年底公司會(huì)計(jì)做賬怎么做(庫(kù)存現(xiàn)金年底賬務(wù)處理)

好順佳集團(tuán)
2023-02-17 09:02:38
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內(nèi)容摘要：庫(kù)存現(xiàn)金是指庫(kù)存現(xiàn)金中存放在會(huì)計(jì)部門并可以隨時(shí)使用的部分，包括和外幣。企業(yè)應(yīng)設(shè)置“庫(kù)存現(xiàn)金”賬戶，核算銷售商品...

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庫(kù)存現(xiàn)金是指庫(kù)存現(xiàn)金中存放在會(huì)計(jì)部門并可以隨時(shí)使用的部分，包括和外幣。企業(yè)應(yīng)設(shè)置“庫(kù)存現(xiàn)金”賬戶，核算銷售商品、提供勞務(wù)等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所收取的款項(xiàng)。

2.有外幣現(xiàn)金業(yè)務(wù)的企業(yè)，應(yīng)按和各種外幣設(shè)置“現(xiàn)金賬簿”進(jìn)行明細(xì)核算。

3.企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置“現(xiàn)金出納簿”，出納人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)收付憑證和業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序逐筆登記。每日終了，應(yīng)計(jì)算現(xiàn)金收入總額、現(xiàn)金支出總額和當(dāng)日余額，并將余額與實(shí)際庫(kù)存進(jìn)行核對(duì)，確保賬實(shí)相符。

現(xiàn)金：的主要會(huì)計(jì)處理

1.企業(yè)從銀行支取現(xiàn)金時(shí)，根據(jù)支票存根簿記載的支取金額，借記本科目，貸記“銀行存款”科目。企業(yè)現(xiàn)金存入銀行時(shí)，根據(jù)銀行退回的進(jìn)賬單第一聯(lián)，借記“銀行存款”科目，貸記本科目。

2.企業(yè)支付內(nèi)部職工出差及其他原因所需的現(xiàn)金，應(yīng)按支出憑證記載的金額，借記“其他應(yīng)收款”等科目，貸記本科目。收到并結(jié)算出差人員退回的差旅費(fèi)余額時(shí)，按實(shí)際收回的現(xiàn)金借記本科目，按應(yīng)報(bào)銷的金額借記“管理費(fèi)用”等科目，按實(shí)際借出的現(xiàn)金貸記“其他應(yīng)收款”。

3.企業(yè)因其他原因收到的現(xiàn)金，借記本科目，貸記相關(guān)科目；支付現(xiàn)金時(shí)，借記有關(guān)科目，貸記本科目。

本科目期末借方余額反映企業(yè)庫(kù)存的現(xiàn)金：

1.【例】簽發(fā)現(xiàn)金支票，提取現(xiàn)金2000元備用，編制會(huì)計(jì)分錄如下：

借：庫(kù)存現(xiàn)金2000元

信用：銀行2000元。

2.員工劉麗預(yù)支差旅費(fèi)500元，以現(xiàn)金支付，會(huì)計(jì)分錄如下：

借：其他應(yīng)收款——?jiǎng)Ⅺ?00

信用：手頭現(xiàn)金500。

3.以現(xiàn)金支付員工工資3000元，會(huì)計(jì)分錄如下：

借：應(yīng)付員工工資3000元

貸：手頭現(xiàn)金3000元。

現(xiàn)金盈余短缺的會(huì)計(jì)分錄

A.如果你的錢少了，你就不能做一些平淡的事情。你要請(qǐng)示領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，根據(jù)情況處理。

借：待處理財(cái)產(chǎn)損失和溢余3354待處理流動(dòng)資產(chǎn)損失和溢余

貸項(xiàng)：庫(kù)存現(xiàn)金

根據(jù)現(xiàn)金盤點(diǎn)表做上述分錄。

2.如果責(zé)任人賠償

借：庫(kù)存現(xiàn)金

貸款：待處理財(cái)產(chǎn)損失和溢余3354待處理流動(dòng)資產(chǎn)損失和溢余

3.如有“無(wú)頭案”，領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)報(bào)請(qǐng)批準(zhǔn)，按意見(jiàn)報(bào)批。

借：管理費(fèi)

