餐飲流水賬表格怎么做

小工廠會計做內(nèi)賬流程

一、一般環(huán)節(jié):

1.根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制會計憑證。

2.根據(jù)收付憑證登記現(xiàn)金簿和存款日記賬。

3.根據(jù)會計憑證登記明細(xì)賬。

4、根據(jù)記賬憑證匯總，編制科目匯總表。

5.根據(jù)賬戶匯總表登記總賬。

6.期末根據(jù)總分類賬和明細(xì)分類賬編制資產(chǎn)負(fù)債表和損益表。

如果企業(yè)規(guī)模較小，業(yè)務(wù)量不多，可以直接在總賬中登記交易，不設(shè)置明細(xì)賬。實際的會計實務(wù)要求會計人員在明細(xì)分類賬中登記每一筆業(yè)務(wù)?？傎~中的金額直接從科目匯總表中的金額復(fù)制而來。企業(yè)可根據(jù)業(yè)務(wù)量每五天、十天、十五天或每月編制一次科目匯總表。如果生意相當(dāng)大。也可以每天編輯一次。

二、具體內(nèi)容:

1.每個月要做的第一件事就是根據(jù)原始憑證登記記賬憑證(制作記賬憑證時，必須有財務(wù)(經(jīng)理)權(quán)限的人簽字后才能做)， 然后編制賬戶匯總表在月末或定期登記總賬(月末登記的原因是通過賬戶匯總表盡量平衡，保證記錄不出錯)，每發(fā)生一筆交易根據(jù)會計憑證登記明細(xì)賬。

2.月末還要注意待攤費用的折舊提取和攤銷。如果新企業(yè)的開辦費在第一個月全部轉(zhuǎn)入費用，提取折舊的分錄是從管理費用或制造費用中借入累計折舊，這個折舊額是根據(jù)固定資產(chǎn)的原值、凈值和使用壽命計算的。月底還要退稅和附加費，其實就是地稅。是提取稅金及附加，包括城建稅、教育費附加等。，以及稅務(wù)決策。

3.月末準(zhǔn)備好賬戶匯總表后，準(zhǔn)備兩筆分錄。第一分錄:將損益類科目的總額轉(zhuǎn)入本年 的利潤，并借入當(dāng)年 主營業(yè)務(wù)收入(投資收益、其他業(yè)務(wù)收入等)利潤。).第二分錄:借主營業(yè)務(wù)成本(主營業(yè)務(wù)稅金及附加、其他業(yè)務(wù)成本等。)從今年起 的利潤。轉(zhuǎn)賬后，如果差額在借方，就是虧損，不需要繳納所得稅。如果是在貸方，就意味著利潤需要繳納所得稅。計算方法是所得稅=抵免差額*所得稅稅率，然后做會計憑證。——應(yīng)借所得稅繳納所得稅，本年借所得稅 s利潤(雖然所得稅與利潤有關(guān)，但并不是不需要繳納所得稅的虧損。主要看調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額是否為正。如果是正數(shù)，應(yīng)該計算所得稅。同時，要注意所得稅的核算方法。采用應(yīng)納稅額法時，所得稅賬戶和應(yīng)納稅額賬戶相等。采用稅務(wù)影響法時，當(dāng)存在時間性差異時，所得稅賬戶和應(yīng)交稅金賬戶是不相等的。).

4.最后，根據(jù)總賬的余額編制資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)(貨幣資金、固定資產(chǎn)、應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、短期投資等。)、負(fù)債(應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款等。)，所有者 權(quán)益(實收數(shù)據(jù)、資本公積、未分配利潤、盈余公積)(指總賬賬戶最后一天登記的金額)，并根據(jù)總賬的損益科目或賬戶匯總(如管理費)

(主營業(yè)務(wù)收入和應(yīng)納稅額要根據(jù)每個月在國稅所抄的稅額來確定。因為稅控員會打印一張表格，上面有具體的數(shù)字)

5.剩下的就是裝訂憑證，寫報表附注，分析情況表之類的。

6、注意的問題:

一、以上除編制會計憑證和登記明細(xì)賬外，均在月末進(jìn)行。

b、月末結(jié)清現(xiàn)金、銀行賬戶，必須與賬證相符，帳物相符。每月初，根據(jù)銀行對賬單調(diào)整銀行賬戶余額調(diào)節(jié)表，注意分析未結(jié)清資金。注意月初報稅的時間，不要忘記報稅。;不要遲交納稅申報表。此外，當(dāng)月開具的發(fā)票記入當(dāng)月。每月分析交易的賬齡和金額，包括:應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款和其他應(yīng)收賬款。

三、舉報問題:

