小貸核算很簡(jiǎn)單?？梢杂靡话愕臅?huì)計(jì)報(bào)表。發(fā)放的貸款反映為短期貸款，收取的利息反映為主營(yíng)業(yè)務(wù)收入。像其他企業(yè)一樣。要注意以下幾個(gè)問(wèn)題：一定要合法收息，不要觸碰四條“高壓線(xiàn)”，年底提取貸款壞賬準(zhǔn)備。

向銀行貸款有三個(gè)步驟：

1.借來(lái)的錢(qián)；

2.支付利息；

3.還款。借款時(shí)：借：銀行存款借：短期借款支付利息：借：財(cái)務(wù)費(fèi)用-利息借：銀行存款還款：借：短期借款：銀行存款

合同、貸款期限類(lèi)型、貸款時(shí)間、貸款金額、貸款方式、收款人賬戶(hù)、貸款催收時(shí)間、貸款利息結(jié)算是貸款公司會(huì)計(jì)至少要注意的基本事項(xiàng)。

貸款以逐筆核實(shí)的方式發(fā)放。所謂逐筆核實(shí)，就是借款人根據(jù)借款合同逐一填寫(xiě)借條，信貸員逐一審核，然后一次性發(fā)放，約定期限，一次性或分次歸還的一種貸款方式。貸款發(fā)放時(shí)應(yīng)一次性劃入借款人的銀行結(jié)算賬戶(hù)，收回時(shí)由借款人開(kāi)具支票，通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬方式辦理。一般按月(季)收取貸款利息，部分隨本金支付(即償還本金的同時(shí)結(jié)清利息)。

一、貸款發(fā)放的會(huì)計(jì)核算。

借款人申請(qǐng)貸款時(shí)，首先向公司提交貸款申請(qǐng)。經(jīng)調(diào)查、審查、批準(zhǔn)、認(rèn)可，雙方約定貸款金額、期限、用途、利率，簽訂借款合同。借款合同簽訂后，借款人應(yīng)填寫(xiě)借款憑證一式四份。其中：第一聯(lián)客戶(hù)，第二聯(lián)借方憑證，第三聯(lián)貸方留存，第四聯(lián)借據(jù)。客戶(hù)應(yīng)在第二、第四聯(lián)上加蓋預(yù)留銀行印鑒。經(jīng)風(fēng)險(xiǎn)部審核，授權(quán)人簽字后，送會(huì)計(jì)部辦理貸款發(fā)放手續(xù)。

會(huì)計(jì)部門(mén)收到借款憑證后，應(yīng)認(rèn)真審核各欄填寫(xiě)是否正確，大小寫(xiě)金額是否一致，印鑒是否合規(guī)，是否有相關(guān)審批意見(jiàn)。審核無(wú)誤后，應(yīng)作如下處理：

填寫(xiě)轉(zhuǎn)賬支票交給客戶(hù)(網(wǎng)銀匯款或銀行柜臺(tái)匯款轉(zhuǎn)賬)，根據(jù)相關(guān)憑證進(jìn)行賬務(wù)處理。會(huì)計(jì)分錄如下：

借款：短期貸款-xx貸款戶(hù)

貸：銀行存款(現(xiàn)金)

第四聯(lián)“借據(jù)”由會(huì)計(jì)部門(mén)保管，按到期日排列保管，以便按到期日收回貸款。

二。到期收回貸款的會(huì)計(jì)處理。

貸款的及時(shí)回收是貸款會(huì)計(jì)的重要組成部分。會(huì)計(jì)部門(mén)應(yīng)該經(jīng)常檢查貸款收據(jù)的到期日。貸款即將到期時(shí)，應(yīng)與信貸部門(mén)聯(lián)系，信貸部門(mén)會(huì)通知借款人準(zhǔn)備還款資金，按期還款?？蛻?hù)將還款支票(或現(xiàn)金)交給會(huì)計(jì)部門(mén)。如果是支票，會(huì)計(jì)收到后會(huì)給客戶(hù)一張收據(jù)，注明“今天收到xxx寄來(lái)的還款轉(zhuǎn)賬支票，出票人是xxx，金額是xxx，支票號(hào)碼是xxx”。支票會(huì)及時(shí)存入銀行，等支票到了就可以結(jié)清貸款了。據(jù)此填寫(xiě)收款憑證一式三份，其中：信貸部第一聯(lián)、會(huì)計(jì)賬簿第二聯(lián)、會(huì)計(jì)賬簿第三聯(lián)交客戶(hù)，備注欄注明“償還貸款字樣

借：銀行存款(現(xiàn)金)

貸款：短期貸款-貸款戶(hù)

