建筑公司的名義，發(fā)給服務對象，比如某個園區(qū)的物業(yè)。那么根據稅法規(guī)定，建筑公司是納稅人，也就是說建筑公司要報稅，報稅務局的財務賬目也應該屬于建筑公司。但是因為你是掛靠的，其實建筑公司只是出了個牌子。具體稅務局看你和建筑公司協(xié)商。通常情況下，你可以自己跑稅務局。至于核算問題，如果你爭取的是企業(yè)所得稅的核定征收，符合增值稅小規(guī)模納稅人的條件，那么賬目可能不會像要求的那么規(guī)整，因為稅務機關會核定一個稅額給你繳納。而不是翻翻你的賬本，看看你賺了多少錢。即開票時，如果服務接受方想要增值稅專用發(fā)票，你只能去稅務局要求其開具3的增值稅專用發(fā)票。否則只能自己開增值稅發(fā)票。
企業(yè)做會計的時候，如果是一般納稅人，就網上報稅，如果是小規(guī)模納稅人，就定期征收。經稅務機關批準后，稅務機關還可以為您設定應納稅額。
1.基本過程
憑證編制——憑證審核3354記賬3354對賬3354其他系統(tǒng)結賬——總賬系統(tǒng)結賬。
2.繳納社會保險費和提取社會保險費用時
借：33，354職工保險管理費(公司支付部分)
其他應收款——職工保險(個人支付部分)
與——XX分行的內部聯(lián)系(全額)
貸：銀行存款
發(fā)工資的時候
借：應付工資(按扣除社會保險費前的金額)
貸：其他應收款——職工保險(個人部分)
銀行存款或現(xiàn)金(根據差額)
3.確認收入
開具工程款發(fā)票時，公司的會計處理：
借：應收賬款3354建設單位
預付款(如果有)。
貸款：每個項目的工程結算收入33，354
應交稅金——應交增值稅(銷項10稅率)
采購工程材料時
借：工程材料
應交稅費——應交增值稅(進項稅)
貸：銀行存款
納稅時
借：應交稅費-各種稅費(銷項減進項)
貸：銀行存款
營改增后，建筑業(yè)增值稅稅率為10(征收率為3)。
4.固定資產
在固定資產系統(tǒng)“日常處理——資產增加——固定資產卡片”3354收到采購單據——，在固定資產系統(tǒng)生成憑證——，4月底計提折舊3354，與總賬系統(tǒng)核對，固定資產系統(tǒng)結算。
當固定資產增加時
借：固定資產——部門
貸款：銀行存款(或應付賬款)
應計折舊時
借：管理費用——折舊費用(管理部門)
施工——項目部(生產管理)
貸項：累計折舊
5.低值易耗品-1
按有關規(guī)定應計入低值易耗品的，先計入低值易耗品賬戶——，其中90按91攤銷法計入相關項目成本3354，另10待低值易耗品報廢時核銷，轉入相關成本。
購買時
借：低值易耗品的具體名稱3354
貸款：銀行存款(或應付賬款)
接收時間
借：工程建設
借：待處理財產損失3354待處理流動資產損失
貸：低值易耗品具體名稱3354
在研究并決定處理方法后
借：現(xiàn)金(或其他應收款3354相關責任人)
營業(yè)費用(余額大于補償的差額)
貸：低值易耗品具體名稱3354
營業(yè)收入(大于余額的差額補償)
自然報廢時，余額為10。
借：工程建設(或管理費用)
貸：低值易耗品具體名稱3354
6.庫存材料
當項目部采購的主要材料(鋼筋、鋼材、水泥)計入庫存材料科目，項目部在3354年末進行實地盤點。編制材料收發(fā)月報，送財務部，成本會計根據月末余額計算各項目部主要材料的實際用量和金額，即為當月成本。
7.臨時設施
根據有關規(guī)定應作為臨時設施核算的，科目——中首次臨時設施總價的60計入工程造價；臨時設施第二次使用時，總價的40及拆除和重建臨時設施的費用計入工程造價。
購買臨時設施時：
借用臨時設施——特定臨時設施
貸款：銀行存款(或應付賬款)
當輸入項目部的成本時：
借：項目部臨時設施攤銷——，項目施工——
貸款：臨時設施攤銷
8.無形資產攤銷應計
根據自制的計算表，賬面無形資產在規(guī)定的使用壽命內平均攤銷。即：
借：工程建設(或管理費用)
貸款：無形資產
9.計提工資和福利費
根據人力資源部和各項目部每月月底上報的考勤記錄，按部門分別統(tǒng)計當月管理人員和小時工的總考勤天數。根據規(guī)定的日工資率，按部門和人員核算當月應計入成本費用的工資和福利費，并制作相關會計憑證。即：
借：——工資管理費(或福利費)
——項目員工的工資、時薪和福利費
貸款：應付經理和小時工工資33，354。
應付福利
10.流轉稅準備金。
根據銷售部門每月底上報的產值確認單，按照各項應交稅金的比例，逐項計算應交稅金及其他應付款，即：
借款：稅費(各項目部)
貸：應交稅費(各種稅費)
其他應付款(各種費用)
1.成本結轉
月底前，成本會計將當月各項目部應包含的成本單據所包含的項目，計入相關項目成本。3354總賬會計將當月發(fā)生的所有費用按項目結轉到工程結算成本科目的對應項目。即：
借：各項目部工程結算費用33，354。
貸款：項目建設——項目結轉
12.結轉損益。
根據當月所有損益科目的發(fā)生情況結轉損益，自動生成的憑證有：
借：本年利潤
貸方金額明細科目
貸方：各明細科目借方發(fā)生額。
當年利潤
13.憑證審查
出納和成本制作的憑證由總賬會計審核，總賬會計制作的憑證由財務部經理審核。
14.
月末結賬日，核對現(xiàn)金和銀行存款的實賬，編制現(xiàn)金盤點表和銀行余額調節(jié)表。如有差異，查明原因，及時處理。
1.所得稅。納稅時的稅票怎么處理？按實際支付金額記賬：應交稅金——企業(yè)所得稅貸項：銀行存款計提按審計收?。核枚愘M用貸項：應交稅金——企業(yè)所得稅。這樣，“應交稅金——企業(yè)所得稅”科目有余額
4.是否應該在下個月的申報表中體現(xiàn)在預繳的所得稅中？是的。不然又要扣分了。
5.如果你這個月收入6000元。付費詞條怎么處理？不是，是在“應交稅金——企業(yè)所得稅”的借方。退稅什么時候辦理？如果下次需要繳納所得稅，一計提就扣除。
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