企業(yè)會計報表包括四種報表，即資產(chǎn)負(fù)債表和損益表、利潤分配表和現(xiàn)金流量表。利潤分配表只需要在年底編制，因為只有在年底企業(yè)才會分配自己賺的利潤?，F(xiàn)金流量表只是根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求編制的，不同地區(qū)和省份要求不同。4月份年檢的時候稅務(wù)機(jī)關(guān)會找你。(管理、財務(wù)、業(yè)務(wù)、制造等費用月末無余額，結(jié)賬采用報表法，損益賬月末可留余額；制造費用有余額的，屬于待分配在產(chǎn)品中的費用，在資產(chǎn)負(fù)債表上作為存貨處理。你應(yīng)該看看你的損益表上有什么。只要你賬上有，就可以結(jié)轉(zhuǎn)，不容易出錯。損益表中的本年利潤應(yīng)與資產(chǎn)負(fù)債表中的利潤一致。

詳情補(bǔ)充:

1、增值稅、企業(yè)所得稅在國稅(2002年1月1日以后注冊的企業(yè)在國稅；個人所得稅和其他稅在地稅申報。

2.月末認(rèn)證(進(jìn)項稅)；做好預(yù)算，老板同意后返還本月實際增值稅等應(yīng)交稅費，月初抄稅(銷項稅)。

3.工資以100為基數(shù)，福利費0(新規(guī)定是福利費不計提，按實際發(fā)生額處理)，工會費2，職工教育費 (稅法規(guī)定:建立工會組。紡織企業(yè)、事業(yè)單位和社會團(tuán)體按全部職工工資總額的2向工會繳納，由工會發(fā)放的《工會經(jīng)費撥繳款專用收據(jù)》在稅前扣除。不能發(fā)放《工會經(jīng)費撥繳款專用收據(jù)》的，工會提取的經(jīng)費不得在企業(yè)所得稅前扣除)。

4.地稅稅種:以實際繳納的增值稅為基數(shù)，城建稅按5計提，教育費附加按3計提，地方教育費附加按1計提，印花稅按買賣合同萬分之三計提，三險一金:住房公積金、養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、失業(yè)保險。

5.流通企業(yè)的運輸費、裝卸費、合理損耗、檢驗費計入營業(yè)費用，工業(yè)企業(yè)計入成本。

6.如果單位沒有工會組織，工會經(jīng)費就無法計提，更談不上計提后的調(diào)整。所得稅只需要每個季度提取一次，而不是每個月。

7.現(xiàn)金通常從銀行提取基本存款人 "，而且一般規(guī)定結(jié)算賬戶不能提取現(xiàn)金，除非有特殊情況(鐘書補(bǔ)充)。

8.差旅費支出范圍:交通費、住宿費、伙食補(bǔ)助費、郵電費、行李運費、雜費。

9.收銀員 日志應(yīng)保存25年。

復(fù)印和納稅申報流程:

抄稅是指開票單位將防偽稅控中開具的增值稅發(fā)票信息讀入企業(yè)開具發(fā)票使用的IC卡中，然后將IC卡拿到國稅局讀入他們的計算機(jī)系統(tǒng)。

為了將發(fā)票與國稅局計算機(jī)系統(tǒng)記錄的信息進(jìn)行比對，防止企業(yè)開具陰陽票和大頭小尾票，控制企業(yè)銷售收入。

稅務(wù)復(fù)制操作

應(yīng)該是報稅、抄稅、認(rèn)證，這是增值稅防偽稅控系統(tǒng)每個月必須做的工作，金稅工程所屬的開票、認(rèn)證系統(tǒng)的工作。按照具體的操作順序:

1、抄稅:

首先，用戶復(fù)制納稅申報流程

抄稅寫IC卡-→打印各種報表-→申報納稅。

a、在抄稅開始日進(jìn)行正常的抄稅處理；

進(jìn)入系統(tǒng)-→報稅處理-→報稅復(fù)印管理-→報稅復(fù)印處理-→系統(tǒng)彈出一個 "確認(rèn)對話框 "-→插入IC卡并確認(rèn)-→IC卡復(fù)制成功。

B.反復(fù)抄上個月的舊稅:

進(jìn)入系統(tǒng)-→報稅處理-→報稅復(fù)印管理-→報稅復(fù)印處理-→系統(tǒng)彈出一個 "確認(rèn)對話框 "-→插入IC卡并確認(rèn)-→成功復(fù)制上月舊稅。

c、金稅卡狀態(tài)查詢

進(jìn)入系統(tǒng)-報稅處理-金稅卡管理-金稅卡狀態(tài)查詢-系統(tǒng)彈出詳細(xì)信息。

2.納稅申報:將復(fù)印好的IC卡和各種打印好的輸出報表到稅務(wù)局的辦稅服務(wù)廳交給受理納稅申報的稅務(wù)人員，他們會按照納稅申報系統(tǒng)的要求為您進(jìn)行納稅申報，即讀取您IC卡上的開票信息，然后與各種輸出報表進(jìn)行核對，再進(jìn)行納稅申報。