三。貸款展期會(huì)計(jì)。

當(dāng)借款人因故不能按時(shí)歸還貸款時(shí)，短期貸款必須在到期日前向信貸部門(mén)申請(qǐng)展期。但每筆貸款只能展期一次，短期貸款展期不得超過(guò)原貸款期限。對(duì)于展期貸款，以展期合同約定的全部貸款利率為準(zhǔn)。展期申請(qǐng)經(jīng)信貸部審核同意后，借貸雙方簽訂展期協(xié)議，信貸員填寫(xiě)《貸款展期憑證》，一式三份。借款人簽字，公司內(nèi)部授權(quán)人簽字后，一份留存?zhèn)洳椋韮煞葑鳛橘J款展期通知，交會(huì)計(jì)部辦理貸款展期手續(xù)。會(huì)計(jì)部收到書(shū)名號(hào)123后，應(yīng)審查以下內(nèi)容：相關(guān)簽名、印鑒是否齊全；展期貸款金額是否與貸款憑證金額一致；延期時(shí)間是否超過(guò)規(guī)定時(shí)限，是否為首次延期；展期利率確定是否正確。審查無(wú)誤后，將一份貸款展期憑證退還借款人保管，另一份貸款展期申請(qǐng)書(shū)附在原始收據(jù)上，展期后按還款日整理保管，不辦理過(guò)戶(hù)手續(xù)。

四。逾期貸款的會(huì)計(jì)處理。

借款人未申請(qǐng)展期或未經(jīng)同意未按時(shí)還款的，貸款逾期，銀行應(yīng)將貸款劃入逾期貸款賬戶(hù)。借款憑證應(yīng)在“于年月日轉(zhuǎn)入逾期貸款”字樣后單獨(dú)保存

5.貸款利息的核算。

公司向企業(yè)、單位和個(gè)人發(fā)放的各類(lèi)貸款，應(yīng)按規(guī)定收取利息。貸款利息的計(jì)算分為兩種：定期結(jié)息和還本付息。一、定期結(jié)息。利息按季(月)定期計(jì)算，每季度最后一個(gè)月(月)的20日為結(jié)息日。會(huì)計(jì)人員根據(jù)貸款金額和實(shí)際使用天數(shù)計(jì)算利息基數(shù)，即每戶(hù)利息基數(shù)=貸款金額實(shí)際使用天數(shù)。根據(jù)利息基數(shù)計(jì)算利息。計(jì)算公式為：應(yīng)收利息=利息累計(jì)(月利率30)。計(jì)算完利息后，編制一式三份的利息計(jì)算清單。其中，第一聯(lián)作為貸款賬戶(hù)的借方憑證，第二聯(lián)蓋章作為借款人賬戶(hù)的付款通知，第三聯(lián)代替“利息收入”賬戶(hù)的貸方憑證進(jìn)行轉(zhuǎn)賬。其會(huì)計(jì)分錄如下：借：應(yīng)收利息3354貸：利息收入3354貸款利息收入借：銀行存款(現(xiàn)金)貸：應(yīng)收利息3354貸款科目。隨著資金的收益，它也被稱(chēng)為逐一結(jié)算利息的方式。貸款到期時(shí)，借款人應(yīng)計(jì)算從放款日至還款日前一天的貸款天數(shù)，然后用下列公式計(jì)算利息。應(yīng)收利息=還款金額天數(shù)日利率(月利率/30)。借款人在貸款到期前償還本息的，仍按原借款合同約定的利率計(jì)算利率，但期限應(yīng)按實(shí)際貸款期限計(jì)算。

三。逾期貸款利息的計(jì)算。

逾期貸款利息應(yīng)分段計(jì)算，即從貸款發(fā)放之日起至貸款到期日為一個(gè)計(jì)息期。此期利息既是第一期也是最后一期，利息按照借款時(shí)設(shè)定的利率計(jì)算；從到期付款日的次日起至恢復(fù)付款日止，這段時(shí)間是開(kāi)始而不是結(jié)束，但應(yīng)按一定比例加計(jì)罰息，加計(jì)的罰息也包括在利息中

2.貸款壞賬準(zhǔn)備提取率。貸款壞賬準(zhǔn)備按年初貸款額的1提取。壞賬準(zhǔn)備年初賬面余額高于按貸款余額計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備的，應(yīng)當(dāng)核銷(xiāo)壞賬準(zhǔn)備；年初壞賬準(zhǔn)備的賬面余額低于按貸款余額計(jì)算提取的壞賬準(zhǔn)備的，應(yīng)當(dāng)彌補(bǔ)壞賬準(zhǔn)備。企業(yè)計(jì)提的貸款壞賬準(zhǔn)備計(jì)入成本。

3.貸款壞賬準(zhǔn)備的提取和核銷(xiāo)。企業(yè)提取壞賬準(zhǔn)備時(shí)，應(yīng)設(shè)置“貸款壞賬準(zhǔn)備”科目，該科目是各種貸款的抵銷(xiāo)科目，登記和提取的貸方數(shù)，登記和核銷(xiāo)的借方數(shù)。如果余額為6筆貸方，說(shuō)明該筆金額已提取但未核銷(xiāo)；如果余額被借記，就意味著沖銷(xiāo)的次數(shù)大于提取的金額。按規(guī)定提取貸款壞賬準(zhǔn)備時(shí)，會(huì)計(jì)分錄如下：

