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小規(guī)模公司開始如何做賬(個體工商戶小規(guī)模會計做賬流程)

好順佳集團
2023-02-17 09:02:35
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內(nèi)容摘要：個體工商戶的小額核算程序包括憑證、匯總、明細賬、總賬、各種報表等。小公司的會計處理如下：1、根據(jù)原始憑證或原始...

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好順佳設(shè)立于2010年，經(jīng)工商局、財務(wù)局、稅務(wù)局核準(zhǔn)成立
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個體工商戶的小額核算程序包括憑證、匯總、明細賬、總賬、各種報表等。

小公司的會計處理如下：

1、根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制會計憑證；

2.根據(jù)收付憑證登記現(xiàn)金簿和存款日記賬；

3.根據(jù)記賬憑證登記明細賬；4.根據(jù)記賬憑證匯總編制科目匯總表；

5.根據(jù)賬戶匯總表登記總賬；

6.期末根據(jù)總分類賬和明細分類賬編制資產(chǎn)負債表和利潤表。

小規(guī)模納稅人的納稅申報現(xiàn)在是季度，一個季度一次。每次申報包括增值稅、企業(yè)所得稅、增值稅附加稅、印花稅和財務(wù)報表；個人所得稅還是要每個月申報。畢竟每個月都要發(fā)工資。

會計流程：建立公司賬套、設(shè)置會計科目、整理月度發(fā)票、工資單、銀行對賬單、填制憑證、結(jié)賬、生成財務(wù)報表。

小規(guī)模納稅人會計操作流程：

1.完稅憑證處理

借：應(yīng)交稅費-增值稅3

其他應(yīng)付款-教育附加費

貸：銀行存款

2.費用憑證

借方：管理費用-明細

信用：現(xiàn)金或銀行存款。

3.社會保障和住房公積金

借方：管理費用-社會保障類

貸：銀行存款

如果沒有提供扣除的個人依據(jù)，則費用先全額支付，最后結(jié)算時再進行調(diào)整。

4.薪水

(1)準(zhǔn)備金

借：管理費-工資

貸款：應(yīng)付工資

(二)工資支付

借：應(yīng)付工資

貸：其他應(yīng)收款-社保等。

應(yīng)交稅費-個人所得稅

現(xiàn)金

營業(yè)收入(單位內(nèi)部罰款)

附：工資的兩張憑證可以合并。

5.應(yīng)計折舊

學(xué)會使用財務(wù)軟件中的固定資產(chǎn)模塊。

借方：間接費用-折舊

貸項：累計折舊

6.當(dāng)前收藏

借：銀行存款或現(xiàn)金

貸項：應(yīng)收賬款-明細或其他

交易設(shè)置要點

銷售客戶機構(gòu)詳細信息

收集非正規(guī)銷售客戶，匯總中注明其他客戶名稱(簡稱)。

7.當(dāng)前付款

借：應(yīng)付賬款-明細或其他

信用：銀行存款或現(xiàn)金。

交易設(shè)置要點

固定購買客戶的建立細節(jié)