3.認(rèn)證:認(rèn)證時，可攜帶當(dāng)月待抵扣的增值稅發(fā)票抵扣聯(lián)，到發(fā)票認(rèn)證窗口辦理。增值稅是獨家發(fā)行的。該證明在出票后90天內(nèi)有效。當(dāng)月認(rèn)證的，當(dāng)月必須扣除。會計的實際過程。

下面是一個會計實務(wù)的例子，請會計專家給點意見，也給初學(xué)者提供參考。

ABC公司賬目如下(ABC公司是三個股東投資的有限公司，屬于商品流通一般納稅人)。

ABC公司于7月1日開始建造。

月3日，老板A預(yù)付了4萬元，親自去買了一批固定資產(chǎn)(發(fā)票上寫著ABC公司)。

借:固定資產(chǎn)

貸:其他應(yīng)付款——A

7月6日，老板A代1萬元買了一批辦公用品。

借:長期待攤費用

貸項:其他應(yīng)付款—— a

3年7月8日，ABC公司三名股東將50萬元存入臨時賬戶作為注冊資本。

借方:銀行存款50

貸款:實收資本-A 10

——B 20

——C 20

四..7月9日，老板A支付ABC公司注冊費10000元。

借:長期待攤費用10000元。

貸項:其他應(yīng)付款—— a

5.收到公司 8月1日營業(yè)執(zhí)照。

6年9月1日領(lǐng)取國稅地稅稅務(wù)登記證，正式開始營業(yè)。

根據(jù)新企業(yè)會計制度，開辦費在開始經(jīng)營時計入管理費用，但稅法要求公司 開辦費應(yīng)當(dāng)在企業(yè)開始經(jīng)營的次月起不少于五年內(nèi)攤銷。

借:管理費，——開辦費。

貸款:長期待攤費用

月2日向股東a還款。

借:現(xiàn)金

貸款:銀行存款

借項:其他應(yīng)付款—— a

信用:現(xiàn)金

月5日，ABC公司向甲方購買了一批貨物，預(yù)付貨款及稅費合計117000元。

借方:應(yīng)付賬款—— a

貸款:銀行存款

月8日，我們收到A公司的貨物，并驗收入庫。

借:庫存商品

應(yīng)交稅費——增值稅(進(jìn)項稅)

貸項:應(yīng)付賬款—— A

10年9月9日，向B公司銷售一批貨物，貨物已交付，但未收到貨款。

借方:應(yīng)收賬款—— b公司

貸款:主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費——增值稅(銷項稅)

11.月末結(jié)轉(zhuǎn)成本

借方:主營業(yè)務(wù)成本

貸款:庫存商品

月18日收到B公司9月9日的欠款。

借方:銀行存款

貸款:應(yīng)收賬款—— b公司

月21日應(yīng)計，本月 的薪水。

借:管理費

生產(chǎn)費用貸款:應(yīng)付工資

借:應(yīng)付工資——代扣個人所得稅。

貸款:應(yīng)交稅費——應(yīng)繳納的個人所得稅。

撤回本月 福利費(直接按照計稅工資的14計算，以免年底對賬)

借:管理費

生產(chǎn)費用

貸款:應(yīng)付福利費

計提工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費(直接按計稅工資的2和 計提，避免年終對賬)

借:管理費用、——工會經(jīng)費。

——職工教育基金。

貸:其他應(yīng)付款、——工會經(jīng)費。

——職工教育基金。

14。9月31日，銀行匯出了社保等費用。

借:管理費——公司繳納社保費用。

其他應(yīng)收款——預(yù)付員工應(yīng)付社保及住房公積金。

貸款:銀行存款

十五。當(dāng)這個月 9月31日發(fā)工資。

借:現(xiàn)金

貸款:銀行存款

借:應(yīng)付工資。

信用:現(xiàn)金

其他應(yīng)收款——預(yù)付員工應(yīng)付社保及住房公積金。

16。本月發(fā)生的管理費用。

借:管理費

信用:現(xiàn)金

計算本月應(yīng)繳納的增值稅。

借:應(yīng)交稅費。在——應(yīng)付的增值稅(未付稅款)。

貸項:應(yīng)交稅費——未交增值稅。

17.提供城建稅、教育費附加和防洪費。

借:主營業(yè)務(wù)稅金及附加

貸款:應(yīng)交稅費——應(yīng)交納城市維護(hù)建設(shè)稅。

在——應(yīng)付的額外教育費用。

——的防洪費

18。結(jié)轉(zhuǎn)本年 利潤

借方:主營業(yè)務(wù)收入

其他營業(yè)收入

非營業(yè)收入