貸款：待處理財(cái)產(chǎn)損失和溢余3354待處理流動(dòng)資產(chǎn)損失和溢余

B.如果超齡也是第一

借：庫(kù)存現(xiàn)金

貸款：待處理財(cái)產(chǎn)損失和溢余3354待處理流動(dòng)資產(chǎn)損失和溢余

1.如發(fā)現(xiàn)付款錯(cuò)誤，補(bǔ)足貨款。

借：待處理財(cái)產(chǎn)損失和溢余3354待處理流動(dòng)資產(chǎn)損失和溢余

貸：——XX個(gè)人其他應(yīng)付款

2.無(wú)頭案，提交領(lǐng)導(dǎo)審批。

借：庫(kù)存現(xiàn)金

貸款：營(yíng)業(yè)外收入

現(xiàn)金管理，關(guān)鍵不是會(huì)計(jì)，現(xiàn)金會(huì)計(jì)很簡(jiǎn)單。關(guān)鍵是現(xiàn)金管理。你差100或者長(zhǎng)100的問(wèn)題，說(shuō)明系統(tǒng)有缺陷，趕緊找出原因。如果你不補(bǔ)好這個(gè)小洞，下次還會(huì)這樣。作為一個(gè)財(cái)務(wù)人員，你應(yīng)該有這種職業(yè)敏感性。

年終會(huì)計(jì)處理

結(jié)轉(zhuǎn)收入：

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

借：其他業(yè)務(wù)收入

借：投資收益

借：補(bǔ)貼收入

借：營(yíng)業(yè)外收入

貸：本年利潤(rùn)

結(jié)轉(zhuǎn)各種成本和費(fèi)用：

借：本年利潤(rùn)

貸款：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加

貸：其他業(yè)務(wù)費(fèi)用

貸：營(yíng)業(yè)費(fèi)用

貸：管理費(fèi)用

貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用

貸款：營(yíng)業(yè)外支出

貸項(xiàng)：所得稅

借：本年利潤(rùn)

貸款：利潤(rùn)分配

借：利潤(rùn)分配

貸：應(yīng)付股利等。

擴(kuò)展信息：

年度損益調(diào)整的會(huì)計(jì)處理

1.這

(一)企業(yè)調(diào)整以前年度增加利潤(rùn)或減少虧損的，借記有關(guān)科目，貸記本科目；調(diào)整上年利潤(rùn)或增加上年虧損作相反會(huì)計(jì)分錄。

(2)因以前年度損益調(diào)整而增加的所得稅費(fèi)用，借記本科目，貸記“應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅”等科目；因以前年度損益調(diào)整而減少的所得稅費(fèi)用，應(yīng)記入對(duì)方會(huì)計(jì)分錄。

(3)上述調(diào)整后，本科目的余額應(yīng)轉(zhuǎn)入“利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)”科目。如果本科目為貸方余額，借記本科目，貸記“利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)”科目；如對(duì)借方余額作相反的會(huì)計(jì)分錄。

三、本科目應(yīng)無(wú)余額結(jié)轉(zhuǎn)。

企業(yè)調(diào)整以前年度損益時(shí)，會(huì)涉及到應(yīng)納所得稅、利潤(rùn)分配及會(huì)計(jì)報(bào)表相關(guān)項(xiàng)目的調(diào)整。對(duì)于以前年度損益調(diào)整的會(huì)計(jì)處理方法，雖然在相關(guān)會(huì)計(jì)制度中有規(guī)定，但具體處理程序不明確，會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)中具體情況復(fù)雜，導(dǎo)致本次業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)中出錯(cuò)率非常高。

過(guò)完年，賬目還是要調(diào)整的。先調(diào)整賬目，確保預(yù)算會(huì)計(jì)賬目與決算賬目一致。然后清理定居點(diǎn)。會(huì)計(jì)會(huì)將當(dāng)期盈余結(jié)轉(zhuǎn)到本年盈余分配，再結(jié)轉(zhuǎn)到累計(jì)盈余。以前年度的其他損益調(diào)整也應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)為累計(jì)盈余。

一、本年利潤(rùn)(虧損)

1.期末將“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”、“其他業(yè)務(wù)收入”、“營(yíng)業(yè)外收入”等科目的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

其他營(yíng)業(yè)收入

營(yíng)業(yè)收入等。

貸：本年利潤(rùn)

2.期末將主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加、其他業(yè)務(wù)費(fèi)用、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、營(yíng)業(yè)外支出、所得稅等科目的余額轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)。

借：本年利潤(rùn)

貸款：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加

其他業(yè)務(wù)費(fèi)用

生產(chǎn)費(fèi)用

管理費(fèi)用

非業(yè)務(wù)支出

所得稅

3.將“投資收益”科目的凈收益或損失轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”(轉(zhuǎn)賬順序)

借：投資收益

貸：本年利潤(rùn)

4.結(jié)轉(zhuǎn)全年利潤(rùn)(或虧損)。