借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用

貸款：壞賬準(zhǔn)備。

沖銷(xiāo)壞賬準(zhǔn)備時(shí)，會(huì)計(jì)分錄如下：

借款：壞賬準(zhǔn)備

貸款：逾期貸款

已確認(rèn)核銷(xiāo)的貸款壞賬在次年收回時(shí)，應(yīng)按收回金額增加壞賬準(zhǔn)備，會(huì)計(jì)分錄如下：

借：逾期貸款

貸款：壞賬準(zhǔn)備。

同時(shí)：

借：銀行存款(現(xiàn)金)

貸款：逾期貸款

4.呆賬核銷(xiāo)的條件和審批程序。

呆賬準(zhǔn)備金要按照規(guī)定的條件和審批程序報(bào)批后才能核銷(xiāo)。核銷(xiāo)的條件是：借款人和擔(dān)保人已依法宣告破產(chǎn)，經(jīng)合法清償后尚未清償?shù)馁J款。

借款人死亡，或根據(jù)書(shū)名號(hào)123宣告失蹤、死亡，以其財(cái)產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后未能清償?shù)馁J款。

(3)借款型貸款，即遭受重大自然災(zāi)害或意外事故，遭受巨大損失而無(wú)法獲得保險(xiǎn)賠款，且無(wú)法部分或全部?jī)斶€，或保險(xiǎn)賠款清償后無(wú)法清償?shù)馁J款。

借款人依法處分貸款抵押物所得不足以抵償?shù)馁J款部分。

公司董事會(huì)決議批準(zhǔn)核銷(xiāo)的貸款。

借款人有經(jīng)濟(jì)償還能力，但由于某些原因未能按時(shí)歸還貸款的，不得列為呆賬，應(yīng)積極組織催收。因工作人員失職或其他違法行為造成貸款無(wú)法收回的，除追究相關(guān)責(zé)任人責(zé)任外，不得列為壞賬，在公司留存利潤(rùn)中逐年核銷(xiāo)。

對(duì)于需要核銷(xiāo)的壞賬，應(yīng)按規(guī)定程序辦理。申請(qǐng)核銷(xiāo)壞賬時(shí)，應(yīng)填寫(xiě)“核銷(xiāo)壞賬損失申報(bào)表”，并詳細(xì)說(shuō)明，按規(guī)定的核銷(xiāo)程序報(bào)公司董事會(huì)審核。董事會(huì)收到“壞賬損失核銷(xiāo)申請(qǐng)表”后，應(yīng)組織相關(guān)人員進(jìn)行審核并簽署意見(jiàn)。如果滿(mǎn)足要求的條件，可以核銷(xiāo)壞賬準(zhǔn)備。

二。壞賬準(zhǔn)備

壞賬是指由于各種原因無(wú)法收回的應(yīng)收賬款。本公司的壞賬主要是指應(yīng)收且無(wú)法收回的貸款利息。公司可按年末應(yīng)收利息余額的3提取壞賬準(zhǔn)備，計(jì)入當(dāng)期成本，核銷(xiāo)銀行壞賬損失。

本公司按規(guī)定提取壞賬準(zhǔn)備時(shí)，會(huì)計(jì)分錄如下：

借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用

貸款：壞賬準(zhǔn)備

一般來(lái)說(shuō)，發(fā)生不良貸款時(shí)，應(yīng)分別處理貸款本金和應(yīng)收利息。本金從“壞賬準(zhǔn)備”科目處理，形成的“應(yīng)收利息”應(yīng)作為壞賬損失沖減“壞賬準(zhǔn)備”。其會(huì)計(jì)分錄是：

借：壞賬準(zhǔn)備

貸款：應(yīng)收利息3354貸款應(yīng)收利息

如果已確認(rèn)和核銷(xiāo)的壞賬損失以后又收回，會(huì)計(jì)分錄如下：

借：應(yīng)收利息3354利息r

借款：長(zhǎng)期借款：銀行存款3。長(zhǎng)期貸款是指企業(yè)向銀行或其他金融機(jī)構(gòu)借入的期限超過(guò)一年(不含一年)或超過(guò)一個(gè)營(yíng)業(yè)周期的各類(lèi)貸款。

我國(guó)股份制企業(yè)的長(zhǎng)期貸款主要是指從金融機(jī)構(gòu)取得的各種長(zhǎng)期貸款，如從各種專(zhuān)業(yè)銀行和商業(yè)銀行取得的貸款；此外，還包括從財(cái)務(wù)公司、投資公司和其他金融企業(yè)借入的資金。