收集非正規(guī)采購客戶，匯總時注明其他客戶名稱(簡稱)。

8.購買

借方：庫存商品-明細

貸：銀行存款

現(xiàn)金

應(yīng)付賬款-明細或其他

公司月末結(jié)轉(zhuǎn)成本時，如果存貨為負數(shù)，就要進行收款的估計。定期督促企業(yè)索取發(fā)票(或開具少量收據(jù))。

借方：庫存商品-明細

貸項：應(yīng)付賬款-估計收款

9.銷售

借：現(xiàn)金

銀行存款

應(yīng)收賬款-明細或其他

貸項：商品銷售收入-明細

應(yīng)付稅款-增值稅3

計算收入的計算：商品銷售收入=開票金額/

增值稅=開票金額-商品銷售收入

10、計提城建稅及附加

借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加

貸款：應(yīng)交稅費-城建稅

其他應(yīng)付款-教育附加費

稅款的計算：

城建稅=-增值稅*7

教育費附加=增值稅*3

1.應(yīng)計所得稅

借：所得稅

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅

付：借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

簡化處理方法：借：所得稅

貸：銀行存款

12.結(jié)轉(zhuǎn)成本

借：主營業(yè)務(wù)成本

貸項：庫存商品-明細

要求客戶將成本表控制在收入的90以內(nèi)。

13.收入結(jié)轉(zhuǎn)損益。

借：主營業(yè)務(wù)收入

其他營業(yè)收入

非營業(yè)收入

貸：本年利潤

14.成本和費用的結(jié)轉(zhuǎn)損益。

借：本年利潤

貸款：主營業(yè)務(wù)成本

主營業(yè)務(wù)稅金及附加

其他業(yè)務(wù)成本

管理費用

生產(chǎn)費用

所得稅

請付費記賬，這是最簡單可行的辦法。如果你沒接觸過稅收，你會不知所措。剛開始的時候，分配很大一部分時間成本去學(xué)習(xí)是不劃算的。

我們是小微企業(yè)，一個季度審核一次報表比較方便。業(yè)務(wù)量大的一般納稅人好像一個月申報一次，比較麻煩。然而，這些會計師會幫助你。你需要做的就是出去消費的時候收發(fā)票，可以扣稅。身邊的親戚朋友也請他們幫忙。把公司的開票信息發(fā)給他們，讓他們出去消費幫你開發(fā)票，可以幫你省不少稅。然后每季度審報前，你要把收據(jù)打到對公賬戶開戶銀行，也就是你這個季度對公賬戶所有賬戶項目的明細清單。首先鍵入對帳單，然后鍵入對帳單的收據(jù)和憑證。我們公司是工商銀行的，工商銀行的比較傻，你得一個一個查，補收據(jù)。不知道其他銀行是不是這樣。當(dāng)然，一些比較好的會計代理會幫你做好這一步，然后再放。

如果是找會計，就不要找會計公司。找一個單獨工作的會計。會計公司業(yè)務(wù)量大，客戶只比你多幾個，少了很多，你做事可能就沒那么用心了。就讓身邊的朋友推薦一個靠譜的會計吧。

如果開發(fā)票，我們小微企業(yè)每個季度都會有免稅發(fā)票。超過這個數(shù)額就要交稅，一般納稅人也不清楚。所以，如果你需要開票，但是這個季度的免稅額已經(jīng)用完了，那就和甲方爸爸商量一下，等到下個季度再開票。讓朋友公司給你開發(fā)票真的不行。這是一張?zhí)貏e的票。如果自己開不了，就要去稅務(wù)局，在稅務(wù)電腦上填寫發(fā)票信息，從自助發(fā)票機領(lǐng)取。你必須小心，不要在填寫信息時出錯。特價票作廢很麻煩。你得去找甲方父親填個證明，證明你填錯了信息。爸爸不要這個票，然后甲方爸爸蓋章拿回稅務(wù)局，然后填發(fā)票注銷申請。只有經(jīng)過稅務(wù)審核后才能作廢。我之前填錯了。

大概就是這樣。沒接觸過就從頭開始是很痛苦的。稅務(wù)局的工作人員也很忙。有時候不知道怎么問他們也沒時間給你解釋，所以花錢解決是最方便的。如果如上所述對你來說太麻煩，那就多交點錢，讓記賬會計幫你處理，你就可以專心做生意了。

如果是手工賬戶，一般有幾個創(chuàng)建賬戶的步驟和準(zhǔn)備工作：

1)準(zhǔn)備會計賬簿——現(xiàn)金賬簿、存款日記賬、明細賬、總賬。

2)準(zhǔn)備會計憑證——原始憑證(收據(jù)、收據(jù)、出庫單、銷售單、報銷單、工資單等。)、會計憑證(一般大部分企業(yè)使用收付憑證)3)設(shè)置會計科目——找出經(jīng)常使用的會計科目，寫在紙上，粘貼在賬簿的右側(cè)或上方進行登記。4)如果是新建企業(yè)，根據(jù)會計業(yè)務(wù)編制會計憑證。第一項應(yīng)為：借：銀行存款貸：實收資本(與營業(yè)執(zhí)照注冊資本一致)。其他憑證應(yīng)根據(jù)實際發(fā)生情況編制。5)根據(jù)會計業(yè)務(wù)編制會計憑證，根據(jù)會計憑證登記明細賬，期末合計明細賬。6)根據(jù)總賬或賬戶資產(chǎn)負債表編制會計報表。如果用軟件記賬比較容易，先安裝軟件，再設(shè)置賬套，初始化，設(shè)置會計科目。根據(jù)會計業(yè)務(wù)錄入憑證。

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